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1、联办代理公司预算编制问答1、为什么要做预算？预算是公司对于未来一个或几个会计年度全部经营活动的规划，是公司发展战略的数据体现。通过编制预算，可以将公司计划实施的市场战略和营销策略更加具体化，由纯粹的宏观方向指引，落实为具有可操作性的经营计划和经营目标，并据此推测未来可实现的财务成果。合理、有效的预算，体现了公司合理预期的经营成果，能够作为公司后续实际经营成果的参照标准，并通过分析预算与现实之间的差距，找出导 致差距的深层次原因，包括公司发展战略方向、市场客观环境变化、公司资源配置和内部管理效率等因素，对于公司经营成果的影响，来指导公司未来发展的战略方向，针对市场环境变化制定应对策略，以及对公司
2、内部管理制度、管理流程、资源及人力配置进行合理化调整。总之，预算是公司自己了解自己、明确未来发展目标、以及如何实现目标的过程，也是给公司未来发展制定标准的过程，更是公司股东了解公司、衡量公司的发展状况以及对公司经理人进行考核的依据。2、什么是全面预算？全面预算是指覆盖了公司全部经营活动的预算，包括业务发展情况预算、人力架构及人力成本预算、费用预算、经营指标预算和资产购置预算等。凡是与公司经营活动直接相关的事项，均属于全面预算的管理范围。3、预算都包括哪些内容？公司预算主要包括预算报表和预算编制说明两个部分。预算报表主要为经营情况预算表，是全面预算工作形成的最终结果，是对于公司未来经营成果的数据
3、体现，具体包括损益预算表、收入结构预算表、人力成本预算表、费用预算表和资产购置预算表。其中：损益 预算表反映了公司预计实现的营业收入，在扣除了佣金成本、发生的各项费用支出和需缴纳的所得税后，能够实现的净利润金额，是公司全部经营成果的最终体现；收入 结构预算表主要反映了公司在不同险种上面实现的代理保险金额、提取的手续费收入和支付的业务员佣金，并通过这些数据之间的比例关系，体现公司对于不同险种发展方面的侧重，以及各种险种对于公司收入、成本的影响；人力成本预算表主要反应公司的人力架构组建计划，和各项直接人工成本支出金额；费用 预算表又细分为营业费用预算表、管理费用预算表和财务费用预算表，是对于公司发
4、生各项费用支出的具体计划；资产购 置预算表则反映了公司计划添置的固定资产和无形资产情况。预算编制说明是对于预算报表的备注、说明和补充，但是其重要性丝毫不逊于预算报表。甚至其对于股东了解公司，以及在指导公司未来经营活动方面，其重要性还远高于预算报表。因为预算报表反映了公司预计的经营结果，让股东和公司经营管理层“知其然” ；预算编制说明则反映了公司编制预算的基础、编制思路、参考事项，以及各项预算数据编制的依据和来源，是让股东和公司经营管理层“知其所以然”。在预算编制说明中，应包括但不限于以下事项：公司未来发展战略及业务侧重的阐述；公司所 处的市场环境及变化分析；公司代理保费收入和手续费收入总额的制
5、定依据；公司代理保费收入和手续费收入的构成比例的说明；基于公司基本法计算业务员佣金的分析；公司 计划发生的各项主要费用支出的数据构成原因；资产购 置支出的必要性说明；公司 组织架构和人力配置计划的合理性分析和成本效益配比分析。其他未列明的事项，应本着重要性的原则，凡与公司发展战略和经营活动相关的各种重要事项和决策依据，均应当在预算编制说明中进行阐述和说明。4、预算编制只是财务人员的事情？这种观点是大错特错的，是很多公司，尤其是新组建的公司普遍存在误区。对于全面预算来说，财务人员能够做的工作，仅仅是全部预算工作的最后一道工序，即将公司发展的战略方向、市场规划、人员配备等各种与经营直接相关的信息，
