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1、1基本规定、现金、往来部分（56）1、什么事是传票套号？答：传票套号是指用于标识每套传票的号码，由系统以营业机构为单位每日自动按顺序产生，一套传票可有多个套内序号。2、会计核算的基本原则有哪些？请说出其中的 6 个。答：会计核算的基本原则共 12 个，包括：客观性原则、相关性原则、可比性原 则、一贯性原则、及时 性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则。3、业务讫章的使用范围主要有哪些？答：用于各种现金收付凭证、转账凭证、打印的 记账凭证及入账回单等。4、业务印章的管理采用什么原则？答：各种印章采用“谁使用、谁掌管、 谁
2、负责”的原则。5、营业柜员日结的主要流程有哪些？答：（1）营业结束，柜员清点尾箱现金和重要空白凭证(2) 核对无误 后使用“0202 柜员结账”交易进行日结(3)日结成功，系统按柜员生成当日账务性交易流水清单和非账务性交易流水清单。(4)柜员使用“9992 连线预约报表申请”交易申请其他连线报表(5 )使用“9993 连线预约报表下载打印”交易打印连线预约的报表(6)使用“0031 柜员/主管签 退”交易签退6、实体柜员根据权限和等级的不同分为哪几类？答：实体柜员根据柜员等级及权限的不同分为：A 级 柜员、 B 级柜员、现金柜员和一般柜员。7、柜员卡密码遗忘或登录系统密码输入错误被锁定时该如何
3、处理？答：柜员卡密码遗忘或登录系统密码输入错误被锁定时，柜员向会计主管说明原因，由会计主管填写业务参数维护申请单提出密码重置申请，主持工作主任签字并加盖单位印章后，按照规定上报县级联社财务会计部门，由参数管理机构 A 级柜员进行密码重置。8、岗位设置必须遵循哪些原则？答：为了保证会计工作的合规有效性，柜员岗位的配置要遵行互斥的原则。同时， 岗位设置必须遵循“相互监督、相互制约、前台与后台分离、内勤与外勤分离 ”的原则。9、在对信贷系统操作人员与核心系统操作人员的管理方面应坚持什么原则？答：在对信贷系统操作人员与核心系统操作人员的管理方面，应坚持信贷系统操作人员不允许操作核心业务系统的原则。10
4、、在实行柜员制的营业网点应落实哪些监督原则？答：在实行柜员制的营业网点应落实事前控制、事中监控和事后监督等监督复核机制，并自觉接受客户监督。11、机构日结时，如果现金在途科目有余额该如何处理？答：营业终了，会计主管查看在途现金科目余额，科目余额不为零时，根据 现金预约处理单，进行 电话或实际核实，无误后，督促 现金管理员 根据有效凭证将在途现金做入库处理；不能及时入库的，需屏幕打印在途现金科目余额单，注明挂账网点及余额，并 签字确认附于日终批量后产生的在途现金记账凭证后做附件。12、省、市、县级出纳错款的审批权限是多少？答：（1）1000 元（含）以下出纳错款的由县级联社审批。（2）1000
5、元-5000 元（含）出纳错款的由办事处、市联社审批。（3）5000 元以上出纳错款的由省联社审批。213、支付结算的原则有哪些？答：（1）恪守信用，履约付款；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配；（3）银行不垫款。14、农村信用社所有者权益主要包括哪些内容？答：农村信用社所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准 备和未分配利润等。15、经理事会同意后在年底财务决算前退股的资格股本金，是否可以分红？答：不可以。16、信用社发生的年度亏损，税前延 续弥补期为几年？答：5 年。17、柜面收付现金的质量要求有几点？是什么？答：有 3 点。分别是：准、快、好。18、票币整点应达到哪五项质量标准
