地铁施工项目财务管理核算分析思路构建

《地铁施工项目财务管理核算分析思路构建》由会员分享，可在线阅读，更多相关《地铁施工项目财务管理核算分析思路构建（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、地 铁 施 工 项 目 财 务 管 理 核 算 分 析 思 路 构 建摘 要 ： 地 铁 施 工 是 一 个 综 合 性 特 别 强 的 工 程 项 目 ， 囊括 了 大 量 的 分 部 分 项 作 业 ， 通 常 涉 及 到 巨 额 资 金 地 投入 ， 为 了 有 效 地 控 制 资 金 链 条 ， 提 高 企 业 盈 利 能 力 ，在 地 铁 项 目 施 工 过 程 中 ， 良 好 的 财 务 管 理 核 算 方 式 将对 工 程 建 设 提 供 稳 定 性 的 基 础 和 保 障 ， 切 实 保 障 工 程项 目 顺 利 完 工 。 本 文 首 先 总 结 了 财 务 管 理 核 算

2、在 地 铁施 工 项 目 中 的 重 要 意 义 ， 然 后 详 细 分 析 了 当 前 财 务 核算 模 式 的 现 状 及 问 题 ， 最 后 就 如 何 构 建 财 务 管 理 核 算新 思 路 提 出 了 自 己 的 看 法 ， 旨 在 增 强 地 铁 施 工 项 目 的财 务 管 理 水 平 ， 从 而 进 一 步 提 高 企 业 的 经 济 效 益 。关 键 词 ： 地 铁 施 工 ； 财 务 管 理 ； 核 算 分 析 ； 思 路 构 建0 绪 论随 着 我 国 整 体 经 济 的 飞 速 发 展 ， 许 多 城 市 的 私 家车 和 人 口 数 量 与 日 俱 增 ， 地 面

3、交 通 已 经 不 堪 重 负 ， 城市 交 通 系 统 正 面 临 着 极 其 严 峻 的 考 验 和 挑 战 。 为 了 缓解 城 市 化 进 程 中 的 交 通 问 题 ， 我 国 许 多 城 市 开 始 致 力于 建 设 地 下 交 通 工 具 ， 大 量 的 地 铁 工 程 开 始 施 工 建 设 ，四 通 八 达 纵 横 交 错 的 地 铁 网 络 已 经 逐 渐 形 成 。 而 地 铁施 工 通 常 涉 及 到 巨 额 资 金 地 投 入 ， 为 了 有 效 地 控 制 资金 链 条 ， 提 高 企 业 盈 利 能 力 ， 在 地 铁 项 目 施 工 过 程 中 ，企 业 要 加

4、 强 对 财 务 账 目 的 管 理 核 算 力 度 ， 切 实 保 障 工程 项 目 顺 利 完 工 。 本 文 从 地 铁 施 工 项 目 财 务 管 理 核 算的 现 实 意 义 及 存 在 的 问 题 两 方 面 着 手 ， 并 就 如 何 完 善地 铁 施 工 项 目 财 务 管 理 核 算 构 建 了 新 型 的 思 路 想 法 ，具 有 一 定 的 参 考 作 用 。一 、 财 务 管 理 核 算 在 地 铁 施 工 项 目 中 的 重 要 意 义地 铁 施 工 财 务 资 金 投 入 相 对 比 较 分 散 ， 工 程 造 价成 本 难 以 有 效 控 制 ， 因 此 加 强

5、财 务 管 理 核 算 的 力 度 对于 地 铁 施 工 项 目 本 身 而 言 具 有 十 分 重 要 意 义 ， 具 体 表现 在 以 下 三 个 方 面 ：（ 一 ） 控 制 资 金 投 入 ， 降 低 工 程 成 本地 铁 工 程 作 为 建 设 周 期 长 、 技 术 含 量 高 、 施 工 投资 巨 大 、 市 场 环 境 为 供 大 于 求 的 市 政 施 工 项 目 ， 其 招投 标 程 序 和 工 程 造 价 控 制 存 在 施 工 企 业 之 间 非 理 性 竞争 及 招 标 单 位 压 价 的 双 重 制 约 ， 目 前 我 国 绝 大 多 数 城市 地 铁 陷 于 低