6、转换成财务数据对外体现。但是这些财务数据的背后，需要全公司上下共同努力，合作提供数据依据，包括总经理对于未来业务发展的计划、业务部门对于团队建设的计划以及后勤保障部门对于资产购置和各项费用支出的计划等等。将这些信息最终汇总到财务部，并据此计算出各项财务数据。因此，全面预算决不仅仅是财务部的事情，而是需要公司全体部门的全力配合才能够完成、做好。在这一过程中，财务起到的是纽带作用，将其它所有相关部门连接在一起，并兼有指导、建议和督促的职能。5、民生人寿是否会向联办代理公司下达预算指标？民生人寿总公司原则上不会对各联办代理公司下达经营指标，全部由各联办代理公司依据各自不同的公司发展战略和市场营销策略
7、，结合自身所处环境和经营特点，以实际合理的业务发展预期为起点，编制全部预算内容。但包括民生人寿在内的全体股东，均有权行使股东的职权，对公司所做的预算进行审议，并要求公司重新修改预算。在公司编制预算过程中，民生人寿总公司能够提供技术支持，依据同行业各项数据情况对公司的预算数据提出意见和建议。 6、预算编制的主要原则有哪些？合理性原则。 预算不是做给别人看的， 预算数据的编制一定要以实事求是为基础，是公司预计能够或应该能够实现的经营目标。只有这样，才能 够成为日后实际工作中的标准，并依据这一标准找出公司实际经营中存在的问题和潜在的市场机会。短期效益与长期效益相结合原则。公司中的某些业务短期效益较为
8、明显，但是发展空间有限，例如产险和团险；有些业务在短期看不到效益，甚至可能产生亏损，但是未来发展空间很大，能够推动公司螺旋式上升，例如个人期缴保险。这就需要公司决策层根据本公司所处的市场环境和掌控的资源，对于这两种业务之间的比例进行合理配置，寻找适合公司发展的市场策略和业务结构。原则上，在确保公司能够生存、正常运营的基础上，鼓励公司侧重于开展具有潜力的业务，放眼于公司的长期发展。成本与效益相配比原则。在微观层面上体现在需支付给业务人员的佣金，一定要与公司收到的代理手续费金额相配比，配比的基准就是公司的基本法；在宏观层面上体现在公司团队建设、人力资源配置和长期资产购置等支出，在日后是否能够带来相
9、应的回报。人力 资源投入与业务发展战略相配比原则。业务规模越大，要求的外勤人力越多，相应的佣金支出、培训费用也就越多。不同的业务线， 对人力投入的要求不同，公司要根据业务发展战略结合不同业务线的人力成本大小，调整人力资源的配置。随着外勤人力的增长和业务规模的增加，内勤人力也将阶梯式地增加。因此，公司需要在未来业务发展战略规划的框架下，制定相应的人力资源增减、配置及培训的总体规划。变动费 用与业务进度相配比原则。公司各项与业务开展直接相关的费用开支，如业务推动费用、招待费、邮电费等，均应当与公司业务进度相配比，体现成本与效益相配比的原则。资产简 化原则。保 险代理公司作为中介服务行业，对于资产，
10、尤其是固定资产、无形资产等长期资产的需求不是很高。因此公司应当在不影响正常运营的条件下，尽量减少长期资产的采购，一方面可以节约当期资金流出，另一方面也可以降低日后经营过程中的摊销费用开支。7、预算编制的总体流程是什么样子？预算的编制过程，可以细拆分以下几个步骤：确定公司发展方向；预测 代理险种的结构和规模；计算代理手续费收入；计算公司人力架构组成及内外勤人力成本；计算全部费用开支；形成 预算报表所需的各项数据；编制 预算编制说明。8、预算的编制基础是什么？预算编制的基础是对于公司代理保费的规模和机构进行预计。公司未来的发展战略，决定了公司在不同保险业务方面配置的资源总量，导 致代理不同险种的保
11、费金额不同。同时，公司所处的市场环境和已经掌握的客户资源，以及公司未来市场资源开拓的增长空间和潜力，都会影响到公司代理保费收入的总规模。预算编制的第一步工作主要就是确定三个方面的内容：预测 股东市场基本的保费规模和结构。根据股东市场保险需求、实际购买 力、代理公司销售能力等，合理预测股东市场个险的险种结构、保 费规模和缴费年限结构。在对股东市场已有产险、团险状况了解的基础上，根据股东单位允许的份额，确定产险、团险的险种结构和保费规模。预测 非股东市场基本的保费规模和结构。根据老业务员在非股东市场的客户资源、销售能力、留存率等，确定老业务员产险、团险的保费结构和规模。根据当地保险市场平均水平和代