6、要求？答：点准、挑净、墩齐、捆 紧、盖章清楚。19、发生出纳错款，属技术性错误的，应如何处理？属 责任事故的，应如何处理？答：属技术性错误的，按规定手续审批后， 长款归公，短款报损，不得以长补短；属责任事故的，长 款归公，短款自赔。20、对处理成功的省辖通存通兑正常业务， 经会计主管授权后是否可以进行抹账处理？答：不可以。21、对有权机关办理查询业务时，只提供了存款人姓名而未提供任何其他能够确认存款人身份线索的个人存款，信用社是否可以协助其办理查询？答：不可以。22、单位银行结算账户按用途分为哪几种？答：基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户、专用存款账户。23、个体工商户凭营业执照以字号
7、或经营者姓名开立的银行结算账户，应纳入单位还是个人银行结算账户管理？答：应纳入单位银行结算账户管理。24、信用社会计核算要达到“六相符”，六相符包括哪些内容？。答：账账、账款、账据、 账实、 账表、内外账务全部相符。25、票据上的金额可以由出票人还是持票人授权补记？答：可以由出票人授权补记。26、票据上有伪造、变造的签章的，是否影响票据上其他真 实签章的效力？答：不影响。27、单位银行结算账户的存款人，能否在同一家银行营业机构开立多个结算账户？答：不能。28、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致时， 该票据是否有效？答：无效。29、会计要素包括哪些内容？答：会计要素包括资产、负债、所有
8、者 权益、收入、费用和利润。30、哪些款项可以转入个人银行结算账户？答：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出 费的劳务收入；（3）债券、期 货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债券或产权转让收益；（5）个人贷款转让；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠予款项；（ 8）保险理赔、保 费退还等款 项；（9）纳税退还；（10）农、副、 矿产品销售收入；（11）其他合法款项。31、现金使用的主要范围有哪些？答：（1）职工工资、津贴；3（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）
9、向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下零星开支；（8）人民银行确定需要支付现金的其他支出；（9）因开户单位支付给个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的， 经开户信用社审核后，予以支付现金。32、信用社会计核算应达到的“六无”要求是什么？答：账务无积压、账表无虚假、记账无串户、计息无差 错、结算无事故、存款无透支。33、支票必须记载的事项有哪些？答：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。34、什么
10、是汇票？汇票分哪两种？答：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。35、什么是借贷记账法？答：借贷记账法是以资产等于负债加所有者权益的平衡原理为依据，以“借”“贷”为记账符号，以会计科目为主体，以“有借必有贷，借贷必相等 ”为记账规则，用来记录和反映资产、负债和所有者权益的增减变化及其结果的一种复式记账方法。36、库房管理应达到的“六无”要求是什么?答：“六无”即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。37、会计档案按保管期限分为哪几类？答：分为永久保管和定期保管两类。38、会计凭证包括哪几类？答：
11、会计凭证分为原始凭证、记账凭证和通用凭证。39、活存账户状态有哪些？答：有正常、冻结、部分冻结、单向冻结、 结清、销户、销户冲正。40、重要空白凭证的管理必须贯彻什么原则？答：重要空白凭证管理必须坚持印、证分管分用原则，柜员制劳动组合方式下允许一般柜员同时持有重要空白凭证和业务印章。41、柜员交接包括哪几种类型？答：柜员交接类型包括现金交接、凭证交接、 权限交接和柜员交接四种类型。其中柜 员交接，含现 金交接、凭证交接与权限交接。42、同一会计主体内，营业机构间能否办理现金调拨业务？答：不能办理，只能通过其隶属的中心库或分金库办理。43、营业网点实行柜员制应落实哪些监督复核机制？答：营业网点实
