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1、卷烟雪茄烟生产企业的内部监管生产的监管：企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况。监管的重点是：1、企业是否严格按照计划组织生产；2、有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况；3、生产的卷烟、雪茄烟是否 100%在线打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。打扫码的监管：对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：1、卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况；2、是否存在未经扫码出库的卷烟；3、对报废、不能识别码是否建立了登记制度。卷烟运输的监管：监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台
2、账；运输卷烟是否按程序办理了准运证；准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。卷烟销售促销的监管：对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点：1、是否建立了促销管理制度；2、促销的方案是否得到审批；3、是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形；4、是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。监管内容 专卖品报废环节监管：主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟 1、生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；2、报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐
3、全；3、是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；4、报废处理专卖品是否彻底、不留隐患；5、报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；6、报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。流程：下达计划（码段）生产打码成品入库扫码成品出库。最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。第一步骤：数据采集：生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；实际生产量通过车间机台台帐采集；生产报表产量取自企业生产报表数据;成品入库量取自成品库入库台帐数据;码段使用量从“生产经营决策管理系统“采集
4、,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算。对扫码出库环节进行数据采集，扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集，成品出库数量从成品库仓储管理台账上采集。第二步骤：数据的分析对比。对生产环节的数据分析，将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证。第三步骤：判断分析异常。实际生产量计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。实际生产量报表产量；需要进一步核实生产车间暂存产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。成品入库量码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。成品库出库数量扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是
5、否存在无码出库的情况。数据分析调查核实第四步骤：调查核实。1、核实原始资料的真实性。2、从效益工资发放推算企业产量。3、从原辅料消耗推算企业产量。4、从其他渠道推算企业产量。 （企业能源消耗、设备运行、生产一线人员考勤）生产打扫码环节实地监管检查 1、检查卷烟入库打码情况。2、检查卷烟出库扫码情况。3、检查车间机台台账登记情况。4、盘存相关专卖品仓储情况。数据分析调查核实1、准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，将携带证的开具数量和实际出库促销烟、试制烟的数量（仅指需要开具携带证的数量）进行对比。准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集；实际出库卷烟数
6、量从成品库仓储管理台账上采集，携带证的开具数量从携带证管理台账或携带证开具存根联统计采集，实际出库促销烟、试制烟的数量从促销烟、试制烟仓储管理台账上采集。2、如果出现准运证的开具数量不等于实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量不等于实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据部分） ，需要进一步核实是否存在无证运输。如果出现准运证的开具数量不等于卷烟到货确认数量，需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。卷烟运输环节实地监管检查实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。监管人员还可以登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运
7、输到货确认相关信息，也可以到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证登记情况。销售促销环节 实地监管检查 卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。实地监管报废专卖品的仓储管理情况。检查报废专卖品管理台账是否建立，账面库存与实际库存品种、数量是否相符。实地监督销毁报废专卖品。管部门应检查企业专卖品报废手续是否齐备，并严格按照行业对报废专卖品销毁处理的规范要求提出销毁方式、方法和处理渠道的意见。同时，要派员现场监督专卖品销毁的全过程，在确保报废专卖品严格按程序销毁处理后，方可在销毁记录上签字确认，并应收集整理资料，形成专卖
