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1、财务部相关流程图部门财 务 部节点 A各部各职能部门相关人员收集整理相关经过审批的业务原始凭证 原始凭证 会计核算岗审核会计核算岗编制记账凭证 记账凭证 用友财务系统会计核算岗总部月末前账务处理和结转损益原始凭证的合规性 、 合法性会计核算岗总部内部往来对账及其他账务核对 债务债券单位往来签认单 固定资产盘点表 银行存款余额调节表 其他对账表 会计核算岗总部月末结账未通过通过开始结束会计报表编制复核记账凭证会计复核岗财务部负责人 （ 副职） 审核月末结账 、 凭证过账一 般 会 计 业 务 处 理 流 程部门财 务 部节点 A工程预算部门签字确认项 目 领 导 预 算B C工程预算部门审核签字
2、项目财务确认收入 、 成本合同签订后 ， 预计合同总收入 、 总成本工程预结算部门按月确认合同已发生成本 、 合同总成本项目财务岗计算完工百分比项目财务编制建造合同收入成本确认表项目统计部门上报产值开始结束项目经理审批 通过通过未通过未通过执 行 建 造 合 同 准 则 流 程银 行 账 户 开 立 、 销 户 流 程财务部 总会计师项目部部门节点 A B C开始项目部财务人员提出开 、 销户申请 内部银行开立 、 撤销结算账户申请书 项目部财务负责人签字 分管资金的财务副部长审查开 、 销户申请书 ， 并签署意见财务部长审核核对印鉴及资料 ， 并办理开 、销户项目部财务人员结束总会计师审批不
3、通过通过会 计 档 案 借 用 流 程财务部部门节点A开始申请人填写会计档案借用申请借用部门负责人审核签字财务部负责人审核签字至财务部会计档案管理员借阅按期归还会计档案结束现 金 清 查 及 账 务 处 理 流 程财务会计岗 财务部部长出纳岗部门节点A B C开始汇总银行 、 现金收付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因填制现金盘点表 审核进行盘点工作编制盘点表账务处理结束是否部门项 目 部 财 务 部 办 公 室节点 A B C提交书面刻制或借出申请使用印鉴领用 、 登记台帐 ， 交押金财务部将印鉴交总经理办公室登记凭押金收据 ， 退还借领印鉴押金财务部部长审核总会计师审批申请单位财务负责人
4、或项目负责人签字开始结束因特殊原因要借出财务章填写 借出财务印章申请表 结束不通过总经理办公室专管人员按规定要求 刻制新 刻制需 提供项目成本文件财务部收取印章押金 ， 登记领用使用完成后 ， 将财务印鉴交财务部登记按财务部收回押金凭证进行帐务处理财 务 印 鉴 领 用 流 程部门财 务 部节点 A领用单位申请财务部负责人审批领用登记开具使用回收登记装订 、 归档领用单位负责人签字开始结束总会计师收 据 、 发 票 领 用 及 盖 章 流 程部门出 纳 财 务 部 / 财 务 会 计 财 务 部 / 财 务 复 核节点 B C填制或取得凭证鉴审凭证审核原始凭证编制记账凭证收付现金登记日记账复核
5、凭证登记明细账登记总账现金盘点送存银行 核对账簿否是A开始结束现金收支财务处理流程部门出 纳 财 务 部 / 财 务 会 计节点 A B提供付款依据稽核填制付款凭证核对付款单据票据存根签字交付付款票据登记账簿登记日记账否是否是开始结束审核填制银行付款单据和网银付款单据银 行 付 款 账 务 处 理 流 程部门外 出 经 营 活 动 税 收 管 理 证 明 使 用 项 目 部公 司 财 务 部节点 A B项目部财务 外部经营活动税收管理证明办理申请及承诺书 子分公司财务负责人领用财务部税务专管员返还证明持有者 施工地税务机关签署清缴税收情况 未通过开始结束集 团 公 司 财 务 部C税务筹划与结
