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1、全国 2013 年 7 月自学考试财政学参考答案 课程代码：00060 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）1-48 A公共物品 B公有物品 C私人物品 D私有物品 2以下属于财政资源配置职能的是（D）1-56 A征收个人所得税 B建立社会保障制度 C消除外部性 D控制货币供应量 3从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）2-65 A无规律波动 B逐渐缩小
2、 C基本不变 D不断膨胀 4购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B ）2-63 A收入分配 B资源配置 C行政管理 D公共福利 5下列表述中不正确的是（B）2-76 A财政支出的社会效益难以用货币度量 B实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点 C宏观效益具有主导决定作用 D考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾 6财政支出的成本一效益分析法不适用的情况是（D）2-75 A经济性的效益 B可以用货币测量的财政支出项目 C有形的效益 D无形的社会性的效益 7影响一个国家财政收入规模的决定性因素是（B）4-112 A价格因素 B经济发展水平 C经济体制
3、类型 D收入分配政策 8下列属于我国营业税应税项目的是（D）6-141 A从事加工、修理修配劳务 B销售货物 C进口货物 D销售不动产 9一般认为，税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A ）5-128 A前转 B后转 C消转 D税收资本化 10将国债分为凭证式国债和记帐式国债的标准是（C）7-169 A偿还期限 B借债方法 C发行的凭证 D国债的计量单位 11国债的发行机构是（ C）7-173 A金融机构 B中央银行 C中央政府或中央财政部门 D邮政储蓄系统 12中国采用的预算年度是（ A）8-185 A历年制 B四月制 C七月制 D十月制 13在我国，地方各级政府预算的审查、批准机构是（D ）
4、8-197 A上级人民政府 B本级人民政府 C上级人民代表大会 D本级人民代表大会 14 “内在稳定器指的是（C）10-230 A扩张性财政政策 B紧缩性财政政策 C自动稳定的财政政策 D适度从紧的货币政策 15用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，称为（B）10-227 A软赤字 B硬赤字 C被动赤字 D周期性赤字 16关于财政补贴，下列说法不正确的是（B）3-100 A补贴是一种财政援助 B财政补贴的优点在于其针对性和固定性 C补贴是为特定的目标或目的服务的 D企业亏损补贴是其内容之一 17能够明确反映财政收支之间的对应关系的预算形式是（C）8-187 A基数预算 B投入预算 C复式预
5、算 D平衡预算 18抵免法是减除国际重复征税的方法之一，下列说法错误的是（A）6-159 A抵免法承认居民管辖权优先于收入来源地管辖权 B抵免法是解决国际重复征税最有效的方法 C在实际应用中，抵免法分为直接抵免和间接抵免 D税收饶让是税收抵免的延伸 19在现阶段我国政府投资的决策标准中，不包括（A）3-85 A资本产出比率最大化标准 B资本产出比率最小化标准 C资本 劳动力最大化标准 D就业创造标准 20不属于财政政策工具的是（ D）10-230 A税收 B国债 C政府预算 D公开市场业务 二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两
6、个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21下列属于财政现象的有（ ABE）1-51 A政府依法征税 B国家向企业投资 C个人购买金融债券 D保险公司向企业赔偿 E政府向个人收取出国护照费 22下列属于纯公共物品的有（ ABCDE）1-49 A法律法规 B行政管理 C社会保障 D货币发行 E基础科学研究 行政管理支出的性质属于（BCD）3-82 A补偿性支出 B购买性支出 C非生产性支出 D消费性支出 E转移性支出 24关于国债，下列说法正确的有（ABCDE）7-165、7-167 A国债是一种信用性质的财政收入 B国债是一种以国家或政府为主
7、体的信用形式 C国债通常被称为金边债券 D国债可以作为一种宏观调控工具 E国债的产生是与政府财政收不抵支相联系的 25我国的增值税属于（ ACDE）5-126、5-127 A流转税 B直接税 C中央与地方共享税 D从价税 E价外税 26当政府需要启动经济，对其施加刺激时，可以采取的措施有（BDE） （教材中无法找到答案） A扩大短期公债发行量，提高其在全部公债中的比重 B扩大长期公债发行量，提高其在全部公债中的比重 C用短期公债调换长期公债 D用长期公债调换短期公债 E增加政府支出 27以内容上的差别为依据，政府预算可以分为（AC）8-186 A单式预算 B增量预算 C复式预算 D零基预算 E
8、绩效预算 28税收支出的形式包括（ ABCDE）6-152 A税收豁免 B纳税扣除 C加速折旧 D优惠税率 E延期纳税 29预算局部调整的方式有（ ABCE）8-206 A预算的追加或追减 B动用预备费 C经费流用 D重新编制预算 E预算划转 30关于增值税的类型，下列表述正确的有（BD ）6-137 A收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值 B我国目前实行的是消费型增值税 C我国目前实行的是生产型增值税 D生产型增值税的税基最大 E消费型增值税的税基最大 非选择题部分 注意事项： 用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释题（本大题共 4
