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1、- 1 -（内控模版）XXX 单位内部控制工作手册二 0 一四年九月- 2 -内部控制工作手册模版说 明包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。 （根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。- 3 -目 录 序 言 4 ABC 单位组织结构图 5 第一章 总则 7 第二章 内部控制基本制度 9 第三章 预算业务管
2、理制度 18 第四章 收支业务管理制度 43 第五章 政府采购业务管理制度 58 第六章 资产管理制度 71 第七章 建设项目管理制度 88 第八章 合同管理制度 103 第九章 评价与监督管理制度 111- 4 -序 言由单位法人撰写WWW（签字）2014.9.30ABC 单位组织结构图（线性组织结构）：- 5 -注:上图只是个范例。组织结构图有三种，职能组织结构图，线性组织结构图，矩阵组织结构图，单位可根据自己的情况作出自己的组织结构图，现在比较合理的是矩阵组织结构图。职能组织结构图和矩阵组织结构图示例如下：- 6 - 7 -第一章 总 则第一条 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控
3、制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国预算法 、 行政事业单位内部控制规范（试行） 等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。第二条制定本制度体系的目标：1、合理保证单位经济活动合法合规；2、合理保证单位资产安全、使用有效；3、合理保证财务信息真实完整；4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。第三条建立本制度体系的原则：1、全面性原则2、重要性原则3、制衡性原则4、适应性原则- 8 -第四条单位负责人（张三）对本制度体系的建立健全和有效实施负责。第五条本制度体系包括：1、内部管理制度；2、预算业务管
4、理制度；3、收支业务管理制度；4、政府采购业务管理制度；5、资产业务管理制度；6、建设项目管理制度；7、合同管理制度；8、内部监督与评价制度。第六条本制度业经单位职工代表大会和领导班子审议通过，全体干部员工须共同遵守执行。ABC 单位2014.9.6- 9 -第二章 内部控制基本制度第七条 内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。第八条单位设立内部控制工作小组，组织开展
5、内部控制相关工作。组长：AAA职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作副组长：BBB职责：计划、组织和安排具体相关内控工作组员：C 部门、D 部门、 E 部门的关键工作人员或技术专家职责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设内部控制工作小组的职责：负责组织协调单位内部控制日常工作。- 10 -研究提出内部控制体系建设方案或规划。研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对
6、风险的日常监控。组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。组织协调单位内部控制的其他有关工作。起草内部控制制度，并报单位领导班子班子和职工代表大会审议。指导下属机构或分支机构的内控工作。规划单位组织结构图，并报单位领导审批。第九条 单位设立风险评估工作小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。风险评估工作小组成员：组长：AAA职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作副组长：BBB职责：计划、组织和安排具体评估工作组员：C 部门、D 部门、 E 部门的关键工作人员或技术专家职责：在组长和副组长的领导下积极开展风险评估工作，提出风- 11 -险评估工作建议风险评估工
7、作小组职责：对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施确定风险评估周期。风险评估周期每年进行一次。第一次风险评估应全面、细化，并对单位业务层面形成业务流程图。不定期评估。对某些高风险经济活动进行不定期评估，建立风险预警系统。对涉及诉讼和索赔的事项进行跟踪和持续评估，并及时向单位领导班子报告重新评估。单位内外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化时，进行重新评估，其中包括：持续地从单位内部（包括各职能部门、中层及上层）及外部（包括律师、注册会计师、专业技术人员等）人员收集信息，考虑如下内外部因素以识别与单位目标相关的
8、风险，考虑导致舞弊的动机和压力，根据对风险重要性和发生可能性的考虑进行风险评估，并基于风险管理策略提出解决方案，提交单位领导批复后组织实施：市场环境、操作环境、法律环境、声誉环境的变化；新员工；新的或升级的信息系统；新技术；新业务模式；新的会计政策。评估工作完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。将评估结果书面报告提交单位领导班子。- 12 -第十条 单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。对评估中发现的重大风险，及时安排确定解决方案，要求相关部门负责人予以高度重视。第十一条单位经济活动的决策
9、、执行和监督相互分离。第十二条单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。单位领导班子每年召开一次会议，讨论组织机构设置的效率和效果，并跟进业务的发展变化考虑是否需要更新。单位领导班子由党委、行政、纪检主要领导组成，包括：A、B 、C第十三条内部控制的方法：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制；信息内部公开。第十四条- 13 -单位重大经济事项包括：大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业务；对外投资和融资业务；重要资产处置；信息化建设；预算
10、调整。第十五条 对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。将决策纪要及时归档并进行妥善保管。第十六条追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。第十七条对单位经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。第十八条设置单位内部控制关键岗位，主要包括：预算编制岗位；决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；
11、信息系统管理岗位；会计管理岗位；内部审计岗位。第十九条- 14 -对单位上述内部控制关键岗位实行轮岗制度，对上述岗位实行一年一轮岗。第二十条对单位上述内部控制关键岗位的人员的职业道德修养和专业胜任能力进行考核，把好入口关。对应取得从业资格的人员，必须取得从业资格证书。第二十一条对单位上述内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。第二十二条对上述内部控制关键岗位建立岗位责任制。第二十三条建立单位员工行为守则。行为守则包括对利益冲突处理、保密、公平公正、单位资产的保护和适当利用、差旅招待费用处理、遵守法律法规等事项的要求，并制定
12、了针对违规行为的惩戒政策，指明向适当的人汇报违规行为。行为守则可供公开查阅（如在单位的内网上公布） 。员工入职时接受包括职业操守和行为守则在内的培训，并以书面形式签署确认；全体员工每年签署理解并遵守行为守则的声明。单位领导班子每年复核单位的行为守则，以确保法律法规的- 15 -相关修订和内外环境的变化得到适当反映。当对行为守则作出修订时，会通知所有员工。第二十四条根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备；落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离；加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供
13、财务信息；财会部门定期或不定期与其他部门进行沟通协调。所有的重大财务事项（明确标准）会通过财务报告和内部备忘录向单位领导班子和或内部审计机构汇报，以使得这些事项得到及时调查和解决。第二十五条各部门之间应当相互沟通，相互协调。第二十六条根据中华人民共和国政府信息公开条例 、国务院办公厅关于施行中华人民共和国政府信息公开条例若干问题的意见（国办发200836 号）和单位的具体情况，制定本单位内部信息公开的制度（内容、范围、方式、和程序） 。搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作，建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容，拓
14、宽信息- 16 -公开渠道，创新信息公开方式，扩大信息公开覆盖面。设置单位意见信箱，收集单位员工意见和建议建立职业道德和舞弊举报热线，并向员工公开（例如在内网上公布） ，鼓励员工举报任何注意到的任何违反行为守则、企图逾越控制及舞弊的情况，举报热线由第三方维护，员工可以采取匿名方式举报。单位严禁对善意举报人进行报复，对于采取报复的个人将采取适当的处理。对于举报的行为单位会进行调查，并按照政策进行处理。员工受到的惩戒将在其年度评价中予以考虑。第二十七条充分运用现代科学技术手段加强内部控制。成立信息中心（或办公室） ，对信息系统建设实施归口管理。规范信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系
15、统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 （需要外部单位的大力配合）第二十八条相关业务部门的职责配合内部控制工作小组对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估。对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经- 17 -济活动内部管理制度体系的建设。认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求。加强对本部门实施内部控制的日常监控。做好内部控制执行的其他有关工作。第二十九条内部监督评价部门（审计部门，如果没有审计部门或受“三定” 限制，可成立监督联合工作小组或聘请外部机构）职责研究制定监督内部管理制度。组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。对有关问题直接向单位负