6、价 中 标 的 困 境 。 为 了 维 持 并 扩 展 地 铁 施工 企 业 的 利 润 空 间 ， 施 工 企 业 必 须 加 强 财 务 管 理 核 算力 度 ， 全 面 弄 清 每 一 笔 财 务 资 金 的 具 体 走 向 ， 从 而 有效 地 控 制 资 金 投 入 ， 降 低 工 程 成 本 。 例 如 广 州 地 铁 1号 线 的 建 设 成 本 为 每 公 里 6.6 亿 元 ， 通 过 加 强 财 务 管理 核 算 之 后 ， 2 号 线 的 建 设 成 本 降 为 每 公 里 5.2 亿 元 。显 然 ， 在 地 铁 施 工 项 目 中 加 强 财 务 管 理 核 算 不

7、仅 能 够清 晰 地 理 顺 资 金 投 入 脉 络 ， 有 效 地 对 项 目 财 务 系 统 进行 管 理 控 制 ， 而 且 还 可 以 大 幅 度 地 降 低 项 目 成 本 ， 提升 企 业 竞 争 力 。（ 二 ） 完 善 财 务 数 据 ， 提 高 项 目 决 策 正 确 性企 业 在 制 定 决 策 之 前 通 常 要 参 考 各 种 数 据 ， 一 般来 说 ， 完 善 的 财 务 数 据 报 表 在 很 大 程 度 上 体 现 了 项 目工 程 的 资 金 使 用 情 况 及 成 本 分 布 ， 这 为 管 理 者 做 出 合理 的 决 策 提 供 了 坚 实 的 数 据

8、支 持 ， 从 而 使 得 项 目 决 策更 具 正 确 性 和 科 学 性 。 在 当 前 地 铁 项 目 施 工 过 程 中 ，许 多 企 业 往 往 忽 视 了 工 程 财 务 核 算 所 得 到 的 数 据 ， 一意 孤 行 地 将 个 人 主 观 想 法 凌 驾 于 数 据 经 验 之 上 ， 导 致大 量 项 目 决 策 不 符 合 实 际 情 况 ， 进 一 步 加 大 了 企 业 的成 本 投 入 ， 具 有 很 强 的 盲 目 性 。 因 此 在 项 目 施 工 过 程中 ， 管 理 者 要 时 刻 对 工 程 成 本 及 财 务 支 出 进 行 严 格 核算 ， 并 对 比

9、 原 先 预 算 值 找 出 浪 费 或 节 约 的 原 因 ， 从 而为 以 后 决 策 提 供 数 据 参 考 ， 总 而 言 之 ， 财 务 核 算 成 本和 利 润 等 数 据 能 够 很 好 地 帮 助 管 理 者 做 出 正 确 决 断 ，提 升 财 务 管 理 的 水 平 和 质 量 。（ 三 ） 掌 握 资 金 投 入 情 况 ， 保 障 工 程 顺 利 进 行地 铁 工 程 属 于 地 下 施 工 项 目 ， 通 常 采 用 暗 挖 法 或盾 构 法 进 行 建 造 ， 需 要 投 入 巨 额 资 金 进 行 建 造 ， 可 以说 ， 稳 定 的 资 金 链 条 是 地 铁

10、工 程 顺 利 施 工 的 根 本 保 障 。财 务 核 算 要 对 工 程 项 目 中 涉 及 的 每 一 项 资 金 支 持 都 要进 行 统 计 分 析 ， 及 时 掌 握 工 程 资 金 投 入 的 最 新 动 态 ，对 于 资 金 投 入 过 多 的 分 部 分 项 工 程 要 严 格 监 管 ， 谨 防资 金 投 入 成 本 过 大 而 造 成 的 资 金 链 断 裂 ， 同 时 财 务 核算 还 能 够 直 观 地 显 示 工 程 资 金 使 用 量 及 分 布 情 况 ， 一旦 企 业 资 金 周 转 不 灵 ， 则 能 够 第 一 时 间 获 取 信 息 ， 进而 为 项 目

11、 融 资 预 留 时 间 ， 从 而 保 证 工 程 项 目 能 够 顺 利进 行 。二 、 地 铁 施 工 项 目 中 财 务 管 理 核 算 所 存 在 的 问 题随 着 地 铁 工 程 建 设 进 程 不 断 推 进 ， 越 来 越 多 的 企业 开 始 关 注 财 务 管 理 核 算 在 工 程 项 目 中 发 挥 的 作 用 ，并 开 始 逐 步 推 进 财 务 管 理 核 算 系 统 在 项 目 中 的 应 用 ，并 已 经 取 得 了 一 定 的 成 绩 ， 同 时 也 存 在 着 财 务 意 识 淡薄 、 核 算 管 理 方 法 缺 失 以 及 风 险 预 警 作 用 不 够