12、行柜员制应落实事前监控、事中监控、事后监督等监督复核机制。44、对违反反洗钱规定行为的行政处罚决定由谁作出？答：由中国人民银行。45、负责对金融机构大额和可疑外汇资金交易报告工作进行监督和管理的是哪个机构？答：国家外汇管理局。46、目前省联社对于柜员交易流水的打印和勾对是如何规定的？答：每日营业终了，柜员对当日交易流水与凭证进行逐笔勾对，会计主管要确保流水的完4整性，流水打印两份，柜员勾对的随传票装订，另一份由会计主管次日勾对流水后单独装订。实行集中监督的营业网点，在规定时间内由事后监督人员对上日交易流水与凭证进行逐笔勾对，并签章负责；未实行集中监督的营业网点，由会计主管（或指定专人，不能 为
13、经办人）最迟次日对上日交易流水与凭证进行逐笔勾对，并签章负责。47、 农村信用社的印章种类？（至少答出 6 个）答：社（行）名业务公章、业务讫章、受理凭 证专用章、结算专用章、汇票专用章、本票专用章、票据交换专用章、财务专用章、个人名章、其他印章。48、 请答出现金柜员职责？（至少答出 5 条）答：1.负责库房管理工作，保管使用一把大库钥匙，不得随意让他人保管使用和泄露保险柜密码。2.负责掌握库存限额，保证机构和柜员的现金供应。负责审核现金调拨凭证的正确有效性,并进行账务处理。3.登记机构汇总的“现金库存登记簿”，掌管整个机构的现金库存情况。4.按规定对营业过程中发现的假币进行登记保管，并负责
14、定期整点上缴中心库。然后由中心库现金柜员汇总全辖假币后按人民银行规定定期上缴到人民银行。5.负责残缺票币的整点、上缴工作。6.负责机构现金、有价单证及抵、 质押品的保管和出入库工作，定期 对有价单证及抵、质押品实物与账、簿进行核对 ，留存核 对记录。7.保管人民银行往来、同业往来账户的现金支票、 转账支票，并按 规定使用。8.负责检查库房的安全设施，达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。9.负责存贷款业务的定期核对，并限期收回对账单。10.负责职责范围内的其他相关工作。49、请答出保管重要空白凭证的现金柜员职责？答：1.掌管重要空白凭证保管登记簿，并按规定分类登记；做到妥善保
15、管、排放有序，并入库（橱）加锁保管。2.做好库房的安全、清理工作，严格执行安全保密制度。3.负责编报空白账表凭证领用计划，办理收、付、保管、登记等事项。4.定期盘查库存，与表外科目有关账、簿核 对相符，留存核对记录。5.负责职责范围内的其他相关工作。50、请答出一般柜员的职责？（请至少答出 5 条）答：1.受理、编制、审核会计凭证，记载有关账务。2.负责办理各种存贷款业务，办理查询、 查复、挂失、止付、储蓄托收及时整理挂失申请书，并妥善保管。3.办理业务时要凭合法的凭证输入数据，不得随意简化操作程序，严格按操作程序打印各种凭证、 单（折）、账表。4.根据信贷系统打印的授权通知书，及时记载贷款账
16、务。5.保管、使用本柜的重要空白凭证，按 规定及时进行重要空白凭证的销号。6.按规定办理利息计算、收付和结算收费，扣收 结算罚款、 赔偿金。7.及时登记有关登记簿。8.每日按要求打印预约的有关资料。9.负责保管业务公章、业务讫章和受理凭证专用章，并按规定使用。10.每日营业终了，需做到凭证和现金的核对相符，并坚持库存现金每日“三碰库”原则。11.负责职责范围内的其他相关工作。51、会计凭证的基本要素？5答：1.年、月、日；2.收、付款人的户名和账号；3.收、付款人开户行的名称和开户行号；4.货币名称（符号）及大小写金额；5.业务事实、用途、摘要及附件张数；6.会计分录和凭证编号；7.按规定的客户签章和支付密码；8.信用社及有关人员印章。52、会计凭证的记账顺序？答：1.现金收入业务，先收款，后记账。2.现金付出业务，先记账，后付款。3.转账业务，先借后贷。即：先记借方账，后记贷方账 。4.代收他行票据收妥抵用。53、请回答出会计要素有哪些？答：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。54、会计核算的基本原则有哪些？请说出其中的 6 个。答：
