《2017初级会计经济基础练习题---增值税法律制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017初级会计经济基础练习题---增值税法律制度（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1第四章 增值税、消费税法律制度本章考情分析在最近 3 年考试中，本章平均分值一般不低于 20 分，属于重点章节之一。考核的题目涉及所有的题型，考生应重点关注涉及本章的不定项选择题。本章内容包括增值税和消费税，复习难度很大，考生在复习备考中，应适当注意与第六章的关税、车辆购置税以及城市维护建设税和教育费附加的关联。本章教材主要变化（1）增值税根据财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点实施办法 （财税201636 号）及其相关规定对增值税内容进行重大调整。（2）消费税根据财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知 （财税2016103号） ，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“
2、化妆品”税目名称更名为“高档化妆品” ，同时降低了征税税率。本章考点导读2第一单元 增值税法律制度一、增值税征税范围【增值税基本原理】增值税是以商品或应税劳务、服务在流转过程中产生的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售、提供应税劳务和应税服务的纳税人，要根据货物、应税劳务、服务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。）销售货物3【提示】货物包括电力、热力、气体在内。（2）进口货物（3）有偿提供加工、修理修配劳务【提示 1】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供的加工
3、、修理修配劳务不包括在内。【提示 2】（1）缝纫业务，应征收增值税。（2）纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，应当缴纳增值税。（3）电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。【例题 1判断题】电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。 （） （2013 年）【答案】【例题 2判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。 （） （2014 年）【答案】税目 备注（1）陆路运输服务（2）水路运输服务（3）航空运输服务交通运输服务（4）管道运输服务【提示 1】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆
4、路运输服务缴纳增值税【提示 2】水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务【提示 3】航空运输的湿租业务，属于航空运输服务【提示 4】航天运输服务，按照航空运输服务【提示 5】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税【解释】无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动税目 子税目 备注邮政服务 （1）邮政普遍服务；（2）邮政特殊服务；（3）其他邮政服务（1）基础电信服务电信服务 （2）增值电信服务【提示】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税（1）工程服务（2）安装服务（3）修缮服务建
5、筑服务（4）装饰服务【提示 1】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税【提示 2】其他建筑服务包括钻井、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚） 、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山4（5）其他建筑服务 穿孔、表面附着物剥离和清理等工程作业税目 子税目 备注（1）贷款服务（2）直接收费金融服务（3）保险服务金融服务（4）金融商品转让【提示 1】融资性售后回租取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税【提示 2】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税【提示 3】金融
6、商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动【提示 4】存款利息、被保险人获得的保险赔付，不征收增值税税目 子税目 备注（1）研发和技术服务 包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务（2）信息技术服务 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务（3）文化创意服务 包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务（4）物流辅助服务 包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务（5）租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务【提示 1】不包括融资性售后回租（按贷款
7、服务缴纳增值税）【提示 2】将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税【提示 3】车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（6）鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务【提示】翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税（7）广播影视服务 包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务现代服务（8）商务辅助服务 包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务5税目 子税目 备注文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务生活服
8、务居民日常服务【提示】居民日常服务包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务税目 子税目 备注销售无形资产包括技术（包括专利技术和非专利技术） 、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产【提示】其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权） 、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等销售不动产包括建筑物、构筑物（道路、桥梁、隧道、水坝等建造物）等【提示】转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税【例题 1判断题】根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。 （） （2015 年）【答案】【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。【例题 2多选题】依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有（） 。案】ACD
