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1、西 南 财 经 大 学成人学历教育本科学生毕业论文姓 名 ： 学 号 ： 年 级 ： 专 业 ： 函 授 站 ： 移动电话： 住宅电话 ： 单位电话： 论文题目：论商业银行经营中的风险及其控制指 导 教 师 ： 论 文 成 绩 ： 指 导 教 师 评 语函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 1 页目 录一、商业银行经营风险介绍 .1（一）商业银行的主要经营业务 .1（二）商业银行的主要经营风险 .2（三）商业银行经营风险的特征 .3（四）商业银行经营风险的主要形式 .4二、商业银行经营风险防范与控制的现状 .5（一）商业银行风险防控现状措施介绍 .5（二） 外部对商业银行的监管 .7三、
2、我国商业银行防范经营风险的对策建议 .7（一）加强市场风险管理专业人员的培养和团队的建设 .7（二） 树立先进的风险管理理念和文化，建立有效的及时报告机制 .8（三） 重视并加快建设市场风险管理监督系统和市场风险管理信息系统 .8（四）建立全新的市场风险管理组织体系，提升和改进市场风险管理的方法和技术 .8参考文献 12函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 2 页内 容 摘 要随着我国市场经济的发展与完善，金融市场对经济发展的稳定与促进作用越来越大，当中商业银行占有极其重要的地位，商业银行经营风险的防范与控制关系到整个金融市场的稳定，同时也是金融市场健康发展的保障。商业银行是以信用为基础
3、，以经营货币信贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性特点，一旦经营风险转化为现实损失，不仅会导致银行破产，还会对整个国家经济造成强烈的破坏。商业银行的风险防范与控制是一个系统的工程，经营风险的表现形式也多种多样。本文着重从内控以及会计方面对商业银行风险防范与控制进行剖析并研究，落足于我国独有的环境下，提出对商业银行风险防范与控制相应的建议。关键词 商业银行；风险；防范与控制函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 3 页论商业银行经营中的风险及其控制一、商业银行经营风险介绍（一）商业银行的主要经营业务按我国商业银行法第 3 条的规定，商业银行可以经营的业务具体
4、可包括 14 类。也称为法定业务。商业银行应当将具体业务写入章程，并报经银监会批准。我国商业银行法第 3 条规定：商业银行可以经营下列部分或全部业务：1、吸收公众存款。公众存款与财政性存款相对应。商业银行只能按规定吸收财政性存款，而且财政性存款应按规定划转中国人民银行。公众存款则是非财政性的单位和个人存款。公众存款构成商业银行主要的资金来源，商业银行可以依法吸收经中国人民银行批准的各类存款。2、发放短期、中期、长期贷款。贷款是商业银行资金运用的主要形式。其中，短期贷款指贷款期限在 1 年以内(含 1 年)的贷款；中期贷款指贷款期限在1 年以上(不含 1 年)5 年以下(含 5 年)的贷款；长期
5、贷款是贷款期限在 5 年(不含 5 年)以上的贷款。3、办理国内外结算。结算是指单位或个人基于商品交易、劳务供应以及其他合法原因进行的货币收付活动。办理国内外结算，是指商业银行基于客户的结算存款账户，接受客户的委托，通过转账划拨代为办理货币的收付的业务。4、办理票据承兑与贴现。贴现是商业银行收购未到期的商业票据的业务。其实质是票据(债权)抵押(或称为权利质押)贷款或票据(债权)折现买卖。从业务性质上来讲，它是商业银行的有担保的放款业务。5、发行金融债券。金融债券是金融机构为了筹集中期、长期信贷资金而发行的，证明认购人或持有人对发行人债权的一种有价证券。我国商业银行发行金融债券，应当依照法律、行
6、政法规的规定报经批淮。6、代理发行、代理兑付、承销政府债券。即商业银行接受政府或财政部的委托，以代理人的身份向规定的对象销售政府债券，或者向政府债券的持有人函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 4 页支付到期的本息，而商业银行获得代理佣金或报酬。7、买卖政府债券金融债券。即商业银行用信贷资金，以自己的名义，自担风险，买入或者卖出政府债券。商业银行既可以通过持有政府债券，获取利息收入，亦可以通过低进高出获得差价收益；同时，买卖政府债券还是商业银行调整资产结构，保持资产流动性的重要手段。8、从事同业拆借。同业拆借是金融机构之间的短期融资业务。通过同业拆借，商业银，亍得以调剂资金头寸余缺。9、
7、买卖、代理买卖外汇。买卖外汇是指商业银行在外汇市场上，以人民币买人外汇或者卖出外汇，获得人民币的业务。通过外汇买卖业务，商业银行既可以赚取利润、规避汇率风险，亦可实现调整资产结构的目的。代理买卖外汇，则是商业银行接受客户的委托，在外汇市场上买卖外汇。商业银行通过代理获取手续费，是商业银行的一种中间业务(经纪性质)业务。10、从事银行卡业务。11、提供信用证服务及担保。信用证是银行根据客户的申请开具的，承诺在满足信用证规定的条件时，由银行向受益人承担付款责任的信用函件。其实质是以银行信用补充客户(开证申请人)信用之不足。商业银行的信用证服务包括以开证行、通知行、议付行、保兑行的身份提供与信用证相
