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1、加强审计档案管理工作的体会审计档案是国家各级审计机关和社会审计组织在履行审计监督职能活动中形成的,具有保存价值的,采用科学方法统一保管起来的审计文件,是审计监督活动的历史记录.这些原始记录对于考核,检查,总结审计工作具有十分重要的意义.一,审计档案的作用1.审计档案是考核和总结审计工作的依据.审计档案记载着一个地区,一个部门或一个单位的全部审计资料,也记载着审计人员完成审计任务的工作数量,工作质量和审计案件从立项,审前准备,审计过程以及审计终结的全部材料和工作底稿,是审计工作完成情况的最基本证据.因此,各级审计机关在考核检查下级工作,总结自己工作时,都把考核和检查审计档案作为重点.从审计档案的
2、考核和检查中,不但可以查明一个单位审计档案的管理是否规范,是否符合程序和规定,还可以查明这个单位的工作质量,工作数量,工作重点以及任务的完成情况.2.审计档案是进行后续审计和上级机关进行复审的依据.审计档案全面记载和保存着每一项审计的全部资料和工作底稿,其中也包括审计报告及审计结论和处理决定.因此,审计机关在对被审计单位执行审计结论和处理决定情况进行后续审计时,必须以审计档案作为依据,用审计结论和处理决定对照检查被审计单位的账务处理,上缴款以及各项管理要求的执行情况,才能公正地,实事求是地评价被审计单位审计结论和处理决定的执行情况,有效地完成后续审计的任务.由于被审计单位不服从审计机关的审计结
3、论和处理决定,提出复审要求,上级审计机关就要对下级审计机关的审计案件进行复审.在复审过程中,除了对被审计单位的全部经济活动进行必要的审计外,主要依据审计档案中的审计报告以及审计结论和处理决定,根据重新审计查实的各项经济活动和财务收支情况,比照国家有关的经济政策和经济法规衡量和确定下级审计机关的审计结论和处理决定与事实是否有出入,政策和法规运用得是否准确,合理和适度,确认验收下级审计机关做出的处理是否合理准确,提出具体的纠正或是维持原审计结论和处理决定的正确复审决定.3.审计档案是审计机关做出正确结论和处理决定的依据.审计档案不仅是考核总结审计工作,进行后续审计和复审的依据,还是审计机关本身对被
4、审计单位经济活动和财务收支做出正确结论和决定的依据.审计档案中不但保存着审计报告,审计结论和决定,还保存着审计事项的全部工作底稿.审计工作底稿是审计事项完整的,真实的记录,实事求是地反映着被审计单位财务收支的本来面目.因此,审计机关在做出审计结论和处理决定时,必须以审计工作底稿记录的情况,用国家有关制度,政策和规定衡量其财务收支是否合理合法,是否符合制度和法规的规定,违纪性质是否严重,再根据经济业务|作研发生的时间,背景,经办人的素质等情况,正确确定是故意舞弊,还是过失失误;还要根据被审计单位的经济状况及国家现行政策规定,最后确定该违纪问题是没收,罚款,缴税,还是做账务调整处理,从而做出客观公
5、正的审计结论和处理决定.4.审计档案是领导机关制定有关政策,加强宏观调控,指导审计工作的重要依据.审计档案记载着审计工作的全部情况,是审计统计工作的依据资料.各级领导机关可以根据审计统计资料,分析总结在整个经济活动中有哪些普遍存在的问题,哪些是苗头性问题,哪些是倾向性问题,哪些是关键性问题,并以此为依据,总结经验教训,制定和修改有关政策法规,从客观上理顺各种经济关系,加强宏观调控能力.审计机关可以根据它总结审计工作,确定审计工作重点,为审计机关正确履行监督与服务职能,做好审计工作提供指导服务.5.审计档案是考核审计人员工作的依据.审计档案不但是考核和检查审计工作质量,进行后续审计和复审,制定有