9、小题，每小题 3 分，共 12 分） 31财政收入 4-105 答： 财政收入是政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和，是衡量一国政府财力的重要指标 国债分期逐步偿还法 7-177 答： 国债分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期 时，本金全部偿清。 政府决算 8-206 答： 政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。 分税制预算管理体制 9-214 答： 分税制预算管理体制是在划分事权的基础上，按照税种划分中央和地方各自收入，合理确定中央地方财权财力，并附之于补助制的预算管理体制。 四、
10、计算题（本大题共 2 小题，每小题 3 分，共 6 分） 35假设某国某年财政收入额为 3500 亿美元，财政支出额为 4000 亿美元，收支相抵需发行国债 500 亿美元，请计算该国当年的国债依存度。7-171 答： 国债依存度=当年国债发行总额 当年财政支出总额100% =5004000100% =12.5% 某大学周教授 2013 年 4 月编写出版了教材一本，获得稿酬 30000 元。试计算他应纳的个人所得税税额。6-145 答： 按照相关规定，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额；每次收入 4000 元以
11、上的，准予扣除 20%的 费用，余额为应纳税所得额。同时规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。周教授应缴纳个人所得税税额=应纳税所得额 税率（1-30%） =30000（1-20%）20%（1-30%） =3360（元） 五、简答题（本大题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分） 简述财政调节收入分配的职能。1-57 答： 建立完善的税收制度，加强税收调节。 完善社会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。 通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间
12、基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。 （4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 38简述社会保障的特性。 3-91 答： 社会保障的主体是国家和政府。 社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。 社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。 （4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。 39简述组织财政收入的原则。 4-118 答： 从发展经济入手，增加财政收入的原则。 利益兼顾的原则。 合理负担的原则。 （4）公平与效率兼顾的原则。 六、论述题（本大题共 2 小题，每小题 12 分，共 24 分
13、） 40试述政府间转移支付的概念、特点及必要性。9-217、9-218、 9-221 答： 政府间的转移支付，是指在一定的预算管理体制下，一个国家的各级政府之间在既定的职责、支出责任和税收划分框架下财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助，下级政府上解的收入、共享税的分配，发达地区对不发达地区的补助等。 政府间转移支付具有三个明显的特征： 政府间转移支付的范围只限于政府之间。 政府间的转移支付是无偿的支出。 政府间的转移支付并非政府的终极支出。 政府间转移支付的必要性具体体现在以下几方面： 1、补偿辖区间外溢 当外溢涉及较多的辖区，自愿协商就难以进行，因而需要中央政府负责协调，由中
14、央政府对地方财政提供拨款，通过转移支付方式，补偿各地区不同程度的利益外溢部分，以保证各地区公共服务的水平，达到资源有效配置与负担公平分担的目的。 2、弥补地方财政缺口 财政缺口是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称为财政纵向不平衡，它反映的是一个多级政府间支出职能和收入能力之间的结构性失衡。财政缺口表现为纵向财政缺口与横向财政缺口： 中央政府和地方政府收支总额相比较，形成纵向财政缺口。通过纵向的转移支忖，可以保证各级地方基本的财政支出需求。 同级政府组织的财政收入利财政支出相比，形成横向财政缺口。通过转移支付的方式在地区之间实现资金从发达地区向不发达地区的转移，可
15、以扶持不发达地区，从整体上增加财政资金的边际效用。 3、保证实现各地的最低服务标准 中央政府从社会公平的角度出发，往往把社会保险、卫生保健、教育和社会福利等服务项目视为政府应尽的基本责任，并以统一的标准提供给全国各地的公民。中央政府为贯彻这种最低服务标准的原则，通常采用有条件的不配套补助或有条件有限额配套补助等转移支付形式。 优化资源配置 中央政府通过转移支付制度帮助经济不发达地区改变基础设施落后局面，给予不发达地区人员工资补助等，甚至直接在不发达地区投资等形式引导投资方向，调节地区间生产要素的配置，优化资源配置的结构。资源在各地区的再配置，可以提高整个社会资源的效率。 5、作为政府调节经济的一种手段 中央政府通过转移支付制度在不同级次政府间实现财力的再分配，可以通过引导资金投向， 发挥政府的宏观调控职能。同时，因为政府间的转移支付是一种自动稳定器，在经济萧条 时期，转移支付的量必然加大，能够促进经济复苏；在经济高涨时，转移支付的量必然自 动减少，能够抑制经济的膨胀，缓和经济的周期性波动，起到稳定经济的作用。因而，政 府间转移支付制度是政府用以调节经济的一种重要工具。 何谓相机抉择的财政政策？试述紧缩性财政政策的作用机理。10-229、10-230 答： 一、相机抉择政策是指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力，才能对经 济产生
