《税务代理理论与实务复习资料20134》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务代理理论与实务复习资料20134（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、3-11、单选选择题1.税务代理的基本特征不包括（ D ） 。A.行为的法律约束性 B.内容的确定性 C.有偿的服务性 D.税收法律责任的可转嫁性2.根据出资者的不同，税务师事务所可分为有限责任税务师税务所和（ B ） 。A.无限责任税务师事务所 B.合伙税务师事务所 C.股份制税务师事务所 D.个人独资税务师事务所3.需要办理纳税申报的对象主要有纳税人和。(A)A.扣缴义务人B.税务代理人C.委托人D.注册税务师4.增值税审查的首要环节是（B） 。A.营业收入的审查B.销售额的审查C.销项税额的审查D.进项税额的审查5. 申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为提出行政复议申请的时限为（ D
2、 ） 。A. 10 日内B. 15 日内C. 30 日内 D. 60 日内6. 代理人完成了有关代理事宜，终止税务代理关系的情况属于（ B ）A.临时终止 B.自然终止 C.单方终止 D.突然终止7.属于企业其他业务收入的是（ D ） 。A.生产经营收入 B.销售商品收入C.提供劳务收入D.包装物出租收入8 总分类账一般采用（A ） 。A.三栏式订本账B.多栏式订本账C.数量金额式订本账D.活页式订本账9.注册税务师对企业所得税进行纳税审查的基本环节不包括（B ） 。A.收入总额B.调整项目C.税前扣除项目 D.应纳税所得额10.使用电子计算机开具的专用发票，必须报经主管税务机关批准并使用由税
3、务机关监制的（D） 。A.电子发票B. 网络发票C. 机内发票D. 机外发票11.不属于税务代理原则的是（C ）A.优质高效原则B.公正原则C.客观原则D.有偿服务原则12.增值税一般纳税人支付的运输费，允许抵扣进项税额的扣除率是（ D ） 。A.4% B.5%C.6% D.7%13.不允许税前扣除的支出是（ C ）A.固定资产盘亏B.运输费C.资本性支出D.差旅费14.税务代理关系确立的标志是（ D ） 。A.通过会晤口头承诺 B.互通电话承诺 C.通过发送电子信件承诺 D.签订委托代理协议书15.税务代理的法律责任分为行政处罚、民事责任和（ D ） 。A.社会责任 B.经济责任 C.违约责
4、任 D.刑事责任16.税务行政复议审理的程序主要包括两个阶段：调查取证和（D ） 。A.书面审理B.分析调研C.直接审理D.制作审理报告17.复议机关收到复议申请后，应当在（B）A.3 日内进行审查B.5 日内进行审查C.10 日内进行审查 D.15 日内进行审查18.税务咨询的诸多形式中，有助于税务咨询服务规范化的形式是（B） 。A.电话咨询B.信函咨询C.晤谈咨询D.调查咨询19.纳税人在税务登记表中填列的注册资本额应是（ A） 。A.工商营业执照核准的注册资本额 B.企业章程载明的投资额 C.投资者认缴的全部资本额 D.企业账面上载明的实收资本额20.增值税纳税人使用的普通发票主要是（C
5、 ） 。A.增值税专用发票B.饮食业统一发票C.废旧物资收购发票D.房屋出租专用发票21. 税务行政复议申请人应依法在接到决定书之日起（ B） 。A.10 日内履行B.15 日内履行C.30 日内履行D.45 日内履行22.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法征收增值税的征收率是（ B ） 。A.4% B.4%减半 C.5%D.5% 减半23.纳税人向当地税务机关办理税务登记的时间是（B） 。A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C. 自工商注册登记之日起 15 日内 D.自工商注册登记之日起 30 日内3-224.委托代理协议书应一式（B ）
6、。A.两份B.三份C.四份D.五份25. 企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出书面申请的机构是所在地主管（B ） 。A.地税局B.国税局C.工商行政管理部门D.地税所26. 年度会计报表报送主管税务机关的时间是（ D ） 。A. 年度终了后 10 天内 B. 年度终了后 15 天内C. 年度终了后 30 天内 D. 年度终了后 35 天内27.不属于企业所得税应税收入总额的是（ D） 。A.生产经营收入 B.利息收入C.租赁收入D.代销收入28.税务代理档案至少应保存（ C ） 。A.3 年 B.4 年 C.5 年 D.6 年 29.注册税务师代理记账但不代客户制作（A ） 。A.原始凭证B
7、.记账凭证C.总账D.明细账30.不属于企业其他业务收入的是（A ） 。A.生产经营收入 B.无形资产转让收入C.材料销售D.包装物出租31. 注册税务师进行的对账工作不包括（D ） 。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.证证核对32.消费税实行（ B ） 。A.递进税率B.差别税率C.累进税率D.统一税率33.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，审核完毕的期限为自收到之日起（D ） 。A.7 日内B.10 日内C.15 日内D.30 日内34.涉税文书按其使用范围的不同，可分为通用文书和（A） 。A.专用文书B.特殊文书C.鉴证文书D.报告文书35. 确认批准税务师事务所
