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1、社会保险费申报例题一、2013 年度按月申报 1、桐乡市某企业 2013 年 1 月，职工人数 100 人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险均为 92 人，当月计入成本费用工资总额 30 万元，基本养老保险职工个人缴费基数之和为 20 万元，当月无扣减人员及其它可扣除项目金额。请计算该企业 1 月份五项社会保险费的单位缴费基数及应缴费额。 参考答案：养老保险参保率：92/100=92%工资总额：30 万元 扣除项目金额：0单位缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（最低）缴费基数：3045%=13.5 万元13.520（单位缴费基数按不低于参保单位全部职工工资总额
2、的 45%申报，如低于基本养老保险职工个人缴费工资基数之和，按职工个人缴费工资基数之和计算）因此，单位缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（最低）缴费基数为：20 万元 单位缴纳基本养老保险费：2014%2.8 万元单位缴纳基本医疗保险费：207%1.4 万元单位缴纳失业保险费：202%0.4 万元单位缴纳工伤保险、生育保险缴费基数：30 万元 单位缴纳工伤保险费：300.80.24 万元单位缴纳生育保险费：300.50.15 万元 2、桐乡市某企业 2013 年 3 月份，职工人数为 100 人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险均为 50 人，计入成本费用工资
3、总额 30 万元，实际发放 30 万元，其中五险外单位参保人员为 7 人，发放工资2.1 万元，聘用离退休人员为 5 人，发放工资 1.5 万元，未参保的外籍人员为5 人，发放工资 5 万元，通迅费 3 万元，一次性支付给一名劳动合同制职工解除劳动合同后经济补偿金 1 万元，企业为职工缴纳商业保险费 3 万元，无其它可扣除项目金额，当月基本养老保险职工个人缴费基数之和为 9 万元。请计算该企业 3 月份五项社会保险费的单位缴费基数及应缴费额。 参考答案： 养老保险参保率：50/（100-7-5-5）= 60.24 工资总额：30 万元 题目中外单位参保五险人员工资总额 2.1 万元、发放聘用离
4、退休人员工资 1.5万元，未参保的外籍人员工资 5 万元，一次性支付给一名劳动合同制职工解除劳动合同后经济补偿金 1 万元，在计算缴费基数时应予扣除。通迅费 3 万元，企业为职工缴纳商业保险费 3 万元不得从缴费基数中扣除 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险扣除项目金额：2.1+1.5+5+19.6 万元 单位缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（最低）缴费基数： （30-9.6）45%9.18 万元 9.189（基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险的单位缴费基数大于基本养老保险职工个人缴费工资基数之和）故，单位缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业
5、保险（最低）缴费基数：9.18 万元 单位缴纳基本养老保险费：9.1814%1.2852 万元 单位缴纳基本医疗保险费：9.187%0.6426 万元 单位缴纳失业保险费：9.182%0.1836 元 单位缴纳工伤保险、生育保险缴费基数：30-9.620.4 万元 单位缴纳工伤保险费：20.40.80.1632 万元 单位缴纳生育保险费：20.40.50.1020 万元 3、桐乡市某企业 2013 年 3 月份，职工人数为 100 人，本市户籍 60 人，均参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，非本市户籍 40 人，其中 20 人参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险
6、、工伤保险、生育保险，20 人只参加基本医疗保险、工伤保险、生育保险，计入成本费用工资总额 30 万元，实际发放 30 万元，无扣减人员及其它可扣除项目金额，本月基本养老保险职工个人缴费基数之和为 15 万元。请计算该企业 3 月份五项社会保险费的单位缴费基数及应缴费额。 参考答案：养老保险参保率：80/100=80%工资总额：30 万元 扣除项目金额：0 单位缴纳基本养老保险、失业保险（最低）缴费基数：3045%=13.5 万元13.515（单位缴费基数按不低于参保单位全部职工工资总额的 45%申报，如低于基本养老保险职工个人缴费工资基数之和，按职工个人缴费工资基数之和计算）因此，单位缴纳基
7、本养老保险、失业保险（最低）缴费基数为：15 万元 单位缴纳基本养老保险费：1514%2.1 万元单位缴纳失业保险费：152%0.3 万元根据关于完善社会保险费征缴管理有关问题的补充通知（桐人社201318 号），各类用人单位中未到达法定退休年龄的非本市户籍的在职职工，应按规定参保基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险、工伤保险、生育保险申报或基本医疗保险（基本医疗住院保险）、工伤保险、生育保险三险种。对有按基本医疗保险（基本医疗住院保险）、工伤保险、生育保险三险种申报的单位，其基本医疗保险（基本医疗住院保险）单位缴费基数不得低于参保人数乘以上一年度全省在岗职工平均工资的 6
8、0%。因此，单位缴纳基本医疗保险（最低）缴费基数为：1002005(2012 年度全省在岗职工平均工资 60%)=20.05 万元20.051513.5（基本医疗保险（基本医疗住院保险）单位缴费基数不得低于参保人数乘以上一年度全省在岗职工平均工资的 60%，这个缴费基数是下限，如果企业按工资总额 45%或基本养老保险职工个人缴费工资基数之和大于这个缴费基数的，要取最大值为基本医疗保险（基本医疗住院保险）单位缴费基数） 因此该题中单位缴纳基本医疗保险缴费基数为：20.05 万元单位缴纳基本医疗保险 20.057%1.4035 万元单位缴纳工伤保险、生育保险缴费基数：30 万元 单位缴纳工伤保险费
