《纳税基础与实务》任务二 100

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1、纳税基础与实务任务二一、单项选择1 、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。（难度系数：1.00）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税 D、 按销售不动产税目缴纳营业税3 、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入 800 元，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C、不用征收营业税 D、 按娱乐业征收营业税5 、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）（难度系数：1.00）A、购进时全部扣除B、购进入库时扣除C、出库

2、实耗时扣除 D、 销售实耗时扣除7 、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：1.00）A、生产B、完工入库C、销售 D、 售出并收款15 、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）A、（材料成本加工费）（1消费税税率）B、（成本利润）（1消费税税率）C、（材料成本加工费）（1消费税税率） D、 （成本利润）（1消费税税率）6 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、婚介公司的婚庆服务收入C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 D、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务11

3、 、某建筑公司 3 月份建筑收入 100000 元，当月购买一台税控收款机，支付 3500 元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。（难度系数：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.062 、某运输企业本月取得客运收入 84 万元、补票收入 6 万元、补收旅客携带品超重运费收入 5 万元；取得货运收入 82 万元、装卸费 6 万元、理货收入 12 万元；本月发生营运费用 56 万元。本月该企业应纳营业税（ ）万元。（难度系数：1.00）A、4.17B、5.52C、5.70 D、 5.8514 、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客 80 人，每人收费 600

4、0 元，境内期间为每人支付了交通费和餐费 2000 元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人 2400 元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。（难度系数：1.00）A、24000B、14400C、16000 D、 640013 、某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）A、0.8B、0.55C、0.7 D、 0.9512 、某建筑公司 2 月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本 3000 万元，成本

5、利润率 20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2400 万元，当月应纳营业税（ ）。（难度系数：1.00）A、120 万元B、174 万元C、175.67 万元 D、 192 万元8 、根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、有商业价值的进口货样B、外国政府无偿赠送的物资C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品 D、 科贸公司进口的科教用品4 、以下可以免征关税的项目是（ ）。（难度系数：1.00）A、关税税额在人民币 200 元以下的一票货物B、广告品和货样C、外国公司无偿赠送的物资 D、 进出境运输工具装载的途中必须的燃料、

6、物料和饮食用品10 、进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。（难度系数：1.00）A、14 日内B、24 小时以前C、15 日内 D、 6 个月9 、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D、 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费二、判断7 、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、3 、消费税的课税范围与增值税的课

7、税范围是一致的（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、10 、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、9 、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、1 、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续，此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、2 、营业税按次纳税的起征点为每次（日）600 元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、5 、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、

8、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、8 、纳税人转让不动产行为的，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、4 、关税税额在人民币 100 元以下的一票货物，可以免征关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、6 、有商业价值的进口货样可以免征关税。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、三、多项选择1 、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）（难度系数：1.00）A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利 D、 用于生产应税消费品参考答案：A

9、, B, C4 、下列各项可以不纳消费税的有（ ）（难度系数：1.00）A、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B、委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的 D、 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的参考答案：A, C3 、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）A、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：应交税费应交消费税C、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D、 借：在建工程 贷：库存商品参考答案：A, B6 、下列各项中应计入营

10、业额计征营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、家具公司销售全套卧室家具送货上门B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料 D、 金融机构当期收到的罚息收入参考答案：B, C, D7 、某超市为增值税小规模纳税人，1 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、应纳增值税 8446.60 元B、应纳增值税 11153.85 元C、不缴纳营业税 D、 应纳营业税 1000 元参考答案：A, D10 、

11、以下关于营业税起征点的表述错误的有（ ）。（难度系数：1.00）A、营业税对单位和个人规定了起征点B、营业税法只对个人规定了起征点C、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税 D、 没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税参考答案：A, C2 、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、外国企业无偿赠送的物资B、国际组织无偿赠送的物资C、福利机构进口的符合规定的残疾人专用品 D、 关税税额在人民币 50 元以下的一票货物参考答案：B, D9 、下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。（难度系数：1.00）A、不可抗力或

12、国家调整的原因造成无法按期纳税B、海关总署批准C、当地海关关长批准 D、 最长不得超过 3 个月参考答案：A, B8 、关税的强制执行措施包括（ ）。（难度系数：1.00）A、征收关税滞纳金B、强制扣缴C、变价抵缴 D、 限制离境参考答案：A, B, C5 、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。（难度系数：1.00）A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D、 按照合理方法估定的价格参考答案：A, B,

13、C, D四、案例分析选择引语：某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1 月 15 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款 30 万元，税额 5.1 万元；（2）1 月 20 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额 4.68 万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30。1 .1 、下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、应纳增值税为 3.9 万元B、应纳增值税为 5.1 万元C、应纳消费税为 7.69 万元 D、 应纳消费税为 9 万元参考答案：B, D1 .2 、下列关于业务（2）说法正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、应纳增值税为 0

14、.68 万元B、应纳增值税为 0.80 万元C、应纳消费税为 1.2 万元 D、 应纳消费税为 1.4 万元参考答案：A, C一、单项选择13 、在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（ ）。（难度系数：1.00）A、全部价款和价外费用，不包括增值税B、全部价款和增值税，扣除价外费用C、全部价款和价外费用，包括增值税 D、 全部价款参考答案：A6 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）A、（关税完税价格关税）（1消费税税率）B、（关税完税价格关税）（1消费税税率）C、（关税完税价格关税）消费税税率 D、 （关税完税价格关税）（1消费税税率）参

15、考答案：A2 、委托加工的应税消费品，应在（ ）征收消费税（难度系数：1.00）A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时 D、 完工提货时参考答案：D5 、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。（难度系数：1.00）A、航空地面服务业务B、电脑维修服务C、建筑工程设计劳务 D、 体育馆为体育比赛提供场所业务参考答案：C4 、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ）。（难度系数：1.00）A、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、运输企业销售货物并负责运输所售货物 D、 建筑公司为承

16、建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：B9 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元。（难度系数：1.00）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900参考答案：B8 、某建筑公司 3 月份建筑收入 100000 元，当月购买一台税控收款机，支付 3500 元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。（难度系数：1.00）A、3000B、2491.45C、2405 D、 2898.06参考答案：B7 、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）A、66B、152.34C、66.09 D、 152.25参考答案：B1 、某广告公司某月份取得广告