12、突 出 等一 系 列 的 问 题 。（ 一 ） 财 务 核 算 意 识 淡 薄目 前 很 多 工 程 企 业 都 存 在 着 “ 重 生 产 ， 轻 管 理 ”的 落 后 思 想 ， 把 工 作 重 心 都 放 在 如 何 控 制 生 产 ， 保 证质 量 、 安 全 、 工 期 等 ， 财 务 核 算 意 识 十 分 淡 薄 ， 重 视程 度 严 重 不 够 。 许 多 施 工 企 业 并 没 有 制 定 切 实 有 效 的财 务 核 算 制 度 ， 在 意 识 上 忽 视 了 建 设 项 目 财 务 核 算 工作 的 重 要 性 ； 有 的 企 业 财 务 核 算 工 作 也 只 是 依

13、据 大 额财 务 支 出 情 况 进 行 简 单 汇 总 ， 并 未 细 致 化 地 进 行 统 计核 算 ， 更 别 提 财 务 数 据 的 分 析 整 理 ， 这 样 的 财 务 数 据对 项 目 发 展 和 决 策 制 定 起 不 到 丝 毫 的 参 考 借 鉴 作 用 ；还 有 的 企 业 只 注 重 工 期 进 度 和 质 量 ， 弱 化 了 财 务 核 算的 作 用 地 位 ， 从 而 导 致 企 业 辛 辛 苦 苦 完 成 工 作 之 后 仅获 得 微 弱 盈 利 ， 不 利 于 企 业 自 身 的 发 展 。 例 如 北 京 地铁 1 号 线 在 施 工 过 程 中 一 味 的

14、 追 求 进 度 、 质 量 等 指 标 ，对 项 目 成 本 没 有 进 行 过 系 统 的 核 算 和 分 析 ， 直 到 结 算阶 段 ， 把 各 种 管 理 费 、 机 械 设 备 摊 销 费 、 材 料 费 、 分包 款 结 清 后 ， 才 发 现 企 业 盈 利 无 几 ， 几 乎 处 于 亏 损 的边 缘 。（ 二 ） 缺 乏 科 学 、 有 效 的 财 务 核 算 管 理 方 法 。地 铁 施 工 项 目 的 特 点 比 较 复 杂 ， 各 单 位 对 项 目 成本 管 理 的 重 视 程 度 和 项 目 管 理 水 平 也 有 所 差 异 。 大 多数 单 位 都 釆 用 事

15、 后 分 析 的 方 法 ， 在 项 目 进 展 后 期 甚 至尾 期 通 过 对 财 务 数 据 进 行 核 算 分 析 ， 找 出 项 目 盈 亏 点 ，这 种 粗 放 滞 后 的 管 理 方 法 显 然 不 是 真 正 意 义 上 的 成 本管 理 方 法 。 真 正 有 效 的 方 法 是 要 从 项 目 招 投 标 阶 段 就要 开 始 进 行 成 本 的 预 估 测 算 ， 在 项 目 实 施 过 程 中 也 要有 系 统 科 学 的 财 务 核 算 方 法 做 向 导 ， 全 部 弄 清 工 程 资金 的 投 入 分 布 情 况 ， 同 时 对 照 既 定 成 本 预 算 ， 边

16、 施 工边 控 制 资 金 走 向 ， 从 而 保 证 工 程 不 会 因 为 资 金 链 条 断裂 而 停 工 。（ 三 ） 财 务 核 算 的 风 险 预 警 作 用 不 够 突 出 。随 着 项 目 工 程 财 务 风 险 系 数 的 不 断 扩 增 ， 再 加 上地 铁 项 目 本 身 具 有 高 投 入 和 高 风 险 的 特 点 ， 在 项 目 施工 过 程 中 企 业 一 定 要 树 立 企 业 财 务 风 险 观 念 、 建 立 企业 风 险 控 制 以 及 加 强 企 业 风 险 防 范 。 财 务 核 算 数 据 汇集 了 施 工 过 程 中 的 每 一 项 资 金 投 入 ， 具 有 很 强 的 参 考价 值 和 借 鉴 意 义 ， 特 别 是 在 防 范 财 务 风 险 更 起 着 至 关重 要 的 作 用 。 目 前 很 多 企 业 通 常 从 成 本 控 制 及 资 金 链保 障 两 个 方 面 来 弱 化 财 务 风 险 ， 然 而 忽 略 了 财 务 核 算对 项 目 风 险 预 警 的 重 要 作 用