8、得设立的机构是（ D ） 。A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局36.以发货当天作为销项税额确认时限的结算方式是（A ） 。A.托收承付B.交款发货C.赊销D.分期付款37.代理纳税审查的方法不包括（C ） 。A.顺查法B.详查法C.询问法D.比较分析法38.不属于纳税申报方式的是（ D ） 。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报39.我国只准设立有限责任税务师事务所和（A ） 。A.合伙税务师事务所B.个人税务师事务所C.无限责任税务师事务所D.外商独资税务师事务所40.现金日记账的登记人应是纳税单位的（ B ） 。A.制单人员B.出纳C.记账人员D.财
9、务主管41.涉税文书都有法定的制作权限是指涉税文书的（ C ） 。A.强制性B.规范性C.合法性D.单一性42.代理人一方是经批准具有税务代理职业资格的注册税务师和（ D） 。A.服务公司B.中介机构C.审计事务所D.税务师事务所43.注册税务师每次注册的有效年限为（C ） 。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年44.税务机关发给纳税人的税务登记表（B） 。A.一式两份B.一式三份C.一式四份D.一式五份45.允许税前扣除的支出是（A ）A.固定资产盘亏B.赞助支出C.资本性支出D.税收罚款46.不属于税务代理业务的是（B ） 。A.办理注销税务登记 B.代理领购增值税专用发票C.税务行政
10、复议D.申请退税47.注册税务师不履行代理责任而给纳税人造成损失应承担（D ） 。A.经济责任B.纳税责任C.法律责任D.民事责任3-348. 税务代理人可代编制会计账簿，不属于明细分类账可选用格式的是（ D） 。A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.借贷式49.需要变更税务登记的情形是（A ）A.改变法人代表B.改变董事会成员C.改变总经理D.改变董事长50.专用发票是指（A ） 。A.工业企业用于结算销售货物的发票 B.国有邮政、电信企业的电报收据 C.产权交易专用发票D.旅店业统一发票51.一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为（B ）
11、。A.进项税额B.销项税额C.留抵税额D.应纳税额52. 不属于代为编制会计报表基本要求的是（ D） 。A.数字真实B.内容完整C.计算准确D.客观公正53.消费税计算应纳税额的方法有从价定率法和（ D ） 。A.顺差法 B.核定法 C. 从价定率法 D.从量定额法 54.税务代理产生的前提是纳税人的委托需求和（D ） 。A.责任人的委托需求 B.代理人的委托需求C.当事人的委托需求D.扣缴义务人的委托需求55.设立税务师事务所应具备一定数量的注册税务师，至少应该有（ C ） 。A.3 名以上 B.4 名以上 C.5 名以上 D.6 名以上56.纳税人向税务机关提出办理税务登记的书面申请，应为
12、领取工商营业执照之日起（ C ） 。 A.10 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.45 日内 57. 税务行政复议程序的主要环节不包括（ D ） 。A.复议的申请 B.复议的受理 C.复议的审理 D.复议的调研58.税务代理是一种（C） 。A.行政代理行为B.经济代理行为 C.民事代理行为 D.法律代理行为59.税务行政复议的申请人不包括（D ） 。A.纳税义务人B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.代理人60. 流转税主要有增值税、消费税和（C） 。A.所得税B.印花税C.营业税D.车船税61.个体工商户从事货物批发或零售业务，应采用复式记账的情形有（B） 。A. 月销售额在 5 万元
13、以上的 B. 月销售额在 8 万元以上的 C. 月销售额在 10 万元以上的 D.月销售额在 15 万元以上的62.税务行政复议程序的核心环节是（ C ） 。A.申请B.受理C.审理D.决定63.税务复议申请书的受理机关是（ D ） 。A.人民法院B.人民检察院C.人民政府D.复议委员会64. 税务代理期限届满终止税务代理关系的情况属于（ B ）A.临时终止 B.自然终止 C.单方终止 D.突然终止65. 实行从价定率征税办法的应税消费品，计税依据不包括应向购买方收取的（ C ）A.全部价款 B.消费税税款 C.增值税税款 D.价外费用二、多项选择题1.属于税务代理业务范围的有（ACDE ）
14、。A.办理注销税务登记 B.代理领购增值税专用发票C.税务行政复议 D.申请退税 E.审查纳税情况2.营业税的计税依据有（BCD ） 。A.销售商品的营业额 B.提供应税劳务的营业额C.转让无形资产的营业额 D.销售不动产的营业额 E.提供免税劳务的营业额3.属于税务代理原则的有（ ABCDE）A.优质高效原则B.公正原则C.自愿原则 D.有偿服务原则 E.依法代理原则4.税务行政复议的参加人有（ABCE ） 。A.申请人B.被申请人人C.第三人D.中间人E.代理人5.代理建账建制的基本内容包括代理个体工商户建账建制（ AB ） 。A.会计制度B.财务制度C.内部控制制度D.管理制度E.申报制度3-46.税务代理的基本特征包括（ ABCDE ） 。A.行为的法律约束性 B.内容的确定性 C.有偿的服务性 D.税收法律责任的不可转嫁性 E.服务的社会性7.增值税一般纳税人发生下列结算方式中，不以发货当天作为销项税额确认时限的是（BDE ） 。A.托收承付B.交款发货C.预收货款D.分期付款 E.赊销8.税务代理人可代编制会计账簿，下列属于明细分类账可选用格式的是（ ABC） 。A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.借贷式E.收付转式9.需要变更税务登记的情形有（ABCDE ）A.改变名称B.改
