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1、一、实施积极财政政策做到“三管齐下”2008 年 9 月以来，受国际金融危机的冲击，我国经济增长开始急剧下滑，2008 年三、四季度 GDP 增长分别为 9%和 6.8%，912 月工业增加值分别为 11.4%、8.2%、5.4% 和5.7%。当经济增速呈现急剧下滑的苗头和倾向时，政府于 2008 年 11 月 9 日宣布，我国开始实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。一年来，积极财政政策在扩大投资、扩大消费和实行结构性减税政策方面，做到“三管齐下” ，其政策力度之大、范围之广、作用之深，都是前所未有的。（一）积极财政政策扩大投资的重要举措从实施积极财政政策开始，中央决定，实行 4 万亿元中
2、央政府投资项目建设计划，到2010 年底前，分两年多时间完成。其中，中央财政出资 1.18 万亿元，带动地方和社会资金共计 4 万亿元。在中央财政 1.18 万亿元投资资金中，2008 年四季度紧急安排 1040 亿元，2009 年安排 4875 亿元，2010 年安排 5885 亿元。应当指出，中央财政出资 1.18 万亿元，是中央财政用于投资的增量资金；除此之外，在正常年份，中央预算内投资也安排和发行一定数量的建设国债，有一大笔资金用于投资建设。2009 年中央财政预算用于中央政府公共投资的资金就有 9080 亿元，如扣除 1.18 万亿元增量资金中安排 2009 年使用的 4875 亿元
3、，2009 年正常安排的中央政府投资资金也有4205 亿元。可见，2009 年中央财政总投资安排的资金量非常大。除中央政府 4 万亿元投资项目建设外，各级地方政府投资项目数额更大，为了确保地方政府对中央投资项目配套资金的需要，2009 年首次允许省级地方政府共发行 2000 亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。这样，通过扩大中央财政投资规模，对扩大全社会投资规模起到了重要的导向和带动作用。2009 年以来，我国投资保持高速增长，19 月全社会固定资产投资增长 33.4%，同比加快 5.7 个百分点；其中新开工计划总投资增长更快，表明后续投资势头不减。投资对经济增长的拉动作用明显增强，
4、2009 年上半年 GDP 增长 7.1%，投资拉动经济增长达 6.2个百分点，对经济增长的贡献率高达 87.6%。可以说，积极财政政策对投资的拉动，有效地扭转了经济增速急剧下滑的态势，使经济得以企稳回升。（二）积极财政政策扩大消费的重要举措1.实行工业品下乡的财政补贴政策。2009 年，中央财政对农民购买家电产品及摩托车安排补贴资金 200 亿元，按产品销售价格的 13%给予农民补贴；对农民报废三轮汽车和低速货车换购轻型载货车以及购买 1.3 升及以下排量的微型客车，给予一次性财政补贴，共安排补贴资金 50 亿元；对农民购买农机具的补贴资金安排 130 亿元，同比增长 2.25 倍，补贴种类
5、由原来的 9 大类扩大到 12 大类，覆盖到全国所有农牧业县。家电、汽车摩托车、农机具“三下乡”政策效果非常好。以家电下乡为例，财政补贴率为 13%，相当于 7 倍的乘数，也就是 1 元财政补贴资金可带动 7 元左右的销售收入，既可以满足农民对家电等产品的需求，又可以增加工业品的销售。据统计，2009 年 19 月，全国家电下乡共销售电器 2083 万台，销售额 388 亿元，同比均大幅度增长；受家电下乡等政策的刺激，19 月农村社会消费品零售总额增长 16.0%，快于城市 14.8%的增长。 2.实行工业品以旧换新的财政补贴政策。2009 年 5 月 19 日，国务院召开常务会议，决定加大财
6、政刺激消费的力度，对汽车、家电实行以旧换新政策。其中，2009 年中央财政将老旧汽车报废更新补贴资金从 10 亿元增加到 50 亿元，同时安排 20 亿元资金用于家电以旧换新补贴。汽车以旧换新工作，主要针对符合一定使用年限要求的中、轻、微型货车和部分中型载客车，适度提前报废并换购新车的，对提前报废污染物排放达不到国 I 标准的汽油车和达不到国标准的柴油车，实行财政补贴，中型、轻型、微型载货车分别补贴 6000 元、5000 元、4000 元，补贴上限原则上不高于同型车辆的车购税。家电以旧换新工作，先选择北京、天津、上海、江苏、浙江、山东、广东、福州、长沙 9 省市进行试点。补贴范围包括电视机、
