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1、*公司20XX 年度内部审计工作报告内部审计部现向公司董事会审计委员会报告 20XX 年度审计工作情况，请审议。一、年度审计计划和审计实施方案制定情况20XX 年七月，公司内审部成立，我们拟定了 20XX 年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部
2、控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。二、审计项目1、对公司采购管理的审计。2、对*公司科技园预算的审计3、对公司销售入账和应收账款管理的审计4、对固定资产的审计三、审计发现1、采购管理：公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。采购档案管理的制度依据为公司的
3、档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。2、*公司科技园预算：工程量估算、套项及价格估算合理。3、销售入账和应收账款管理：销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。销售入账及时，发票开具响应速度快。公司应收账款金额较高，20XX 年年末应收账款余额为 6775 万元，占公司资产的 63.84%，占公司年度销售收入的 41.35%。公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款
4、的安全级别。4、固定资产：公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。四、审计建议及改进措施1、采购管理：进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。2、应收账款管理：针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款
5、里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。3、固定资产管理：针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。五、其他说明因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。以上为内审部 20XX 年度审计工作报告，提请董事会审计委员会审议。广东*公司通信股份有限公司内部审计部2009 年 1 月 10 日
