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1、浙江超联机械有限公司应收款管理制度一总则1.本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。2.应收帐款是指企业因销售产品、商品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位或个人收取的款项。3.为适应市场变化、加速资金周转、避免公司风险损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。二应收帐款的日常管理1.公司应收帐款由财务部统一管理，销售部为应收帐款的归口部门，销售部各业务员应分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。11 财务部在应收帐款管理中的职责是： 负责应收帐款总帐核算与管理； 向销售部提供“应收帐款明细表” ，及时反映应收帐款升降情况。每月与销售部进行对帐分析，对不
2、正常上升情况作出详细报告。 督促并协助销售部按期与客户对帐，要求对帐准确可靠，及时做好对帐余额调节表，对帐双方在调节表上签字作为对帐依据。 根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理，并作帐务调整处理。 在日常工作中按照公司制定的各项规定严格把关。12 销售部在应收帐款管理中的职责： 及时组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况、资信情况和短期还款能力进行分析、评价。以便对不同客户采取不同方式。 负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时反馈财务部进行帐务处理。 建立客户档案：包括客户名称、地址、电话号码、规模、经营范围、效益情况等，还应包括变更记录、应收帐款余额变化记录、主要
3、使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析以及其他资料。 (4) 对已将形成坏帐的单位提出书面可靠依据及主观意见，报财务部，由财务部逐级向上报告，经公司领导批准后作坏帐处理。(5) 建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能以后收回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。(6)严格执行购货单位、付款单位及受票单位三相符的原则，对于客户因特殊情况需委托第三方付款的，应取得本公司、购货单位、付款单位三方的委托付款协议书，避免多头宕帐现象。2.如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有
4、经济业务往来的，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：21 以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在公司内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办理手续后处理。22 以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。23 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。3.应收帐款的核算管理31 应收帐款按不同的销售对象、购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。32 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失的，应追究经济责任。对于确实无法收回的
5、，归口部门应书面提出可靠依据，按规定程序报批坏帐处理。33 坏帐损失的确定，必须符合下列条件： 债务单位破产撤消或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 债务人逾期未履行偿债义务，超过 3 年以上且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。三预付帐款管理1. 预付帐款是指公司按照购货合同规定，预付给供应单位的款项。财务部应按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。2. 预付帐款的管理视同应收帐款管理。四应收票据的管理1. 应收票据是指公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银
6、行承兑汇票两种。2. 为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票据到期收回现款的情况。按照应收票据的种类和出票单位名称分设明细帐户进行核算。3. 应收票据帐户设立的同时应设置“应收票据登记簿” ，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。“应收票据登记簿”由财务部专人登记管理，定期对登记簿、票据和明细帐余额进行核对，做到帐帐相符、帐款相等。五其他应收款1. 其他应收款是指暂付或应收回其他单位或个人的除购货款以外的各项款项。包括预付给企业内部各部门和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项等。2. 其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置明细科目核算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门或经办人，组织催收或及时报帐结算。对于逾期不还的出差借款，没有及时报账的费用等，财务部发出书面通知到相关部门，限期办理报销手续。如不及时处理，财务部将对相关部门或个人严格实施考核。3. 对于挂帐较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生坏帐。