6、缴岗初审申请书和相关材料未通过通过税务筹划与结缴岗到税务局办理外出施工税收管理证明总经理审核 外出经营活动税收管理证明 税务筹划与结缴岗退回发证税务机关财务部税务专管员结束财务部税务专管员提出开出外出经营活动税收管理申请审查返还外 出 经 营 活 动 税 务 证 明 办 理 流 程部门 财 务 部节点 A确定相关税法并追踪税法变更 计算应缴税费 、 分析报表填报税务申报表财务部总经理审核总会计师审批上缴税金开始结束项目负责人项目部及时上报公司完税情况并上交凭证复印件税 务 申 报 流 程部门 各 部 门节点 A财 务 部经办人办理部门负责人签字报请相关领导签字合规性审核付款 、 编制凭证登记日
7、记账登记明细账登记总账开始结束结束不同意B证明人签字预算控制审核写书面汇报资料 预算外预算内费 用 报 销 流 程部门财 务 部节点A会计核算岗收集整理会计档案 、 顺序编号 记账凭证 、 会计账簿 会计报表 、 其他会计资料 会计档案会计核算岗编制档案索引表 、 会计档案记录本管理年限较长的会计档案移交至集团公司档案室总会计师审批企管审计部 、 总会计师审核未通过通过开始结束公司档案管理人员档案移交双方签字确认 档案移交清单 相关业务人员借阅会计档案在登记薄上借阅登记不同意移交 档案移交清单 同意移交集团档案管理岗会 计 档 案 归 档 流 程部门 财 务 部节点 A每月编制 月度已完工程时
8、结算书 按合同约定收取应收账款办理收款手续 ， 并做账务收款处理客户是否按时付款期末 ， 编制 “ 应收账款账龄分析表 ” ， 并将逾期应收帐款 ， 列表注明债务人 、 金额 ， 并查明逾期原因期末 ， 正确计提坏账准备 ， 并计入当期损失 （ 费用 ）法律事务部人员开始法律诉讼是开始结束项目部专管人员定期核对应收账款的总分类帐 、 明细账和相关原始凭证财务根据业主已批复签字的已完工程量结算书确认应收帐款项目经理为第一责任人否财务定期与业主进行对帐并在对帐凭证上双方签字应 收 账 款 管 理 流 程部门 申 请 单 位 公 司 领 导节点 A B C D结束申请办理中间业务相关办事员非经营业务
9、通过将到期的中间业务表格交还相关办事人员未通过未通过未通过相关部门 / 项目负责人财务部负责人审核总会计师审批经营部负责人审核经营业务 自营项目中间业务申请表 中间业务台帐 开始相 关 单 位 财 务 部中间业务管理员办理中间业务管理员收回到期中间业务原件总经理审批通过未通过银 行 中 间 业 务 流 程部门 内 部 借 款 项 目 部节点AB相关办事员根据 项目管理策划书 与资金预算提出书面借款申请 ，填写借款评审表会计核算岗填制借款单据资金结算岗执行内部借款合同 、汇转资金会计核算岗结算借款利息 还款单 资金结算岗到期扣划本金及利息申请单位盖章 、 负责人签字财务部负责实时监督资金使用情况
10、借款单位按季度上报借款资金的使用情况按季度形成借款资金使用报告已不能按期还本付息的 、借款项目存在较大风险可能导致不能还本付息的上报公司主要领导按相关规定进行处理 借款评审表 借款使用项目的相关材料 财 务 部开始结束结束结束公司总会计师公司总经理不通过通过通过通过不通过财务部负责人签字 不通过内 部 借 款 管 理 流 程财务部 分管领导 外部单位子公司 、 项目部部门节点 A B C D开始 报表 主管财务经理审批会计核算岗位会计业务处理报表编制汇总下属单位编制报表报表编制岗会计核算岗位会计业务处理报表编制与分析岗接收下属单位报表及业务单元报表编制合并报表会计报表及附表部门负责人审核总会计师审核报告总经理审核会计师事务所集团财务部讨论调整意见总会计师与集团财务部进行讨论 、 形成初步意见报表编制与分析岗根据调整意见调整报表总会计师是否接受调整会计报表编制流程总会计师关帐会计报表及附表总经理上报集团 、 五矿信息平台会计档案归档结束通过未通过通过未通过交换意见是
