《兰炭企业清产核资工作手册》由会员分享，可在线阅读，更多相关《兰炭企业清产核资工作手册（62页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、兰炭企业清产核资工作手册矿业公司清产核资领导小组2016 年 6 月矿业公司 清产核资工作手册1一、前言 二、组织机构 三、项目的时间安排 四、清产核资范围、 户数 五、清产核资的目标及作用 六、清产核资的基准日 七、清产核资法规依据 八、清产核资的资料范围 九、资产损失认定的依据 十、资产损失认定的原则 十一、清产核资的步骤 十二、清产核资的方法 十三、清产核资的程序 十四、清产核资的内容及要求 十五、审计工作程序及重点 十六、内部控制的自查和审核 十七、清产核资表格及报告 十八、其他 工 作 手 册 目 录矿业公司 清产核资工作手册2附件：1、清产核资专项审计报告模版 2、鹤煤集团资产减值
2、准备暂行规定（试行） 3、清产核资企业损失申报说明（模版） 4、中介机构损失挂账申报核销项目审核说明（模版） 5、关于印发鹤煤集团清产核资工作方案的通知 6、清产核资损失说明报告（模版） 7、清产核资编码规则 8、内部控制调查问卷 9、参审事务所名单及相关信息 本书所有资料属本书编者所有，编者享有其完全知识产权，专用于本次工作。如需转作他用，请与编者联系。矿业公司 清产核资工作手册3一、前言为保证鹤煤集团清产核资工作的顺利进行，指 导和规范清 产核资工作的具体操作程序，提高鹤煤集团清产核资工作的效率，特制定 鹤煤集团清产 核资工作手册（以下简称“工作手册”），供此次清产核资参与单位使用。本工作
3、手册按照河南省人民政府国有资产监督委员会颁布的关于印发河南省省属国有企业清产核资工作方案的通知、 国有企业清产核资办法 、关于印发国有企业清产核资工作规程的通知及相关配套规定和财政部颁布的国有企业申请执行的程序及报送材料的规定，结合鹤煤集团的 实际状况编写而成。清产核资工作将按照“全面铺开、重点跟踪”的指导方针，采取“充分准备、统一部署、集中力量、分步实施” 的工作原则进 行。 认真摸清“家底” ，核 实资产质量，同 时推动鹤煤集团顺利执行企业会计准则，加强财务 会计管理，提高会 计信息质量。二、组织机构为优质、高效完成清产核资和 审计工作， 鹤煤集团成立以公司主要 领导为组长，由相关职能部门
4、负责人、各二级子企业负责 人为成员的清产核资领导 小组。 领导小组下设办公室，负责组织实施此次清产核资工作。各二 级子企业及其下属企业 均应成立本企业的领导小组， 负责本企业清产核资的组织实施和工作协调。主审所河南兴豫会计师事务所有限公司、各参 审所均应成立此次清 产核资的组织机构，确保工作有序进行和如期完成专项审计工作。成立以鹤煤集团为主包括各中介机构在内的清产核资协调控制小组（以下简称“协调控制小组”），由协调 控制小组根据要求，针对清产核资工作中发现 的共性问题、原 则问题、疑难问题，及时沟通，经各方协商一致后予以实施；对于国资委清 产核资工作手册中没有明确的，由协调控制小组根据实际情况
5、提出解决方案， 统一报国资委征求意 见，根据答复意 见组织实施；各组织机构组成情况及组织机构图如下：1、鹤煤集团组织机构见附件。矿业公司 清产核资工作手册42、河南兴豫会计师事务所河南兴豫会计师事务所（以下简称“河南兴豫”）成立以董事长为首的“鹤煤集团清产核资工作委员会（以下简称清查委员 会 ）”负责此次清产核资工作的指导和协调工作，抽 调经验丰富的骨干力量组成“ 鹤煤集团清产核资项目组（以下简称项目 组 ）”负责整体工作的实施。清查委员会由河南兴豫的所领导和专家咨询委员会成员组成，负责项目组清产核资的业务指导、工作协调和后勤支援。项目组由河南兴豫合伙人、高级经理、业内资深注册会计师任项目总监
6、，负责项目组的全面工作； 项目组设项目总监助理，负责项目组内的工作协调、具体组织实施及与鹤煤集团清产核资领导小组、其他参 审所的工作 衔接等工作；项目组设5个项目工作小组，分别负责河南兴豫承担清 产核资企业的审计工作（如 图一）。项目组初步计划抽调骨干力量参与本次清产核资的审计工作。图一：鹤煤集团清产核资项目组织结构图项目组将保持人员一贯性，同 时将制定详细的工作规程、 严 格的工作纪律和公开透明的考核奖惩制度，以确保此次项目的 顺利完成。3、各参审所的组织机构各参审所应成立以所内主要领导为组长的清产核资工作委员会（或项目组），对项目组的鹤煤集团清产核资工作委员会鹤煤集团清产核资项目组项目总监
