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1、个人所得税 作业1某进出口公司副经理被派往国外分公司任职，月薪 8000 元人民币（在当地未纳税） ；国内工资照发，月薪 1000 元。计算该副经理每月应纳的个人所得税税额。解：应纳税所得额：（8000+1000）-4800=4200应纳税额： 4200*10%-105=3152, 某公民个人 12 月取得工资收入 1800 元，稿酬收入 2800 元，投资分红收入 500 元。请计算本月份该公民应缴的个人所得税。解：稿酬： （2800-800）*14%=280分红： 500*20%=100所以 280+100=3804某退休工程师为某企业承包一设计制图工作，取得制图所得 7 万元，请计算该工
2、程师应纳的个人所得税。解： 由于题中未说明此工作所花时间，所以较难以一年来以承包计算。故， 以劳务报酬计算。应纳税所得额： 7 万*（1-20%）=5.6 万应纳税额： 5.6 万*40%-0.7 万=1.54 万5某中国居民 2009 纳税年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费收入折合人民币 8 000 元，已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900 元；劳务报酬收入折合人民币 15000 元，已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 3 600元；同时来自乙国的特许权使用费收人折合人民币 5 800 元，已按该国税法缴纳个人所得税 720 元。假定 2010 年纳税年度来自甲国的所得仅财产租
3、赁收入一项，折合人民币 30 000 元，已按该国税法缴纳个人所得税 3 800 元。试根据上述资料，计算该中国居民 2009 年和 2010 年纳税年度准予扣除的境外已纳税额和补交的税额。解：2009 年：1）甲国特许权使用费：应纳税所得额： （8000+900）*（1-20%）=7120应纳税额： 7120*20%=14242）甲国劳务报酬收入：应纳税所得额： （15000+3600）*（1-20%）=14880应纳税额： 14880*20%=29763）已过特许权使用费：应纳税所得额： （5800+720）*（1-20%）=5216应纳税额： 5216*20%=1043.2所以 2009 年 准予扣除的境外已纳税额： 900+2976+720=4596补交的税额： 1424+2976+1043.2-4596=847.22010 年：应纳税所得额： （30000+3800）*（1-20%）=27040应纳税额： 27040*30%-2000=6112所以 2010 年 准予扣除的境外已纳税额： 3800+3600-2976=4424补交的税额： 6112-4424=1688