8、关的服务。除作为通知行以外，其他业务都会对商业银行的资产带来一定风险。商业银行按规定获得相应利息和佣金收入。担保，是指商业银行应客户的请求，向客户的债权人承诺，当客户(主债务人)不履行债务时，由其按照约定履行债务或者承担责任的行为。商业银行提供担保，按规定向客户收取担保费。12、代理收付款项及代理保险业务。代理收付款项业务，是指商业银行利用自身的结算便利，接受客户的委托，代为办理指定款项的收付的业务。包括如代收电费、水费、电话费等各种费用和代发工资等。代理保险业务，是指商业银行接受保险公司的委托，在保险公司授权的范围内代为办理保险的业务。商业银行通过代理业务获得代理佣金或报酬。13、提供保管箱
9、服务。保管箱是一种商业银行专门设置向客户出租以保管储蓄存单(折)、有价证券、贵重金属、珠宝首饰、古玩文物、法律文书等贵重物品的保险箱柜。商业银行提供给客户安全的存放空间，向客户收取租金。函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 5 页14、经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。（二）商业银行的主要经营风险商业银行来自英文 Commercial Bank 的意译。简要说来，商业银行是以经营工商业存放款为主要业务的高负债高风险货币经营企业。定义商业为高风险行业是因为在商业的经营过程之中，面临很多不确定因素，及其容易导致商业经营过程中蒙受经济损失，严重的会造成银行破产，从而对国民经济带来巨大的
10、破坏。因此，有效地对商业银行经营进行风险管理，是现代商业银行发展的客观要求，对商业银行的发展意义重大。根据我国商业银行的具体情况，其面临的主要风险来源于信用风险、利率风险、操作风险。1、信用风险在商业银行的经营风险中，信用风险是最重要的风险。信用风险是指银行的借款人或者交易对象不能按照事先达成的协议履行义务的潜在可能性。作为银行，是以信用为基础的企业，随着我国经济的发展，商业银行面临的风险也逐渐增加，而信用风险仍然是最为重要的风险。目前，虽然我国对商业银行进行诸多的风险管理，但是对风险的控制能力远远地低于风险扩张的速度。目前我国商业银行信用风险主要表现在贷款结构失衡。不良资产数量巨大、资产结构
11、单一、资产与负债期限结构不合理等问题上。虽然目前为止商业银行的盈利性非常好，但是我们必须对信用风险的一系列表现引起重视，才能有效分散商业银行风险。2、利率风险利率风险是指市场利率的变动的不确定性对商业银行带来的损失。利率的变化会让商业银行的实际收益与预期收益发生背离，让实际收益收益低于预期收益，为商业银行带来损失。目前，我国商业银行的利率风险管理较为简单被动，我国的利率风险更多根源为体制性风险，国家的利率政策调整会直接造成商业银行利率风险。一旦商业银行缺乏对利率风险的有效管理，就加大了自身风险。但是目前我国商业银行针对利率风险缺乏管理与规避的有效手段，并且利率风险量化管理落后。相比西方发达国家
12、的银行风险管理还非常薄弱，这些函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 6 页都对商业银行的风险管理带来严峻考验。商业银行的利率风险主要表现在存在严重存短贷长现象、由于市场竞争而使商业银行存贷款利差缩小、利率变化让商业银行面临选择权风险。3、操作风险银行的操作风险由很多因素，譬如内部管理出现差错、法律文书漏洞被人钻空子、银行内部人员监守自盗、外部人员欺诈、电子系统发生故障、银行网络遭受黑客攻击、各种自然灾害等，这些都会为商业银行的经营带来损失，统称操作风险。随着商业银行机构规模的扩大、金融产品多样化、复杂化，使得商业银行经营面临的外部条件更加复杂和难以控制，也加大了商业银行的操作风险。近年来
13、，我国商业银行针对操作风险也给出了一些措施，譬如加强内部控制，实施问责制等措施，一定程度上规避了操作风险，但是面临操作风险加剧的局面还是不能有效控制，为一些犯罪分子提供了方便。（三）商业银行经营风险的特征商业银行经营风险具有四个方面的重要特征：一是具有“客观性”的特点，不以个人意志为转移，经营风险始终伴随着商业银行的经营、改革、创新和发展的全过程。二是具有“可控性” ，尽管商业银行经营风险始终存在，而且具有一定的客观性，但在风险发生之前，商业银行通过预警、测度和控制，建立有效的监督管理体系，能够更好的控制风险，这就是商业银行经营风险的可控性。三是具有“扩散性” ，与其他经济风险相比，商业银行经
14、营风险最显著的特殊就是“扩散性” ，这主要是由于商业银行属于金融中介，一旦某个商业银行发生经营风险，就会通过各种渠道扩散至整个经济系统，2008 年金融危机就是由于美国出现信用危机而导致经营风险，进而将这种影响扩散至全球范围内，导致各国出现“钱荒” 。四是具有“隐蔽性”的特点，商业银行经营风险常常因为信用中介特征而被掩盖，特别是商业银行“有供有还，存款此存彼取，贷款此还彼借”的信用原则，更容易掩盖经营风险。函授站： 专业：金融学 姓名： 学号： 第 7 页（四）商业银行经营风险的主要形式1、资产风险资本风险是指由于银行的资本数量不足及其结构不合理，使得银行资本不能发挥资产损失最终弥补能力与债务最终清偿能力，从而影响银行正常运营并危及银行生存的可能性。银行的资本管理不能适应银行经营管理的实际需要与金融市场的发展变化，银行就要面临比较大的资本风险。不良贷款高，收息率就低，利润就会下降；不良贷款高，资产损失就高，
