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1、企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧考试题 (正确率 93%)一、单项选择题 1.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。A. 账面价值B. 公允价值C. 账面原值D. 历史成本 A B C D 2.企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（）作为计算扣除的基数。A第 10 行“营业利润”B第 13 行“利润总额”C第 23 行“纳税调整后所得 ”D第 25 行“应纳税所得额 ” A B C D 3.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ） ，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A. 35 日内B. 15 日内C. 4
2、 个月内D. 5 个月内 A B C D 4.某商贸企业 2009 年度产品销售收入 8000 万元。当年发生管理费用 500 万元，其中业务招待费 120 万元。该企业 2009 年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。A. 40B. 72C. 452D. 420 A B C D 5.某小型微利企业经主管税务机关核定 2006 年亏损 10 万，2007 年度亏损 4 万元，2009 年度盈利 29 万元。该企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 A B C D 6.根据企业所得税法的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定
3、的是（） 。A. 开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除B. 固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限C. 符合条件的小型微利企业实行 15的优惠税率D. 安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 A B C D 7.某企业 2008 年发生如下业务：销售自产产品的成本为 800 万元，出租固定资产一台，相关折旧 30 万元，将成本为 80 万元的自产产品对外捐赠，将成本为 800 万元的自产产品对外投资。则企业填列企业所得税年度纳税申报表（A 类） 第 2 行“营业成本”为（ ）万元。A1710 B910 C1080 D1630 A B C D 8.某国家重点扶持的高新技术企业经主管
4、税务机关核定，该企业 2008 年亏损 50 万元，2009 年盈利 55 万元，那么，该企业 2009 年要缴纳的所得税为（ ）万元A. 0.75B. 1C. 1.25D. 0 A B C D 9.甲公司为增值税一般纳税人，建造厂房领用生产用原材料 50000 元；因对外捐赠自产产品一批，其实际成本 20000 元，公允价值 30000 元。则甲公司记入“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( ) 元。A. 2000B. 8500C. 5100D. 13600 A B C D 10.下列关于汇总纳税表述错误的是（） 。A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因
5、素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，30在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D.分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 A B C D 二、多项选择题 1.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（） 。A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租出的固定资产C. 未投入使用的机器设备D. 单独估价作为固定资产入账的土地 A B C D 2.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（） 。A.各
6、分支机构不进行企业所得税汇算清缴B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75在各分支机构间分摊预缴，25由总机构预缴D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴入中央国库 A B C D 3.下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（ ） 。A. 纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过 5 年B. 弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算C. 企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补D. 联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行
7、弥补 A B C D 4.关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（） 。A. 企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的 40%可以从应纳税所得额中抵免B. 创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在当年应纳税所得额中抵免C. 企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入 10%D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按照残疾人工资的 50%加计扣除 A B C D 5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ） 。A. 逾期未退包装物押金收入B. 接受捐赠的固定资产收入C.
8、债务重组收入D. 转让生物资产的收入 A B C D 6.根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（） 。A. 企业的汇兑净损失B. 上一纳税年度的经营亏损C. 商标注册费D. 未经核定的准备金支出 A B C D 7.某生产企业填列 2009 年度企业所得税年度纳税申报表（A 类） 时，第 1 行“营业收入”应当包括以下（）内容。A销售产品取得的收入 B出租设备取得的租赁收入 C用自产产品对外投资确认的收入 D专利权使用费收入 A B C D 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）A. 财政拨款B. 纳入财政管理的行政事业性收费C.
9、 纳入财政管理的政府性基金D. 教育费附加返还款 A B C D 9.下列，不能作为计提业务招待费扣除限额基数的是() 。 A所得税申报表主表第 1 行 “营业收入” B所得税申报表主表第 23 行 “纳税调整后所得” C所得税申报表附表一(1)第 1 行“销售（营业)收入合计 ” D所得税申报表附表一(1) 第 2 行“营业收入合计” A B C D 10.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（） 。A. 企业之间支付的管理费B. 支付的银行罚息C. 财产保险费D. 为投资者购买人寿保险 A B C D 三、判断题 1.企业的不征税收入用于支出
10、所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 对 错 2.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 （） 对 错 3.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 （ ） 对 错 4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。 （） 对 错 5.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，一律不计入
11、企业应纳税所得额征税。 （ ） 对 错 6.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 （ ） 对 错 7.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。 （） 对 错 8.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 （ ） 对 错 9.长期股权投资在权益法核算下，只要被投资单位宣告现金股利就应确认投资收益。 （） 对 错 10.对纳入当地重点税源管理的企业，原则上按实际利润额预缴方法进行预缴；对未按要求调整的，要坚决纠正。确保年度预缴税款占当年企业所得税入库税款不少于 70%。 （） 对 错