12、理公司历史数据，结合外勤人力发展规划等，确定非股东市场个险业务的保费规模和结构，以及新业务员产险、团险的保费规模和结构。根据以上确定的基本保费规模和结构，根据公司业务发展、利润实现的需要，确定一个更有利于公司的险种结构和相对较高的保费规模水平，作为公司争取达到的目标。在可能的情况下，应尽量细分险种，至少应细分到意外险、健康险等险种大类的层次上，以便更加准确地预测手续费和佣金等。对于产险和团险业务，不同保险公司的手续费水平是不同的，因此还应该预测同一险种在不同公司的大致比例。这是公司未来经营方向的总体规划，是公司管理层业务发展战略和公司所处市场环境的综合反映，体现了公司经营班子的工作思路，是公司
13、未来全部收入来源的基础，也是对公司未来生存、发展选择路径的规划，因此构成了全面预算编制过程中最核心、最基础的工作。“差之毫厘， 谬以千里”，健康合理、符合实际的保费规模和结构的预算，是 对公司管理层关于公司发展方向宏观掌控能力的反映，也是有效预算的基础，此后其他全部预算内容都是基于此项预算，再结合相关制度和市场实际需求计算得出。因此保费规模和结构的预算，既是全面预算工作的开端，又是整个预算编制工作中的重中之重，需要引起公司总经理和其它所有相关部门负责人的高度重视。9、如何对收入进行预算？根据公司对于代理险种规模和结构的预计，按照保险公司不同险种应支付给代理公司的手续费比例，分别计算各险种能够实
14、现的代理手续费金额，并最终汇总形成营业收入预算。除需要对未来一个会计年度的营业收入进行预算之外，公司还应当预计个险每个年度的续保率，并据此推算续期会计年度实现的代理手续费收入，并在预算编制说明中进行阐述。此外，对于代理手续费收入还应当细化到收益时间点，至少应当细化到每个月份，以帮助公司了解手续费收入对于公司的营运资金的贡献期间。10、如何对佣金进行预算？根据公司对于代理保费规模和结构的预计，结合公司基本法的相关规定，分 别计算在各种保险类型上面需要支付给业务人员的佣金金额，并最终汇总形成营业成本预算。与营业收入预算类似，除需要对未来一个会计年度的佣金支出进行预算之外，公司还应当根据预计的个险续
15、保率，推算续期佣金支出，并在预算编制说明中进行阐述。此外，也应当对于业务员佣金细化到支出时间点，并至少应当细化到每个月份，以帮助公司了解业务佣金支出对于公司的营运资金的压力期间。11、如何对团队建设支出进行预算？保险代理公司的是专业销售公司，销售的商品为各类保险产品，销售公司就一定需要构建自己的营销团队。从一般经验来看，寿险业务，尤其是个人期缴寿险业务所占的比重越大，对于团队规模的需求也就越大；同时，团队中从同行业聘用来的精英人员越多，所需要的聘才费和基本工资等人工成本也就越高。公司应该以成本与效益相配比的原则，按照自身发展的战略方向和实际经营业务的需要，进行人员的选聘和适度的团队规模建设，并
16、依据不同人员的人工成本、团队的规模、培训的内容及次数等因素，进行团队建设支出预算，并计入费用开支的相应科目。同时，对于人员的聘用和培训应当细化到支出时间点，至少应当细化到每个月份，以帮助公司了解团队建设对于公司资金的压力期间。公司应当在预算编制说明中对团队构建需求作出详细分析，并对团队建设规划和成本测算作出详细阐述。12、费用预算的重点是什么？费用预算主要涉及 3 个大类，分别为人工成本预算、固定费用预算和变动费用预算，具体编制方法如下：人工成本预算。人工成本占保险代理公司全部费用开支中的很大比重，因此也是费用预算的重点，直接佣金部分已经全部体现在营业成本预算中，这里的人工成本则指员工的基本工资、绩效工资、年终奖金、社会保险费用、各项补贴和人员培训费用等。公司应当根据未来业务结构的发展战略，制定相应的团队建设计划，并结合团队建设计划和公司发展对于其他岗位人力的需求，进行人员增配和成本开支计划，包括培训、组织代资考等计