7、项目一组项目二组项目三组项目四组项目五组项目总监助理矿业公司 清产核资工作手册5组织机构予以明确并落实相关职责。该机构的组成情况应 通报主审所河南兴豫和鹤煤集团。4、清产核资协调控制小组协调控制小组由鹤煤集团清产核资办公室主任、河南 兴豫 项目组项目总监、各参 审所项目负责人组成领导层，由以上单 位项目协调人员组成工作班子，负责协调控制小组的日常运作。协调控制小组办公室设在鹤煤集团国有资产管理办公室。图二：鹤煤集团清产核资协调控制小组结构图以上工作机构在清产核资工作期间应能确保有效运行，直至向河南省国 资委申报结果，国资委对损溢认定、资金核实完 毕后撤销。三、项目的时间安排为确保此次清产核资项
8、目的有序进行和顺利如期完成， 经 研究初步时间安排如下图三。在项目进展过程中可根据实际情况经协调控制小组同意进行调整，但总体上应遵循“只能提前、不能推后”的原 则。清产核资协调控制小组领导层清产核资协调控制小组协调层层清产核资协调控制小组办公室鹤煤清产核资办公室主任河南兴豫清产核资项目总监参审所清产核资项目负责人鹤煤清产核资办协调人河南兴豫清产核资总监助理参审所清产核资项目协调人协调控制小组工作人员矿业公司 清产核资工作手册6（一）、现有企业的时间安排内 容 时 间1、项目组与鹤煤集团协商工作计划及方案 2004 年 4 月 20 日2、项目组拟定工作质量标准及清 产核资表格 4 月 21 日
9、至 4 月 28 日3、鹤煤集团组织参审所讨论工作质量标准、表格、并编制工作手册 4 月 28 日至 4 月 29 日4、鹤煤集团召集各企业及中介机构动员、培训 4 月 29 日至 4 月 30 日5、各单位进行清产核资的组织 、培 训 4 月 29 日至 4 月 30 日6、企业自查、收集证据并上报疑点、难点问题（可要求事务所协助落实） 4 月 30 日至 5 月 10 日7、主审所与集团公司提出解决建 议 5 月 8 日至 5 月 12 日8、各企业根据年度审计结果编 制清产核资表并出具内控制度自我评价报告 5 月 6 日至 5 月 15 日9、各参审所进驻企业进行现场审计并出具各独立企业
10、的专项财务审计报告 5 月 10 日至 6 月 20 日10、主审所审核汇总，并提出相关意见 6 月 21 日至 6 月 30 日11、主审所与鹤煤集团沟通 6 月 30 日至 7 月 15 日12、主审所出具合并的专项财务审计报告 7 月 16 日至 7 月 20 日13、准备上报材料 7 月 21 日至 7 月 28 日矿业公司 清产核资工作手册714、上报材料 7 月 29 日四、清产核资范围、户数（一）、清产核资范围：1、鹤煤集团总部及所属全部的子企 业（含下属事业单位、分支机构、境外子企业等）。2、已执行企业会计制度的子企 业不列入清查范围，但列入汇表范围。只要未撤消，未清算，不论是
11、否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围；（二）、清产核资条件：参加清产核资单位必须同时具备以下一项基本条件：1、具有企业（或事业）法人资格 ；2、在会计上单独编制完整会计报 表；3、向税务部门独立纳税。4、相关说明a、事业单位首先将 报表转为企业表再进行清产核资。b、基建单位也应纳入此次清产 核资范围， 应首先将报表转为 企业会计报表再进行清产核资，其损失企业可以申报。（三）、户数清查内容：一、鹤煤集团填制二级子企业 清查清单，二 级子企业填制其下 级子企业清查清单（同时绘制隶属关系图），包括2003年 12月31日前所有在各级工商行政管理部 门登记注册的企业单位名称；并分别注明是否在2003年度合并报表范围内，是否属于此次清产核资范围。二、对已停工、停产的企（事）业单位，作为清产核资基本单位统计，由负责合并其报表的母公司组织清产核资事宜。三、经营、非经营资产应分别作为独立单位统计，并由负责其经营的单位汇总上报其清产核资结果。矿业公司 清产核资工作手册8各子企业按所属关系采取自下而上逐级审核、填 报的方法，汇总全部下属企（事）业单位户数，并上报鹤煤集团。五、清产核资的目标及作用（一）、清产核资的目标此次清产核资工作是在国资委统一组织下进行的，他同 时 将推
