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1、2013 年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题(共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。A量能课税 B税收法定主义C税收额外负担最小 D税收收入弹性2下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。A税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是
2、指行政效率D实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行3某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服 1200 件，每件西服的含税销售价格为 468 元，同时赠送衬衫 1200 件，该衬衫的含税市场价格为 117 元件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。A 81,600 B 95,472 C102,000 D119,3404某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。A外购的小汽车 B外购的低值易耗品C外购的水泥用于基建工程 D外购的食用油分给职工5下列描述中，不属
3、于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。A既涉及货物销售又涉及非应税劳务B发生在同一项销售行为中C同时从一个购买方取得货款D从不同购买方收取货款6依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是( )。A啤酒 B粮食白酒C酒糟 D葡萄酒7下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。A进口的应税消费品，为报关进口的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天8某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是 280 万元，当月将其中的 70用
4、于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车 150 辆，每辆不含税价格 8.5 万元，同时收取包装费用每辆 0.30 万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率 9)。A85.60 B99.08 C96.78 D118.219华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点( )。A在广州 B分别在上海和北京C由纳税人选择一地 D由税务机关协商确定10中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009 年度境内应纳税所得额为 200 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元。企业全年已预缴所得税款 40 万元，境外已纳
5、所得税款 2G 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A 5 B10C15 D3511在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。A税收滞纳金 B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出 D被没收财物的损失12下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除13限定人身自由的行政处罚
6、必须由( )设定A法律 B行政法规 C地方法规 D部门规章14下列文件中，属于部门规章的文件是( )。A 税收征管法B 增值税暂行条例C 税收管理员制度(试行)(国税发(2005)40 号)D 纳税担保试行办法(国税令第 11 号)15 税务行政处理决定书生效的时间是( )。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C行政相对人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间16对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关C代征单位 D代征单位的上级单位17纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严
7、重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。A2,000 元以下 B2,000 元以上 5,000 元以下C2,000 元以上 10,000 元以下 D10,000 元以上18税收的开征、停征，属于( )。A法律绝对保留事项 B法律相对保留事项C不属于法律保留事项 D可以由地方法规予以规定的事项19根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。A主要证据不足 B适用法律、法规错误C违反法定程序 D行政处罚显失公正的20下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( )。A抗税罪 B非法出售发票罪C徇私舞弊发售发票罪 D逃避追缴欠税罪21行政机关在行政执法过程中，应当平等地适
8、用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了( )。A行政合法性原则 B行政合理性原则C行政应急性原则 D信赖保护原则22下列料中，属于税务案件原始证据的是( )。A伪造的发票 B稽查工作底稿C复印的会计资料 D拷贝的电子资料23税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先( )。A采取税收强制措施B责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C采取税收保全措施D要求纳税人提供纳税担保24税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。A注销税务登记 B冻结银行存款C罚款 D从银行存款中扣缴税款25
9、在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是( )。A法律 B法制C法治 D人治二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得 0，5 分，请将正确选项的标号填在括号内。)26按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括( )。A消费 B行为C所得 D财产27下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。A扣除法 B免税法C抵免法 D抵税法28在我国现行税收体系中，增值税属于( )。A从价税 B从量税C直接税 D间
10、接税29国际反避税的基本方法主要有( )。A强化税务稽查 B加强国际税务合作C控制外国投资 D制定国际反避税法律30增值税起征点的适用范围限于( )。A单位 B自然人C个体工商户 D法人31我国现行消费税实行的计税方法包括有( )。A从量定额 B从价定率C从价定率和从量定额复合计税 D核定征收32下列项目，不得在企业所得税前扣除的有( )。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B税收滞纳金C企业对外投资期间，投资资产的成本D企业转让资产，该项资产的净值33企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B企业购置
11、用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资34某企业 2009 年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有( )。A转让股权收入 B债务重组收入C确实无法偿付的应付款项 D销售货物时收取的包装物押金35在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有( )。A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设
12、机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得36下列行为属于税务行政复议范围的是( )。A税务机关征收税款 B税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议C扣缴义务人代扣代缴税款 D税务机关不予抵扣税款37欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有( )。A要求结清税款和滞纳金B在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保C在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施D在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境38对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是(
13、)。A警告 B责令停产停业 C行政拘留 D较大数额罚款39根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。A税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B税务机关工作人员的过失行为C因纳税人自己行为造成的损害D税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害40下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。A税务所 B县国家税务局C市局税源管理科 D市地税局稽查局41 税收征管法第七条规定， “税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 ”该规定属于( )。A命令性规范 B禁止性规范C强制性规范 D任意性规范42税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有( )。A将资料调回税务机关检查 B对资料进行记录C对资料进行照相、录像 D对资料进行复制43税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于( )。A抽象行政行为 B具体行政行为C依职权的行政行为 D依申请的行政行为44税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于( )。A原始证据 B传来证据C直接证据 D间接证据45在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有( )。A虚开增值税