7、电冰箱、洗衣机、空调、电脑 5 类。以旧换新补贴不超过家电销售价格的 10%，最高补贴标准：电视机 400 元/台，冰箱 300 元/台，洗衣机 250 元/台，空调 350 元 /台，电脑 400 元/台。补贴金额中央财政负担 80%，试点省市财政负担 20%。据统计，截至 2009 年 9 月末，9 省市共回收旧家电 169 万台，销售新家电131 万台，销售额 52 亿元。对汽车、家电实行以旧换新意义重大：一是拉动内需发展。2009 年汽车报废将达 270万辆，家电报废将达 9000 万台，相应地增加汽车、家电的销售。二是推进节能减排。老车比新车油耗平均高 5%10%，比“黄标车”高 3
8、0%；老旧家电污染排放比新家电高20%30%。三是有效利用资源。以旧换新涉及不少钢铁、有色金属、塑料、橡胶等资源可再利用。四是增加就业岗位。以旧换新政策有利于促进营销、物流、售后服务以及汽车、家电回收拆解等劳动密集型行业的发展，可安置大量人员就业。（三）实行一系列结构性减税政策实行结构性减税政策是 2008 年底召开的中央经济工作会议提出来的，是这一轮积极财政政策的一项重要内容。主要有：1.实行增值税转型的改革。中央决定，从 2009 年 1 月 1 日起，在全国范围内实行增值税由生产型转为消费型的改革，即对企业购进机器设备所含的增值税，在其销项中予以全额抵扣。同时，下调小规模纳税人的增值税税
9、负，将原工、商业企业 6%和 4%的税率一律下调至 3%；并降低小规模纳税人的认定标准，工业企业由年应税销售额 100 万元以下下调至 50 万元以下，商业企业由 180 万元以下下调至 80 万元以下。这项改革，静态估算能为企业减轻税收负担 1200 多亿元，相当于较大规模的减税，有利于促进企业设备改造和技术更新，进而在全社会范围内有利于促进产业结构调整和升级换代。2.实行促进房地产市场发展的税收政策。从 2008 年 11 月份起，我国两次采取减轻住房转让环节税负的政策。一是从 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买 90 平方米及以下住房，契税税率下调至 1%；对个人销售和购买
10、住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。二是从 2009 年 1 月 1 日起，对个人住房转让环节营业税暂定一年实行减免税政策。其中，将现行个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）改为超过 2 年（含 2 年）转让的，免征营业税；不足 2 年转让的，由按其转让收入全额征收营业税，改为按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税。国家减轻个人住房的税收政策，特别是减轻二手房交易的税负，配合其他刺激房地产市场发展的政策，对活跃楼市发生了重要作用。2009 年以来，我国房地产投资、商品房价格和住房成交量持续攀升，19 月房地产开发投资增长 17.7%，比 18 月快 3.0 个百分点
11、；9 月 70 个大中城市房价同比上涨 2.8%，涨幅比 8 月扩大 0.8 个百分点，环比上涨0.7%；19 月全国商品房销售面积 58371 万平方米，同比增长 44.8%，其中二手房交易比一手房更为活跃。房地产市场的活跃，在一定程度上带动了经济复苏和发展。3.进一步降低小排量汽车的车辆购置税税率。汽车产业是国民经济的重要支柱产业之一，为扩大内需，促进汽车产业发展，国务院决定，对 2009 年 1 月 20 日至 12 月 31 日购买 1.6 升及以下排气量的乘用车，将车辆购置税税率由 10%下调至 5%。这样，消费者每买一部经济型小轿车，可减轻税负 50006000 元左右，有力地刺激
