《审计出手：力促行政效益提高——江苏绩效审计“三部曲”之“全省推进篇”》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计出手：力促行政效益提高——江苏绩效审计“三部曲”之“全省推进篇”（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、金融危机带来的影响时，江苏省 委、省政府也紧急筹集和调拨了 1 00亿元拉动内需资金，其中20 亿元专项用于支持企业发展。审 计厅党组明确要求，必须关注该 项资金运行的全过程。 中央和省里的宏观调控政策 落实得怎么样?20L元能提振企业 信心，撬动江苏企业自主创新和产 业升级吗?在深入调研和分析后， 他们认识到，这2o,fL元扶助资金运 用的绩效如何，是否迅速拨付到 位了，是否真正发挥了“四两拨千 斤”的政策效应，这些都关系到江 苏乃至国家经济发展大局。 当时，尽管他们刚刚组织全 省力量完成了一项审计调查，主 题正好就是300多户中小企业遭 受国际金融危机影响情况，审计 调查反映的问题和建议，
2、也得到 了省政府的高度重视。然而，他 们并没有因此轻视20亿元专项资 金的选题，而是紧紧抓住两者项 目背景相同、审计调查的对象相 同这一有利条件，选择了一个全 新的审计角度! 这是一项颇具探索性的审 计，审计人员既需要胆气，又需 要见识，更需要精心组织和团队 合作的能力。具体担纲这一项目 的企业审计处充分利用市、县审 计资源，组织全省审计人员上下 联动，以确保审计不留死角，不 留遗憾。各市呢，均明确了相应 的负责人，责任到人。在攻坚克 难时，就组成省市联合审计组。 比如，在对省财政、省经贸委等 部门进行审计调查摸底的基础 上，他们就曾组成联合审计组， 对南京市发改委申报专项引导资 金的21家企
3、业及项目进行了重点 调查，内容涉及南京市发改委、 财政和经贸委项目申报、审核 程序、审核标准、资金拨付、企 业使用资金以及产生效益状况等 多个环节，最终发现了一些突出 问题。对市、县审计组，则通过 内网进行指导，定期或不定期地 发送项目资料，通报审计进展情 况，发布阶段性指导要求等等。 有时候，他们会组织力量，在市 县审计的基础上对重点项目、典 型问题等进行重点检查和剖析； 对个别地区和重点项目存在的重 大问题，则进行专门审计，反复 确认，以确保审计的权威性。 省财政投入的20亿元，是否 产生了提振企业经营信心，引导 各方资金投入，促进经济增长， 扩大内需的宏观经济政策效应? 这次审计的目标是
4、什么?该如何 评价这一政策的得失，最终服务 于决策层?他们知道，绩效审计 项目的总体目标，事实上就是省 政府拉动内需的决策目标。换句 话说，审计，就是要检查财政资 金拨付到企业的时效性，以及引 导企业加大投资所产生的经济 性、效率性和效果性是否与政府 目标相一致。 审计人员相信，从制定投入 2o亿元支持企业发展政策的出台 到具体选项，从省财政拨付资金 到企业，只要检查清楚这一时间 过程的长短，就能对政府拉动内 需，应对金融危机的行政效能作 出客观评价。 既然是绩效审计，自然要讲 求成本效益原则。那么，2o亿元 作为政府扶助企业的成本，到底 是怎么运作的，是否实现了设想 的效益目标呢?审计人员发
5、现， 2o亿资金投入主要分为三大块： 第一块是鼓励企业产品出口的5 亿元扶助资金。检查得知，受益 企业9 1 3 6户，平均每户虽然只 有几万元，却体现了公平性和明 确的导向，政府希望产生的效应 是在政策层面上鼓励企业产品出 口，使用这部分补助资金目标明 确降低企业出口成本，更重 要的是要提振企业出口信心，注 重体现全面公平的原则。第二块 是大家期盼的5亿元专项引导资 金。当初，省政府希望投入5亿 元，引导全省企业自主创新和产 业升级，以增强企业抵御金融危 机风险的能力。审计人员重点关 注的，也正是5亿元专项资金是否 起到了“四两拨千斤”的作用， 撬动了企业自主创新和产业升 级，企业是否投入了
