会计报帐处理原则

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1、会计报帐处理原则（91.10.23）经费使用，不合规定手续程序，无法补正者；或除法令另有规定外，应依约定项目、金额支报，未经洽得原委托单位同意变更以前所支出之费用，校方不予核销。报销须用原始支出凭证，不得以影本代替。 （收据或发票如有遗失或供其它用途者，应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影本，并注明无法提出正本单据的原因备文经总务长同意后方可报核。 ）因故无法取得原始凭证时应检具支出证明单报销。购物所取得的单据，须为合于税法规定的凭证，始得核销；如统一发票或收据。 统一发票：若为手写之发票，以”二联式”且其抬头为”台湾大学建筑与城乡研究所”而购买物品之单价、数量均需写明并与总金额相符。

2、若为收款机统一发票，请加盖统一发票章，并用铅笔注明购买物品之名称、单价、数量。 收据：其抬头为”台湾大学建筑与城乡研究所”并盖有”免用统一发票统一编号”店章及商店负责人私章且金额在二千元以下，方为合乎税法之收据；所购买物品名称、单价及数量均须写明。（购置图书时需先将图书连同发票及五联式报验单送图书馆采访组核章后方能报帐；报销印刷费应附样本或样张；外文支出凭证应择要译注中文；支出凭证列有外币数额者，应注明折合率并附兑换水单或以台湾即期汇率申报；除因急务或载运外，其搭乘出租车的费用，不得报支。 ）一般物品采购规则：（购物金额超过壹万元以上者一律由校方直接开立支票径付厂商。 ）1、若购买之物品金额在

3、一万元以上者（含一万元整）：除发票外另需附加厂商估价单，估价单上均须加盖店章及经手人私章并载明产品名称、单价、数量，方可报帐请注意。2、十万元以上，依采购法方式处理。 （采购议价程序：依八十八年五月二十七日实施政府采购法及国立台湾大学及附设单位采购内部办理程序表办理。详文请见本校购运组网站下载（网址：http/doc.ntu.edu.tw/tables/#购运组） 。有关以下各类产品，由中央信托局办妥决标及签约手续，请依中央机关财务集中采购实施方案规定办理向中央信托局立约商洽购，以免帐务无法办理核销。文具用品、油品、复印机租赁、传真机、公务机车、公务车辆、办公设备（如桌椅、公文柜、屏风等） 、

4、复印机、冷气机、影印用纸、饮水机、投影机、计算机接口设备及计算机设备（如个人计算机、笔记型计算机及服务器） 、彩色电视机及电冰箱等项目。有关共同供应契约详细项目，唯每期得标项目均有不同，请自行上网查询决标项目。 （中央信托局网址：http:/.tw） 。另各项订购方式说明、订购单等可至本校购运组网站下载（网址：http/doc.ntu.edu.tw/tables/#购运组） 。3、研究计划需购买固定资产设备（含软件） ，除合约原有规定计划购得之财产设备（含软件）需送还原单位外，不论金额大小，均须先送校方验收，列入校方 财产管理方能报帐。金额十五万元以上须附财物验收记录单。人事经费报销原则：（所

5、有人事费用款项皆由校方直接汇款进个人账户。 ）一、办理助理聘雇应备资料：、 聘雇研究助理人员申请书、 计划经费核定清单（国科会计划）或经费预算表、 助理个人资料专任助理：聘（雇）用契约书、学经历说明书、学历证件影本、身分证（正反面）影本三份、年资证明文件影本（若有其它工作资历；续聘者可在备注栏加注后，免附学历证件及身分证影本） 、劳健保加保申请书、健保转出申请书、个人邮局局号、账号及印章。兼任助理：现任专职证件（讲师、助教证或职员证）影本、学历证件影本、身分证（正反面）影本二份、个人邮局局号、账号及印章。研究生助理或大学部学生：学生证（正反面）影本、身分证（正反面）影本、个人邮局局号、账号及印

6、章。若委由外校生需另附就读系所出具之同意书；委由非在学学生担任兼任助理时需另加注其派任原因、专职职务及公司名称。聘雇申请书经承办单位审核盖章，交文书组挂号影印即做为核定名册，故请申请人由网上（http:/doc.ntu.edu.tw/tables/#建教合作中心）下载表格后以计算机打字，以利影印。、 其它申报人员（含工读生）：不需办理聘雇手续但报帐时须附身份证正、反面影本一份、经费预算表、邮局局号、账号及印章（或含详细户籍资料及身份证字号的签收单） ；工读生报支薪资时需加注工作日期、工作项目及计算标准。 二、研究计划助理人员聘雇注意事项 计划项下聘雇之专任助理一律需办理聘雇签约手续并完成加保程

7、序方得申报人事费用；专任助理应于觅妥人选后迅即办理聘雇手续，俾及早办理劳健保加保事宜。若计划尚未正式核定，可先办理临时契约书以便加保或续保。若有助理人员中途离职，欲新聘人员接替，则为新任人员重新办理聘雇，并在其备注栏加注旧任助理离职日期即可。专任助理若须于聘期中途改支，请在申请名册上依不同酬金起迄日期分填两栏。 （例：1至4月支29700填一栏，5至12月支30400填次一栏） 。 兼任及研究生助理则依委托或补助单位之规定办理（除国科会计划需办理兼任及研究生助理聘雇外，其它多数委托单位可不办，径依计划人事费编列之兼任酬金标准，直接报帐即可） 。 国科会计划项下研究生助理若为新生，请自十月一日起