9、：300.80.24 万元单位缴纳生育保险费：300.50.15 万元 如果该题中计入成本费用工资总额为 50 万元，其他条件不变，22.8（5045%）20.0515，那么单位缴纳基本养老保险、失业保险、基本医疗保险（最低）缴费基数为：22.8 万元 单位缴纳基本养老保险费：22.814%3.1920 万元单位缴纳失业保险费：22.82%0.4560 万元单位缴纳基本医疗保险 22.87%1.5960 万元单位缴纳工伤保险、生育保险缴费基数：50 万元 单位缴纳工伤保险费：500.84 万元单位缴纳生育保险费：500.52.5 万元 二、2013 年度汇算清缴 1、桐乡市某企业 2013 年
10、每月职工均为 100 人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险每月均为 70 人，计入成本费用工资总额 400 万元，实际发放 400 万元，无其它可扣除项目金额，基本养老保险全年职工个人缴费基数之和为 165 万元。2013 年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险 23.1 万元、基本医疗保险 11.55 万元、失业保险 3.3 万元、工伤保险 3 万元、生育保险缴 1.8 万元，请计算该企业 2013 年度单位缴纳五险汇算清缴应补（退）缴费额。 参考答案：养老保险参保率：70/100=70% （平均参保率小于 90%）工资总额：400 元 扣除项目金额： 0养老、医疗
11、、失业保险（最低）缴费基数： 40045%180 万元 180165故，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险单位应缴费基数为：180 万元 应缴单位缴纳基本养老保险费：18014% 25.2 万元应缴单位缴纳基本医疗保险费：1807%12.6 万元 应缴单位缴纳失业保险费：1802% 3.6 万元2013 年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险 23.1 万元、基本医疗保险11.55 万元、失业保险 3.3 万元，因此汇算清缴应补应补单位缴纳基本养老保险费：25.2-23.1=2.1 万元应补单位缴纳基本医疗保险费：12.6-11.55=1.05 万元应补单位缴纳失业保险费：3.6-3.3=0.
12、3 万元工伤保险、生育保险缴费基数：400 万元 应缴单位缴纳工伤保险费：4000.8 3.2 万元应缴单位缴纳生育保险费：4000.52 万元2013 年度该企业已申报缴费工伤保险 3 万元、生育保险缴 1.8 万元，因此汇算清缴应补应补单位缴纳工伤保险费：3.2-3=0.2 万元应补单位缴纳生育保险费：2-1.8=0.2 万元2、桐乡市某企业 2013 年每月职工均为 100 人，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险每月均为 81 人，计入成本费用工资总额 400 万元，实际发放 400 万元，其中养老、医疗、失业、工伤、生育保险外单位参保人员每月均为 5 人，发放
13、工资 18 万元，聘用离退休人员每月均为 6人，发放工资 20 万元，发放防暑降温费（冷饮费）5 万元，通迅费 15 万元，无其它可扣除项目金额，基本养老保险全年职工个人缴费基数之和为 175 万元。2013 年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险 24.5 万元、基本医疗保险12.25 万元、失业保险 3.5 万元、工伤保险 2.8 万元、生育保险缴 1.7 万元，请计算该企业 2013 年度单位缴纳五险汇算清缴应补（退）缴费额。 参考答案：养老保险参保率：81/（100-5-6）=91.01% （平均参保率达到 90%以上）工资总额：400 元 扣除项目计算： 基本养老保险、基本医疗保险、失
14、业保险、工伤保险、生育保险扣除项目金额：18+20+5= 43 万元养老、医疗、失业保险（最低）缴费基数： （400-43）45%160.65 万元 160.65175 基本养老保险全年职工个人缴费基数之和故，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险单位应缴费基数为：175 万元 根据桐政办发2012152 号桐乡市人民政府办公室关于完善社会保险费征缴管理有关事项的通知中第二条之规定，社会保险参保达到基本全覆盖的用人单位（养老保险年平均参保率达到 90%及以上），其基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险的单位缴费基数按不低于参保单位全部职工工资总额的 45%申报，每月申报时单位缴
15、费基数低于基本养老保险职工个人缴费工资基数之和的，按职工个人缴费工资基数之和计算。年终汇算清缴时，基本养老保险、基本医疗保险（基本医疗住院保险）、失业保险的单位缴费基数按应缴的单位缴费基数的 90%结算，多退少补因此，社保费汇算清缴年度结算时申报的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险缴费基数应该是 17590%=157.5 万元（3 月 31 日之前一定要到所在地人力资源和社会保障管理所提出申请，审批同意后养老、医疗、失业保险单位缴纳部分才能享受优惠 10%政策） 应缴单位缴纳基本养老保险费：157.514% 22.05 万元应缴单位缴纳基本医疗保险费：157.57%11.025 万元 应缴单
16、位缴纳失业保险费：157.52% 3.152013 年度该企业已申报单位缴纳基本养老保险 24.5 万元、基本医疗保险12.25 万元、失业保险 3.5 万元，因此汇算清缴应退应退单位缴纳基本养老保险费：24.5-22.05=2.45 万元应退单位缴纳基本医疗保险费：12.25-11.025=1.225 万元应退单位缴纳失业保险费：3.5-3.15=0.35 万元工伤保险、生育保险缴费基数：400-43357 万元 应缴单位缴纳工伤保险费：3570.8 2.856 万元应缴单位缴纳生育保险费：3570.5 1.785 万元2013 年度该企业已申报缴费工伤保险 2.8 万元、生育保险缴 1.7 万元，因此汇算清缴应补应补单位缴纳工伤保险费：2.856-2.8