12、了车市发展。据统计，2009 年前 8 个月，我国共减免车购税 114 亿元，极大地调动了消费者购车的积极性；前9 个月我国汽车产销分别达到 961 万辆和 966 万辆，同比分别增长 32.0%和 34.2%，其中1.6 升以下排量汽车销量增长 66%，所占市场分额提升至 70%。当然，促进车市火爆的政策不仅限于车购税，还有前述的汽车下乡、汽车以旧换新等政策，形成了政策合力。4.多次提高出口退税率，千方百计稳定外需。我国外贸依存度超过 50%，国际金融危机对我国外需的冲击最大。为了稳定外需，减少出口下降对国内经济增长的压力，自 2008年 8 月以来，我国先后 7 次较大幅度地提高出口退税率
13、，使平均出口退税率接近“征多少、退多少”的水平，初步扭转了外贸出口下滑的趋势。2009 年 9 月，我国外贸进出口、出口、进口同比分别下降 10.1%、15.2%和 3.5%，但环比上月分别增长 14.2%、11.8% 和 17%，从2009 年 3 月开始已连续 7 个月出现反弹，外贸逐月回升的趋势得以确立。特别是提高出口退税率产品的出口降幅，明显低于总体降幅。2009 年前 9 个月，凡提高出口退税率比较集中的产品，如服装、鞋、箱包、家具、塑料制品等劳动密集型产品，其出口降幅比总体降幅低 21.3%。5.实行扶持中小企业、服务业发展和扩大就业的税收政策。一是运用税收机制促进中小企业发展。为
14、缓解中小企业融资难的问题，对中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务的收入，自 2008 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日免征营业税。最近，国务院发布关于进一步促进中小企业发展的若干意见 （国发200936 号） ，决定自 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 3 万元（含 3 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。二是实行鼓励先进服务业发展的税收政策。经国务院批准，自 2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，对全国 20 个服务外包示范城市经认
15、定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税；其离岸服务外包业务收入免征营业税；其职工教育经费不超过企业职工工资总额 8%的部分可在企业所得税税前抵扣。三是现行促进下岗失业人员再就业的税收优惠政策，对企业招用下岗失业人员 3 年内按实际招用人数予以定额（每人每年 4000 元，可上下浮动 20%）依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税；下岗失业人员从事个体经营按每户每年 8000 元扣减当年应纳税款。这项政策本截至 2008 年年底，为了稳定就业，国务院决定将这项政策延续到 2009 年年底。结构性减税政策还涉及一些特定的行业性、区域性减免，加上中央和省级地方减免了
16、一些政府基金、收费项目，初步测算，2009 年一年约减轻企业和居民税费负担 5500 亿元左右。二、经济形势呈现企稳向好的态势（一）经济形势企稳向好1.经济增长开始企稳回升。继 2009 年一季度 GDP 增长 6.1%探底之后，二季度以来，经济开始企稳回升，二季度 GDP 增长迅速回升至 7.9%，三季度 GDP 增长 8.9%，预计四季度增长 10%左右，全年 GDP 增长 8%以上，可以确立。总的看，这一轮我国经济走势呈现 V 型，而不是 U 型；我国经济在全球经济中率先复苏和发展。2008 年我国 GDP 为 300670 亿元人民币，如按平均汇率 6.6641 计算，为 45118 亿美元，总量超过德国，上升到世界第三位。日本 2007 年 GDP 为 43838 亿美元。据日本经济产业省 2009 年发布的年度报告称，如果中国经济增长继续超预期，日本经济继续低迷，那么，中国 GDP 总量将在 2009 年或 2010 年超过日本，位居世界第二位。2.经济效益逐步好转。一是企业效益逐步好转。2009 年 1