8、品销毁的完整档案（包括审批手续、台账、销毁时的音像资料等） 。日常监管监管方法报废专卖品管理环节实地监管检查监督检查报废专卖品的流向。原辅料进耗存平衡情况：数据分析对比。期初库存量+原辅料入库量-原辅料出库量=期末库存量原辅料购进环节的检查：一般采用数据分析对比的方式检查购进合同签订和执行情况，对购进单位的资质和货款结算采用实地检查的方式。在原辅料购进环节，数据分析的主要目的是了解原辅料购进合同签定及执行情况。原辅料购进一般有以下环节：合同签定发货入库到货确认。1、烟叶购进：通过汇总分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、准运证等原始凭证上的数量核对烟叶的实际入库量，从物流角度确定实际购进量。汇总财务
9、结算原始凭证上的烟叶结算数量，从资金流角度核实烟叶的购进量。2、辅料购进：已执行合同量大于合同签订数量。需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为。若到货确认数量大于实际入库数量。核实是否存在虚假确认情况。3、开展实地检查，从财务角度审查 1、烟叶购进单位是否是行业内具有烟叶经营资格的单位，2、是否存在非烟叶专用资金账户结算， “三角” 、 “多角”或用其他方式结算等违规结算行为。实地检查 1、辅料相关的购进手续是否齐全，辅料的购进是否合法合规，2、辅料供应商是否都是取得了烟草专卖生产企业许可证的单位；3、实地检查烟叶、卷烟纸到货确认的品种、数量、规格是否与实际到货相符。对卷烟原辅料管理的检
10、查对烟叶、丝束委托加工环节的检查。方法流程：一般采用数据分析对比的方式对加工合同的签订和执行进行检查，对加工单位的资质和加工费结算采用实地检查的方式。烟叶、丝束委托加工一般有以下环节：合同签定原料交接加工成品返回入库。数据采集：烟叶、丝束加工合同签定数量从交易系统采集；烟叶、丝束实际加工数量取加工单位提供的加工批次报表中的原料实际投入量；成品总量包含已返回成品量加上加工企业库存未返回量。从加工费结算角度倒推加工量，是从成品加工费结算的角度倒推企业的实际加工量。异常情况：1、实际加工量大于合同签定量。需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为。2、成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值。例
11、如复烤加工烟叶，成品总量应为实际加工量的 95%以下，超过正常的成品率，则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入烟叶的行为。检查方法：一般采用数据分析对比的方式检查销售合同的执行情况，另外对销售渠道和结算方式进行实地检查。数据分析的目的：了解合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况。卷烟销售都要经历合同签订扫码出库开具准运证运输到货确认这样一个完整的流程，数据采集：售合同签定数量可以通过交易系统采集，也可以让营销部门提供。实际销售数量指销售开票数量，从销售部门采集，并与成品库销售出库数量（出库总量扣除企业自用领取数量、移库数量） 、销售出库扫码数量、准运证开具数量等相互印证。异常情况：
12、1、实际销售数量大于合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；2、销售出库扫码数量小于成品库出库数量：需要进一步核实是否存在无码出库行为；3、成品库销售出库数量不等于准运证开具数量：需要进一步核实是否存在无证运输。定期检查对卷烟销售环节的检查从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况，检查 1、卷烟销售的对象是否都是行业内取得烟草专卖批发企业许可证的单位，2、有无直接向行业外单位或个人销售卷烟的情况；3、检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款。无计划、码段生产卷烟。 超计划生产卷烟、超月度进度生产卷烟、超备货计划生产卷烟、库存未打码卷烟。“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、
13、未打码生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。生产计划打扫码方面违反打、扫码规定 卷烟未经打码入库，未经扫码出库；卷烟未在线打码，先行入库后待日后补打码；码段和实物分离，在没有实物的情况下扫码。从无资质单位购进烟草专卖品 从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证的单位购进卷烟纸、丝束、滤嘴棒、烟草专用机械等等 行政处罚 65无合同购进专卖品购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同；从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同；购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同，但实际购进量超
14、过了合同签订量，超量部分属于无合同购进烟草专卖品；先购进烟草专卖品再补签合同等。委托无证单位加工烟草专卖品 委托具有法人资格的单位加工烟叶、滤嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。无合同委托加工烟草专卖品委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工；委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量，超量部分属于无合同委托加工烟草专卖品。问题定型原料、辅料、烟草专用机械管理方面烟草专用机械大修管理不
15、规范 按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”的形式更换烟草专用机械等。专卖品仓储管理不规范 专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量、品牌、规格不符。违规销售（调剂）烟草专卖品 没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、滤嘴棒、烟草专用机械等烟草专卖品进行销售或调剂的；销售（调剂）对象为无资质接收单位。无合同销售卷烟 向行业内取得烟草专卖批发企业许可证的单位销售卷烟，但未签订合同；或者虽然签订了合同，但实际销售数量大于合同签订数量，超量部分为无合同销售卷烟。非
16、正常渠道销售卷烟 将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的政府、企业或个人。 行政处罚 64卷烟销售方面违规促销卷烟 超过审批时间、范围、地域开展促销活动；直接向零售户开展宣传促销活动；自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等；工业企业以向经销卷烟的商业企业提供钱物进行促销活动等。对日常监管中发现问题的反馈处理对日常监管中查出的不规范问题，各级局要在收到调查报告后 2 周内进行核实处理。一般情况下，对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。 、1、制订检查方案：包括以下几方面内容：指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内容；检查时间和步骤；检查培
