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1、1基金会20 年度审 计 报 告（示范文本）目 录页 次一 、 审 计 报 告二 、 基 金 会 财 务 相 关 情 况 表三 、 资 产 负 债 表四 、 业 务 活 动 表五 、 现 金 流 量 表六 、 财 务 报 表 附 注七 、 管 理 建 议 书委 托 单 位 ： 审 计 单 位 ： 联 系 电 话 ：传 真 号 码 ：2审 计 报 告*审字20XX*号*基金会：我们审计了后附的*基金会财务报表，包括 20XX 年 12 月 31 日的资产负债表、20XX 年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照基金会管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财
2、务报表是*基金会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。
3、在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了3基础。三、基本情况*基金会登记证号为基证字第 xxx 号，组织机构代码为 xxx。XX 年 xx月 xx 日经广东省民政厅批准颁发了基金会法人登记证书，法定代表人为 xxx，地址为 xxx ，业务主管单位为 xxx ，原始基金为 xxx。（简要说明截止 20XX 年 xx 月 xx 日该基金会设立的分支、代表机构情况）四
4、、财务状况1、*基金会截止 20XX 年 12 月 31 日资产总额为 元，其中：货币资金 元，对外投资 元，应收款项 元，其中：应收帐款 元、其他应收款 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。2、*基金会截止 20XX 年 12 月 31 日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。3、*基金会截止 20XX 年 12 月 31 日净资产总额为 元，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。4、 *基金会 20XX 年度收入 元，其中：捐赠收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。*基金会 20XX 年度支出 元，其中：业务活动成本
5、元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。5、*基金会*年度公益事业支出 元，上年收入合计 元，上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入 元，于上年解除时间限定的净资产 元，调整后的上年度收入合计 元，公益事业支出占上一年总收入的比例为 %；工作人员工资福利 元，行政办公支出 元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。 （适用于公募基金会）（说明：公募基金会公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接成本，调整后的上年度总收入=上年度实际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。 ）*基金会*年度公益事业支
6、出 元，上年末净资产 元，公益事业支4出占上一年基金余额的比例为 %；工作人员工资福利 元，行政办公支出 元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为 %。 （适用于非公募基金会）（非公募基金会公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接成本，计算公益事业支出比例时，上年基金余额为上年末净资产。 ）五、审计意见经审计，我们发现*基金会存在以下问题：（活动违背公益性、非营利性，投资失误，长期应收账款等） 。我们认为，*基金会财务报表已按照基金会管理条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了*基金会 20XX 年 12 月
7、31 日的财务状况以及 20XX 年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)会计师事务所 中国注册会计师中国注册会计师中国广东 二XX 年 月 日 5基金会财务相关情况表年月日基金会名称机构代码 登记证号办公地址 登记时间联系电话 邮政编码法定代表人 主要经费来源开户银行银行账号财务机构名称 联系电话会计姓名 专/兼职代理记账中介机构名称代理机构主管人姓名税务登记号码 粤税证字第 号设有银行账号的分支机构、代表机构及其开户银行和账号6实体资 产 负 债 表编制单位: 20XX 年 12 月 31 日 单位：元资产 行次 年初数 年末数
8、负债和净资产 行次 年初数 年末数流动资产： 流动负债： 货币资产 1 短期借款 23 短期投资 2 应付款项 24 应收款项 3 应付工资 25 预付帐款 4 应交税金 26 存货 5 预收账款 27 待摊费用 6 预提费用 28 一年内到期的长期债权投资 7 预计负债 29 其他流动资产 8 一年内到期的长期负债 30 流动资产合计 9 其他流动负债 31 流动负债合计 32 长期投资： 长期股权投资 10 长期负债： 长期债权投资 11 长期借款 33 长期投资合计 12 长期应付款 34 固定资产： 其他长期负债 35 固定资产原价 13 长期负债合计 36 减：累计折旧 14 固定资
9、产净值 15 受托代理负债： 在建工程 16 受托代理负债 37 文物文化资产 17 负债合计 38 固定资产清理 18 固定资产合计 19 净资产： 无形资产： 非限定性净资产 39 无形资产 20 限定性净资产 40 净资产合计 41 受托代理资产： 7受托代理资产 21 资产合计 22 负债和净资产总计 42 单位负责人： 制表： 复核:业务活动表编制单位: 20XX 年 12 月 31 日 单位：元上年数 本年数项目 行次非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计一、收入 其中：捐赠收入 1 提供服务收入 2 商品销售收入 3 政府补肋收入 4 投资收益 5 其他收入 6 收入合计
10、 7 二、费用 （一）业务活动成本 8 （二）管理费用 9 （三）筹资费用 10 （四）其他费用 11 费用合计 12 三、限定性净资产转为非限定性净资产 13 四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列） 14 单位负责人： 制表： 复核8现金流量表编制单位： 20XX 年 单位：元项 目 行次 金额一、业务活动产生的现金流量： 1 接受捐赠收到的现金 2 收到会费收到的现金 3 提供服务收到的现金 4 销售商品收到的现金 5 政府补助收到的现金 6 收到的其他与业务活动有关的现金 7 现金流入小计 8 提供捐赠或者资助支付的现金 9 支付给员工以及为员工支付的现金 10 购买商品接
11、受劳务支付的现金 11 支付的其他与业务活动有关的现金 12 现金流出小计 13 业务活动产生的现金净流量 14 二、投资活动产生的现金净流量 15 收回投资所收到的现金 16 取得投资收益所收的现金 17 处置固定资和产无形资产所收回的现金 18 收到的其他与投资活动有关的现金 19 现金流入小计 20 购建固定资和产无形资产所支付的现金 21 对外投资所支付的现金 22 支付的其他与投资活动有关的现金 23 现金流出小计 24 投资活动产生的现金流量净额 25 三、筹资活动产生的现金流量 26 借款所收到的现金 27 收到的其他与筹资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 偿还借款所支付
12、的现金 30 偿付利息所支付的现金 31 支付的其他与筹资活动有关的现金 32 现金流出小计 33 筹资活动产生的现金流量净额 34 四、汇率变动对现金的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额 36 9单位负责人： 制表： 复核:*基金会财务报表附注一、基本情况*基金会（以下简称本基金会）于 年 月 日经广东省民政厅批准登记。登记证号：粤基证字 第 号。组织机构代码： 。法定代表人： 。业务主管单位： 。业务范围： 。二、财务报表的编制基础本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为基金会不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。三、财
13、务报表符合民间非营利组织会计制度的声明本基金会财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。四、主要会计政策1、 会计制度本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2、 会计期间本基金会以 1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度。3、 记账本位币本基金会以人民币为记账本位币。4、 记账基础和计价原则本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、 外币业务核算方法本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 1 日）市场汇价10（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、 短期投资核算方法短期投资