6、更多资金? 最大的一块是1 o亿元的信贷担保 资金。为了解决企业，尤其是中 小企业贷款难的问题，省政府希 望建立江苏省级信用担保机构， 引导地方财政投入，增加各地区 信用担保机构担保规模，以尽快 缓解企业融资难的问题。审计评 价瞄向资金到位情况，进一步瞄 准信用担保机构建立和新增贷款 数量(包括新增贷款1 oo亿元目 标)的完成情况。 确定了科学的审计目标，这 只是第一步。接下来，他们又分 析政府的行政管理效能，项目单 位的执行效能，该政策产生“拉 动内需”的效能等诸多方面，精 心设计了两张表格：一张是“自 主创新和产业升级专项引导资金 申请情况抽查表”，旨在掌握从 企业申报，到政府部门审批项
7、目 等环节的9项指标内容，以评价 政府行政效能和效率；另一张是 “自主创新和产业升级专项引导 资金使用效率情况抽查表”，通 中圃牛计 赫赫 姆8帮l 11 过对企业的延伸审计调查，掌握 其总投资实际数、申报数、项目 进展情况、同比新增税收等1 2 项指标，以考查财政投入所拉动 资金的投向、投量以及效率、效 益、效果情况。 设计了那么具体又复杂的审 同确定的目标最直接、最可行， 因此将其作为评价标准之一；围 绕项目合同中关于科技成果转化 后的新增销售收入、实现利税这 两项指标，他们特地赶到承担科技 成果转化的项目实施单位去采集数 据，看其是否达到了项目合同规定 江苏省审计厅为优秀绩效审计项目颁奖
8、。 计指标，拿什么来作为绩效评价 的标准和依据呢?该厅的答案 是：中央和省里有关“拉动内 需”的文件、会议纪要，省财 政、省发改委和省经贸委的相关 文件，国家和省里关于支持企业 产业结构调整和自主创新的文 件，企业申报项目以及相关部门 的批准文件，最后还有通用的经 济财务评价指标等。 搞好绩效审计，离不开选择 确定客观公开的评价标准。审计 人员又是如何操作的? 以盐城市审计局为例，在科 技成果转化绩效审计中，该局就 如何选择绩效评价标准进行了 有益探索：面对设备产能(产 量)、可行性研究报告确定的目 标、项目合同确定的目标等标 准，他们权衡利弊，发现项目合 1 2 l tlltlalUDIT中
9、国牛计 的目标，完成情况如何，以此作为 评价科技成果转化效益和效果的标 准之二。事后证明，这样做完全符 合国家科技成果转化的目标要求。 年底，该项目被省厅评为优秀绩效 审计项目。 为了太湖的生死存亡 2007年5月29日，生活在太 湖边上的无锡人惊奇地发现：一 望无际的太湖突然“不见”了! 疯狂的“蓝藻”爆发，一夜 之间，广袤无际的水面突然变成 了满眼沉重的“绿色”，成千上 万人赖以生存的太湖水，正散发 着浓烈的臭味，并不断地向空气 中扩散 无锡，这个太湖边上人口众 多、经济发达、自然环境也十分 美丽的城市，因太湖“蓝藻”爆 发，而发生了有史以来的第一次 “供水危机”住在太湖边， 却没水喝了。
10、于是，市内大小超 市的矿泉水被抢购一空。 据有关资料，太湖是我国第 三大淡水湖，湖水面积约2400平 方公里，流域地跨苏、浙、皖、 沪三省一市，流域人口约占全国 的3，GDP却创全国的12，人 均G D P为全国的35倍。然而， 这里却发生了饮用水危机! 如何治理太湖水污染?国内 外亿万双眼睛关注着，党和政府 高度关心着。很快，一笔笔数以 亿计的财政资金投向太湖。江苏 流域内人口16648万，占全省人 口的226，2008年GDP占全省 的475，达到1 22 1 85亿元。 这样一块宝地，谁能不珍视?于 是，江苏省各级财政的大量资金 陆续投向太湖。 一晃两年过去，太湖治理得 怎么样了?一笔笔
11、巨额投资是否 投向合理，划拨及时?太湖水质 到底有没有较大改观?在无数道 关注的目光中，最特别的就是审 计厅党组的那道目光。他们决 定，对苏州、无锡、常州等三市 太湖治理投资开展绩效审计，看 到底花了哪些成本，投资效益和 治理效果如何。 面对这个特殊的绩效审计和评 价对象，牵头审计的农环审计处人 人大吃一惊：原来隔行如隔山，要 查深查透这个项目，就必须花数倍 的力气，比如，该项目仅“污染源 在线监控系统”就有两套：除了累 计投入298亿元，在苏、锡、常三 市建成并投入运行的污染源现有监 控系统(含国家项目)外，他们还 有一个新系统总投资28亿元， 在太湖流域新建的“高标准、全覆 盖、最先进”的
