2014注册税务师后续教育部分选课课后练习题含答案

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1、中国注册税务师协会网校 课后练习详细 2014 年最新疑难税案解析一、判断题1、2、根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条规定，将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。 （ ）对 错(3 分)正确答案：对 您的答案：对 2、5、实质课税原则要求，企业经营行为不应仅根据外表和形式确定是否应予课税，而且还应该根据实际情况，尤其应当根据经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。 （ ）对 错(3 分)正确答案：对 您的答案：对 3、1、按照现行税法规定，纳税人折扣方式销售货物，如果销售额

2、和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣前的销售额计征所得税；除此，不论其在财务上如何处理，均不得从应纳税所得额中扣减。 （ ）对 错(3 分)正确答案：错 您的答案：错 4、3、在转让定价调整这一具体行政行为中，可比数据信息的主要作用为计算最终调整的依据，其数值的多少直接影响企业最终的经济利益和纳税义务，故其为税局进行转让定价调整的核心证据。 （ ）对 错(3 分)正确答案：对 您的答案：对 5、4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之八的滞纳金。 （ ）对 错(3 分)正确答案：错 您的答案

3、：错 二、单选题1、4、由开发企业负责筹措资金、办理规划、项目核准、征地拆迁和大市政建设等手续并组织实施。招标底价包括土地储备开发的预计总成本和利润，利润率不高于预计成本的_。A、5%B、10%C、8%D、15%A B C D (10 分) 正确答案：C 您的答案： C 2、3、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是_。A、偷税B、漏税C、骗税D、拒不缴纳税款A B C D (10 分)正确答案：A 您的答案： A 3、2、2008 年 1 月 1 日以后结案的转

4、让定价调整案件，税务机关应自企业被调整的最后年度的下一年度起_年内实施跟踪管理.A、5B、10C、3D、1A B C D (10 分)正确答案：A 您的答案： A 4、1、税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时_使用公开信息资料，_使用非公开信息资料。A、可以 不可以B、可以 也可以C、不可以 可以D、不可以 不可以A B C D (10 分)正确答案：B 您的答案： B 三、多选题1、1、 企业所得税法第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：_A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财

5、物的损失 D、赞助支出A B C D (15 分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 2、2、根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会关于印发北京市土地储备和一级开发暂行办法的通知 （京国土市2005540 号）第二十四条规定，土地储备开发成本包括：_A、征地、拆迁补偿费及有关税费B、招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用C、贷款利息D、市政基础设施建设有关费用A B C D (15 分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 3、3、销售费用包括企业为销货而发生的_。A、运输费和包装费B、储存费C、广告和有关人员工资D、支付给中介人，代理人的

6、佣金、回扣、手续费A B C D (15 分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 中国注册税务师协会网校 课后练习详细营改增文件财税【2013】37号相关政策解读 一、判断题1、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，属于在境内提供应税服务的情形。对 错(10 分)正确答案：错 您的答案：错 2、广播影视节目（作品）发行服务，是指在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目（作品） ，以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或有线装置播映广播影视节目（作品）的业务活动。对 错(10 分)正确答案：错 您的答案：错 3、文化创意服务不包含广

7、告设计、创意策划、文印晒图等。对 错(10 分)正确答案：错 您的答案：错 4、除铁路运输费用结算单据外，其他运输费用结算单据不得作为增值税扣税凭证。对 错(10 分)正确答案：对 您的答案：对 5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。对 错(10 分) 正确答案：对 您的答案：对 6、混业经营小规模纳税人，从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额，无论哪项年应税销售额超过标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人。对 错(10 分)正确答案：对 您的答案：对 7、代理记账按照“咨询服务”征收增值税。对 错(10 分)正确

8、答案：对 您的答案：对 8、原一般纳税人兼营应税服务，不需要重新办理一般纳税人认定手续，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书告知纳税人。对 错(10 分)正确答案：对 您的答案：对 9、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，不应视同提供应税劳务。对 错(10 分)正确答案：错 您的答案：错 10、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。对 错(10 分)正确答案：对 您的答案：对 中国注册税务师协会网校 课后练习详细解读国家税务总局 2012 年第 57号公告 一、判断题1、在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的

9、盈利水平有直接的关系。 （ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：错 2、总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本办法第四条规定的二级分支机构） ，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。 （ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 3、总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。 （ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 4、一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册

10、会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。 （ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 二、单选题1、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 （ ）开始实施？A. 2012 年 12 月 31 日 B. 2013 年 1 月 1 日 C. 2013 年 3 月 1 日 D. 2013 年 1 月 10 日A B C D (10 分)正确答案：B 您的答案： B 2、纳税人汇总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（ ） A. 25% B. 75% C. 50% D. 80%A B C D (10 分)正确答案：C 您的答案： C 三、多选题1、总机构应按照上年度分支机构的营业收入、

11、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为（ ）A. 0.35 B. 0.35 C. 0.30 D.0.4A B C D (15 分)正确答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 2、不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（ ）A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构B.上年度认定为小型微利企业的 C.当年新设立的二级分支机构D.当年撤销的二级分支机构E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构A B C D E (15 分)正确答案：A,B,C,D,E 您

12、的答案：A,B,C,E 3、总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项因素包括（）A.职工工资 B.资产总额 C.经营收入 D.职工人数A B C D (15 分)正确答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 4、汇总纳税企业实行的企业所得税征收管理办法是（ ）A .统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算 E.财政调库A B C D E (15 分)正确答案：A,B,C,D,E 您的答案：A,B,C,D,E 中国注册税务师协会网校 课后练习详细个人所得税疑难问题解答 一、判断题1、1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企

13、业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 （ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：错 2、2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。 （ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：错 3、5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为 30%（间接控股限于上市公司对

14、二级子公司的持股） 。 （ ）对 错(5 分)正确答案：错 您的答案：错 4、3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。 （ ）对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 5、4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于 12 个月的，按12 个月计算。 （ ） 对 错(5 分)正确答案：对 您的答案：对 二、单选题1、5.2011 年 2 月，中国公民孙某从其任职的公司

15、取得限制性股票 50,000 股，在获得限制性股票时支付了 50,000 元，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2012 年 2 月 28 日解禁10,000 股，当天该股票收盘价 7.5 元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、 （ ）A.7500 元 B.30000 元 C.47500 元 D.65000 元A B C D (5 分)正确答案：C 您的答案： C 2、3.甲某投资 100 万元成立 A 公司，三年后甲某将其持有 A 公司 100%的股权以 400 万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A 公司转让之前的应收账款 100 元与应付账款 200 万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ ）A.20 万元 B.40 万元 C.60 万元 D.80 万元A B C D (5 分)正确答案：B 您的答案： B 3、2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ ）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件