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1、行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行为A B C D 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容
2、，A 属于单位层面的风险评估内容。3.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D 答案解析：决策机制的内容。4.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。5.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合 A B C D 答案解析：规范第四十条。6.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和
3、领用D.单位收款与款项保管A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D 答案解析：采购业务控制职责分工。8.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。9.出纳可以
4、兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记A B C D 答案解析：规范第四十一条。10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.
5、合同签订与验收 D.验收与保管 E.投诉受理与答复A B C D E 答案解析：规范第三十三条。2.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理A B C D E 答案解析：规范第二十九条。3.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险A B C D E 4.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反“收支两条线 ”管理规定E.执收
6、部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚A B C D E 答案解析：收入业务的主要风险。5.建设项目不相容岗位包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批A B C D E 答案解析：规范第四十六条。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务
7、部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。2.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对 错 3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对 错 答案解析：规范第十六条。4.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对 错 答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。5.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）对 错 答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选
8、公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。6.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）对 错 答案解析：规范第四十七条。7.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 对 错 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策) 与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。8.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对 错 9.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对 错 答案解析：规范第六条。10.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对 错 答案解析：自上而下的监督。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：92 分。您可以进行以下操作！