6、关政策法规的依据,而且由于它记载着审计人员的全部工作过程,全部工作底稿,参审人员的组织,领导,分工以及全部工作情况,所以也是检查和考评每个审计人员工作业绩的依据,是审计工作人员的档案材料.通过它可以鉴别每个审计人员的业务水平高低,工作质量优劣,完成工作量的大小,从而正确评价每个审计人员的工作情况.综上所述,审计档案是审计业务资料的集合,是审计实践信息具体而详尽的记录和载体,也是考核工作质量的重要依据.它不仅可供查证和审计参考,并可作为今后审计工作的案例,而且对于社会主义市场经济条件下审计理论的研究,具有重要的作用.因此,审计机关建立科学,完整的审计档案管理制度,切实做好审计档案归集,管理,利用
7、工作十分重要.二,加强审计档案管理的几点设想1.坚持规范管理,健全档案管理规章制度.审计档案规范化是国家和上级主管部门对档案工作的基本要求,一定要严格执行审计档案规范.审计档案规范化既包括库房设施,档案装具等硬件标准,也包括立卷归档,价值鉴定,开发利用等软件标准.在规范化建设中,坚持谁审计谁立卷,谁办理谁立卷,案结卷成的原则,突出抓好 审计文件和有关材料形成 这一环节,体现审计程序的合规性 ,审计定性的准确性,证据要素的可靠性,归档文件的完整性特点,要求专职人员严把档案形成关,收集关,归档关和检查关.根据工作需要,完善档案综合管理各项制度,明确审计文件材料立卷归档作业规程和审计项目案卷编目装订
8、归档规定,交接制度,保管制度,借阅制度,档案人员岗位责任制度等多项规定,形成一套完整的档案管理体系.2.坚持动态管理,提高档案案卷质量.在具体工作中,从领导,各科室负责人到具体工作人员,都要用各项规章制度来规范自身行为,及时做好文件材料的传递,回收工作以及档案立卷工作.在案卷质量方面,严格按照要求,做到案卷分类清楚,合理,保密期限划分准确,字迹工整,清晰.同时,根据工作需要和有关规定,编制必要的检索工具和参考资料,还要通过努力使档案利用率有较大提高,变静态管理为动态管理,变保管型为开发利用型,变被动服务为主动提供服务,最大限度地发挥档案信息的作用.建立激励和约束机制.各单位要定期组织对内审档案
9、管理工作的检查,对做得好的要给予表扬和奖励,并与工资晋升,职务升迁,评选先进等挂钩,这样可以改善档案人员的待遇,让他们乐于贡献自己的聪明才智,发挥积极性,主动性和创造性.反之,对于工作做得差的要提出批评,责令他们及时纠正,并予以必要的处罚.3.坚持科学管理,增大档案的利用价值.在平时工作中,注意搞好文秘与档案之间的衔接.对内部形成的文件材料,首先做到在起草文件材料时,切实按照档案建设的规范化要求,保证各种文件材料的规范,完整,齐全.在日常文书处理过程中,将文件管理中的划发,登记工作与档案管理中的收集,整理工作进行统筹规划,前后衔接,互相结合,避免不必要的重复劳动,提高效率,保证案卷质量.同时,
10、努力做好档案资料的开发利用工作,不断总结档案利用工作的成功经验,大力做好宣传工作,使固定的档案变成灵活的资源,真正发挥其应有的作用.按照工作规律,科学预测档案服务方向和种类,实行超前服务,并通过编制案卷目录,卷内目录索引等档案检索工具,为及时,准确查琨代审计与会计 2007/5加强审计审计日记的撰写与规范审计日记制度是审计机关审计项目质量控制办法(试行) ( 审计署 6 号令)中规定的审计项目质量控制体系的重要组成部分,是推行审计项目质量控制的必要手段.审计日记制度自实施以来,其控制审计质量,降低审计风险的作用日益突出.在以严谨细致 ,提高质量 为审计主题的今天,完善和推行审计日记制度尤为必要
11、.审计日记是审计工作过程的真实记录,反映审计人员实施审计检查的范围和方法,它不需要被审计单位签字认可,但却是检查审计人员工作状况,分清审计责任,防范审计风险所必不可少的记录.审计人员应当真实,完整地记录审计日记,不应遗漏和虚构.审计日记制度对提高审计人员的质量意识和明确审计责任有着非同寻常的重大意义,但是从推行审计日记制度以来,很多人认为审计机关任务重,能及时完成审计任务最重要,审计日记写与不写无所谓,甚至认为审计日记是审计工作的累赘,加大了审计成本,是重复劳动,这都影响了审计人员编写审计日记的积极性和主动性,造成审计日记中存在着内容简单,要素不齐,未能完整清晰地反映审计全过程以及审计日记不全