12、“污染源在线监控 系统”。 如此专业的东西，怎样去审 计，又如何评价其绩效呢? 按照审计署要求，太湖治理 绩效审计的目标为“3E”。第一 是效率性，这要用财政资金的到 位率来评价，还要看由此产生的 社会投资带动率及任务完成率。 但资金下拨又包含两个概念，即 “指标”与“实际到位数”。比 如，财政一般都会分批拨款，其 理由是：你没做什么，我怎能拨 款给你?项目单位则说：你不给 钱，我怎么实施?第二就是效益 性。借用江苏省长罗志军的话来 说： “太湖治理花了那么多钱， 是不是发挥了作用?”这便是审 计最关注的。第三就是效果性， 看治理效果究竟如何。 那么，怎样看太湖治理的绩效? 当然是看水质。农环
13、审计处 郑毅处长解释说，但水质变化有 一个过程，试想，仅太湖流域就 有几十条支流，各支流的水质都 不一样，水质变化的过程自然会 很长。所以，温家宝总理提出， 我们要用10年、20年时间来“遏 制”水质恶化。 既然如此，审计还能怎样评 价其绩效?审前调查表明，只能 选择单个项目进行绩效评价。 一条支流，或一个断面的长 期观察，足以反映水质变化，但 这是环保部门的职责。为了客观 而准确地评价太湖治理的绩效， 他们采用了主要污水处理厂、化 工厂不正常运行的评价。郑处长 告诉记者，环保部门将此分为8 种不正常运行情况。要弄清该项 目发挥了什么作用?必须首先弄 清一座座污水处理厂是否正常运 行，再扩大到
14、地区抽样，再进行 地区间对比，看各地区不正常运 行的比例。 在审计实施中，怎样看企业 (污水厂)是否不正常运行?农 环审计处郑毅处长说，通过突击 检查，看各种监测设备上的数据 是否正常，设备是否正常运转， 是否存在间断运转的情况。怎样 看其设备是否停运过?他说，这 就要从查历史数据入手，绘出月 污水处理量曲线图，再绘出生产 用电量曲线图，两相比较，如不 成正比即为异常情况。 通过评价一个项目，到评价一 个区域，再到评价一个流域，最后 到评价全省，这就实现了绩效评价 的系统化。在实践中，审计人员从 纵、横两方面进行审计调查，终于 解开了太湖治理绩效之谜。 从横向看，为评价现有系统 运行效果，审计
15、组采集了海量系 统数据进行s Q L语句查询分析， 的企业超标排放数据与同级环保 部门执法数据对比；将现有系统 提示的企业端设备故障数据与同 级环保部门处理数据对比分析。 这样一来，他们发现对比双方之 间差异较大，由此得出结论：在 线监控数据不能作为环境统计、 排污费征收、现场环境执法以及 企业端设备维修维护处理的依据。 从纵向来看，省市县三级污 染源在线监控系统数据是否一 致，是否存在人为调整等影响数 据真实性和完整性的问题?审计 结果表明，省市县三级系统数据 的确不一致，也确实存在人为调 整数据的问题。 通过这两项对比，审计组得 出一个客观结论：江苏省在线监 控系统领先全国，但利用率不 高
16、，其数据尚不能作为环境监管 的主要依据。 审计人员在财政专项资金绩效审计现场。 与环境监管发布和使用的数据对 比；将现有系统污染物排放数据 与同级环保部门?总的环境统计 数据对比；将现有系统污染物排 放数据与同级环保部门核定的排 污量数据对比；将现有系统预警 原因何在?在将新系统与现 有系统进行对比分析后，审计人 员终于找到了现有系统利用率不 高的根源：其一，相关制度规范 不健全，数据有效性审核工作未 能全面实施；其二，部分地方计 中蝈牛对 瓣黪鳓黼 鼢8霄I 1 3 江苏省审计厅厅长赵耿毅(右三)在四川援建跟踪审计现场调研。 量部门对在线监控设备的强制检 定工作滞后，致使数据准确性无 法保证；其三，设备故障、通信 故障及上下级污染源在线监控系 统的不统一，导致部分实时数据 上传稳定性不够，影响了数据的 完整性。 为评估新系统建设绩效，审 计人员重点对其信息系统实施 了事前审计。据郑处长介绍， 他们创造性地采用了标杆法、 目标成果法、尽职调查等方法 来揭示问题。审计发现，以国 家污染源
