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1、习题一一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（D）A.期末调整事项 B.贷款承诺事项C.对外结算事项 D.对内结算事项2.下列票据属于远期票据的是（D ）A.银行支票 B.银行本票C.银行汇票 D.商业汇票3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B）A.“实收资本”账户 B.“利润分配未分配利润”账户C.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（A）A.先横后直法 B.先直后横法C.直接通过联行电
2、子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法5.“拆放同业”科目是商业银行的（C）A.负债类科目 B.损益类科目C.资产类科目 D.所有者权益科目6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（B）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户7.银行在每季末 20 日或每月 20 日对贷款户结计利息的计息方式是（C）A.利随本清 B.随时计息C.定期计息 D.积数查算表计息8.银行汇票的出票人是（D ）A.收款人 B.付款人C.收款人银行 D.付款人银行9.以一定单位的本国货币为标准，折算成一
3、定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A.间接标价法 B.买卖两档汇价制C.直接标价法 D.中间价10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）A.“实收资本”账户 B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户11.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ ）A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.利润分配表12.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（D）A.原始凭证和记账凭证 B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证 D.基本凭证和特定凭证13.对于银行承兑汇票，
4、承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（A）A.借记存款，贷记应解汇款B.借记存款，贷记汇出汇款C.借记存款，贷记清算资金往来D.借记存款，贷记辖内往来14.资本溢价是指（）A.投资人缴付的出资额B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额15.下列归属于银行收入要素的项目是（D ）A.保费收入 B.投资收益C.自营证券价差收入 D.利息收入16.票据贴现实付金额为（ D）A.汇票金额贴现利率贴现天数B.汇票面值-汇票到期值贴现利率贴现天数C.汇票金额贴现
5、利率D.汇票到期值-汇票到期值贴现利率贴现天数17.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（）A.资本公积 B.法定盈余公积C.法定公益金 D.任意盈余公积18.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（B）A.“活期存款”账户 B.“应解汇款”账户C.“汇出汇款”账户 D.“保证金”账户19.银行表内应收利息是指（ C）A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起 90 天（含 90 天）以内应收而未收的利息D.逾期贷款应收而未收的利息20.“现金流量表”是商业银行的（）A.主表 B.附表C.附注
6、D.财务情况说明书二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)21.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ABE ）A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算22.票据的持票人包括（ABCDE ）A.收款人 B.背书人C.被背书人 D.贴现行E.再（转）贴现行23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ABCDE ）A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与他行清算资金C.办理再贴现 D.向中央银行借款E.向央行解交和领取现金24.下列各指标中，能够反映银行盈
7、利能力的是（ ）A.资本充足比率 B.成本（费用）率C.利润率 D.资本金利润率E.流动比率25.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCDE ）A.采用单式凭证 B.外来凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账 D.可明确经济责任E.是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分）26银行本票27临时存款账户28个人消费贷款29基本凭证四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 6 分，共 12 分）30简述银行结算方式的种类。31简述“外汇买卖”账户的特点。五、业务题（本大题共 2 小题，第 32 小题 16 分，第 33 小题 30 分，共 46
8、分）32计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为 5,000,000 元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证” ，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率 4.2。 （6 分）王红于 2001 年 8 月 15 日到本行存入整存整取定期储蓄存款 5 万元，存期为一年，存入时该档期利率为 2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。 （10 分）假设王红于 2002 年 8 月 15 日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。假设王红于 2002 年 3 月 15 日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为 0.
9、99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.72%（2002 年 2 月 21 日起调低） 。假设王红于 2002 年 3 月 15 日到本行办理部分提前支取款项 4 万元。假设王红于 2002 年 10 月 15 日到本行办理逾期支取款项 5 万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.72%。33分录题（本题共 30 分）开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票 820,000 元。经审查，同意受理。本行向跨系统的 A 分行拆入资金 9,000,000 元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。经计算，本季度应计提固定资产折旧 785,000
10、 元。乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单” ，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为 750,000 元，经审查办理转账。盘盈计算机一台，重置价值为 10,000 元，估计折旧为 2,000 元。储户张梅持美元现钞 100,000 元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为 802.6/100，汇卖价为 802.9/100。结转本期利息支出 11,800,000 元。林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”500,000 元，经审查，同意受理。本行向丙公司发放信用贷款 60,000,000 元，期限为三个月，约定利率为 5.8%。预提法
11、定公益金 200,000 元。习题二一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1商业银行缴存财政性存款准备金，应由（ D ）A总行按旬末财政性存款科目余额的 6统一缴存B各分行按旬末财政性存款科目余额的 6就地缴存C总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存2商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现（ B ）A权责发生制原则 B谨慎性原则C配比原则 D历史成本原则3单位定期存款的起存金额规定为（ D ）A50 元 B100 元C1000 元 D10000 元4 “同业拆入”科目
12、是商业银行的（ B ）A资产类科目 B负债类科目C所有者权益类科目 D损益类科目5在电子汇划业务中， “清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ D ）A是发报行还是收报行 B有关业务的具体规定C客户要求 D是汇出行还是汇入行6一项固定资产以 50000 元的价格出售，该固定资产已计提折旧 10000 元，出售时获得净收益 8000 元，发生清理费用 500 元，则该固定资产的原始价值是（ B ）A41500 B51500C52000 D675007银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ）A利息收入 B汇兑收益C其他营业收入 D投资收益8下列属于中国人民银行履行的职责是（ A ）A维
13、护支付清算系统的正常进行 B按政府产业导向发放贷款C吸收公众存款 D从事同业拆借9抵(质) 押贷款核算一般采用的核算方式是（ C ）A下贷上转 B定期调整C逐笔核贷 D存贷合一10下列不属于银行流动负债的是（ D ）A向中央银行借款 B同业拆入C系统内款项存放(总行放下级省分行的存款科目，省分行用“系统内上存款项”)D发行的银行次级债券11属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ）A专营权 B土地使用权C商誉 D商标权12每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（ D ）A账账相符 B账证相符C账款相符 D账实相符13贷款呆账(
14、损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ B ）A各项贷款 B应收利息C贴现 D拆放同业14以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ ）A直接标价法 B买卖两档汇价制C间接标价法 D中间价15 “所有者(股东)权益变动表 ”是商业银行的（ ）A主表 B附注C财务情况说明书 D附表16同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（ B ）A待清算票据款项 B存放中央银行款项C活期存款 D其他应收款17对利随本清的存款计算存期时，下列说法正确的是（ A ）A存入日计息，支取日不计息 B存入日、支取日均计息C存入的第二日起息，算至支取 D存入的第二日起息，算至支取的前一
15、日18在同城结算中不使用的票据是（ D ）A银行本票 B支票C商业汇票 D银行汇票19资本溢价的原因是（ ）A资产重估增值 B缴付资本大于注册资本C接受捐赠 D赚取的利润20对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ D ）A借记 存款，贷记辖内往来 B借记 存款，贷记汇出汇款C借记存款，贷记清算资金往来 D借记存款，贷记应解汇款二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)2l人民币的单位结算账户包括（ BCDE ）A单位定期存款账户 B基本存款账户C临时存款账户 D一般存款账户E专用存款账户22信用卡的功能主要包括（ ABCDE ）A信用 B汇兑C转账 D消费E储蓄23银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（ AC ）A借贷复式记账法 B资金收付复式记账法C单式记账法 D增减复式记账法E财产收付复式记账法24商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ACDE