12、面,口祁英刘芳不完整,审计项目结束后补写日记,甚至代写日记等现象,使审计日记失去其原本意义.这都表明审计日记的作用在实践中还没有得到充分发挥,审计日记的质量有待于进一步提高.审计日记的撰写应符合以下规范:1.审计日记格式要规范.6 号令第45 条规定了审计日记的要素包括:审计项目名称,审计人员姓名,审计分工,实施审计日期,审计具体工作内容,索引号,页次等,6 号令还给出了审计日记的参考格式.在实际执行中,审计日记格式上首先应要素齐备,格式统一,避免要素残缺和自创格式,不利于审计日记的汇总和归档.审计日记宜采用纪实写法,语言力求准确,简明扼要.2.审计日记内容要规范.6 号令第46 条规定,审计
13、日记记载的审计工作具体内容包括:审计事项的名称,实施审计的步骤和方法,审计查阅的资料名称和数量,审计人员的专业判断和查证结果,其他需要记录的情况.这些内容都是与审计过程有关的,审计过程因它们显得丰满,翔实.有些审计日记混同于审计证据,缺少对实施审计步骤和方法的记载,只记载审计结果,看不出审计是如何开展的;有的审计日记只记载了具有审计成果的工作过程,把由于审计手段,范围,成本等因素限制实施审计而无明显成果的工作略而不记,使阅读者看不到审计项目中的难点与问题,看不到审计工作过程的全貌,这既不利于审计工作的开展,也给审计人员带来了潜在的审计风险,凡此种种审计日记不良写法都应纠正.3.审计日记撰写要规
14、范.6 号令第44 条规定,审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记.这一方面要求审计组所有成员都要编写审计日记,除了对只进行宏观指导的名义上的审计组长可以不记以外,包括审计通知书或审计实施方案确立的参与审计项目的审计人员和参与审计报告撰写的审计人员都应当编写审计日记;另一方面要求审计日记的撰写要有连续性,要逐日记载,即使抽不出时间编写当天的审计日记,也要在近期补上,如果事隔很久以后再补记恐怕会造成很大程度上的信息失真.有人平时不记,面临检查时再突击补记,往往是抄袭他人日记,敷衍了事,失去了审计日记撰写的本来意义.口(作者单位: 龙江县审计局)编辑:那明亮找档案资料提供便利.要了解社会相关
15、部门对审计档案资料的需办公自动化技术的普及,审计机关档案管理的现代化显得尤求,主动提供服务,扩大审计影响,提高审计效应.通过利用审计为迫切.审计的最终出路在于数字化.在加强审计信息化建档案,加速审计成果的进一步转化,推动审计工作向前发展.设过程中,要认真解决审计档案工作遇到的新问题,加强探索4.坚持抓好队伍建设,提高档案管理人员素质.审计档案和研究,加大物质和技术投入力度,使档案管理现代化与机关人员的素质,直接关系到档案工作的开展和档案管理水平.从办公现代化相互衔接,顺利完成电子文件和电子档案的管理目前情况看,基层审计档案管理人员中除极少数经过正规系和保管工作,推进审计档案从载体形式到管理手段
16、的变革.在统的档案专业培训外,大多数只是经过简单培训,边干边学,加强硬件设施建设的同时,还要不断加强档案工作软件建设,且多身兼数职,客观上谈不上对档案专业知识的深入学习和积极运用审计署开发的 0A 系统管理档案,将审计文书,档案更新,只能起到档案保管员的作用.实际工作中,对审计档案进行电子扫描,并挂接到 0A 管理系统上,实现档案数字化管人员的要求却是很高的.它既要求审计档案工作者具有良好理.此外,有条件的单位还应开通档案门户网站,全面开启档的政治素质,又要有较高的文化知识,档案专业知识和现代案管理网络化的新时期.档案门户网站可依托金审工程网络化管理知识,还要掌握与档案工作相关的审计专业理论知系统,设置工作介绍,工作动态,档案制度,编研材料,全宗卷,识,熟悉审计工作程序总之,档案人员的素质越高,档档案查询,图片,音像档案等模块.在局域网上按照所授予的案管理的科技含量就越高,开发利用的信息资源就越广,为权限查询档案资料,不仅为领导和工作人员提供了更加准审计工作服务的面就越大