8、聘，欲报支八、九月份薪资者请改以临时工资报支。 国科会计划项下研究生助理、大学部学生助理之奖助金或助学金，自九十年八月起系以每单元新台币二元计算，若主持人拟以各月不同单元数（不超过最高限额）聘雇某一助理，则可在月支工作酬金栏填弹性支给 。不支薪助理请填仅支差旅费 。三、各项薪资所得表需经出纳组编号核章拨付款项后，即视同当事人当年度薪资所得收入。若年度终了时，经会计室通知无法在该年度支付时，出纳组将自行更正原所得年度，以免该年度扣缴凭单申报金额与实际领款金额不符。各申报扣税标准如下：（一） 、一般薪资所得（含翻译费）：1、本国人士：（需有身份证者）：固定薪资（限有储金报帐者及按时支领者）依国税局

9、扣缴税额表扣税。非固定薪资者单次申报金额33,350元（含）起一律扣6税金。2、外籍人士：（需护照影本，注明姓名、国籍、护照号码、出生日期） （1） 、居留满183天，扣6%。 （须附护照出入境日期页影本） （2） 、居留未满183天，扣20%。 3、大陆籍：（需居民证或护照影本，注明姓名、出生日期、大陆地址）各项所得一律扣10%。 （二） 、演讲费、稿费：（此项有18万元以下免税之规定） 1、本国籍每次6000元（不含）以上扣10%。 2、外国籍每次5000元（不含）以上扣20%。（有授课性质或上课时间内皆不得视为演讲，其所得为薪资所得）（三） 、审查费：1、 硕博士论文审查，论文指导，审查

10、新聘、升等教师著作，扣缴规定同演讲费。2、 计划项目研究报告及著作，扣缴规定同一般薪资所得项。（四） 、工读金：校方本年度工读生薪资标准如下：（按月计酬者需另行报请核准）按时计酬者 106元/时 按日计酬者 736元 /日 按月计酬者 16,805元/月差旅费报支原则：（非计划主要工作人员(含工读生)不可报支出差旅费。 ）1、 计划工作人员因需要而出差需在出差日前填具教职员（含助理）出差申请书报请核准。2、 结束后十五日内凭票根或油单及出差申请书报准申报联填具出差表方可报销出差费用。3、 交通费：如因业务需要，驾驶自用汽（机）车者，其交通费得按同路段公民营客运汽车最高等级之票价报支且需加附加油

11、油单并注明领用人职称、姓名、车种、车号、行车是由、地点、里程、实际耗用汽油量等。油料、过路（桥） 、停车等费用不得另行报支，如发生事故，亦不得报支公款修理。4、 计划列有”差旅费”但未注明用于国内或国外时，视为国内差旅费；如需用作国外差旅费时，应先征得委托单位同意。5、 因故须搭乘特殊交通工具（如飞机） ，除合约已有所规定外，应先填写特殊交通工具申请书报校核准。中央机关公务员国内出差旅费报支数额表交通费 每日住宿费新台币 每日膳杂费新台币特任级人员 二、 六五简任级人员（第十至十四职等）搭乘飞机者部会及相一、六检据核实列支，未能检五五荐任级以下人员（九职等以下包括雇员） 一、四 五技工、司机、

12、工友当部会之首长、副首长及其所属一级机关之首长得搭乘商务舱或相同之座（舱）位，其余人员搭乘经济座（舱）位，并均应检据核实列支。其余交通工具，不分等次按实开支。一、二据者，按二分之一列支四五窗体处理原则一、支出凭证黏存单1、各项支出凭证请依据（非营业基金适用用途别科目）档作分类，依预科目编列项目分类分别黏贴于支出凭证黏存单上。2、存单上方应填写总金额，下方单据清单处应逐笔填写摘要及金额。为人事费请填写该笔人事费用税前总金额。3、上方经手人处应加盖报帐人印章。二、庶务清单1、 除人事费、出差费、影印、餐费、场地使用费、邮电费等可使用二联式庶务清单（一式二联） ，分别为（第一联 存根） （第二联送会

13、计室） ，计算机文件请自行储存外，其余加附报验单代庶务清单（一式三联） ，分别为（第一联 存根） （第二联送保管组） （第三联送会计室） ，计算机文件请自行储存，以便日后对帐。2、 报验单代庶务清单上登记金额处请填支出凭证黏存单上的总计金额。3、填写庶务清单时请记得将计划名称、计划编号、所方记帐编号、会计科目名称（即原支出的预算科目，如人事费、业务费或差旅费.等） 、申报金额、各商品单位、数量及单价写清楚，除非同一张发票上有很多购买项目，无法一一写出时，得以第一项购买物品为主加上等字，不用填写单价、数量处。4、受款人：人事费用时请于受款人处填写汇款 。货款需直接交付厂商者，请将受款人处填写厂商公司名称及厂商联络电话。其余受款人处请填写所长名称、身份证字号及所办联络电话。以上各项规定若有变更将另行公布更改。各项相关表格请自行于http:/www.hp.bp.ntu.edu.tw 或 http:/doc.ntu.edu.tw/点选校内常用表格系统下载。