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1、XX 水力发电公司财务支出 审批管理办法第一章 总 则第一条 为规范 XX 水力发电有限公司（下称公司）财务支出管理，明确财务支出审批人员、审批权限、审批程序和责任，根据国家相关法律、法规， 结 合公司内部管理的特点和要求，制订本办法。第二条 本办法适用于公司本部的财务支出审批管理。第三条 总经理授权总会计师，对公司的资金和财务收支负有统一调配和审核的职责。第二章 日常支出第四条 日常支出是指公司 经常发生的经费支出。主要包括：差旅费、业务 招待费、交通工具费、办公费、修理费、通讯费、租 赁费、物业费、水 电费、低值 易耗品购置及其他与公司日常经费开支有关的支出。第五条 日常支出一般审批程序：
2、（一）部门工作人员（包括部门副职）发生的支出，审批程序：经办人整理粘贴票据并填制费用报销审批单，经办部门负责人审核签字，财务部门负责 人审核签字，总会计师审批。（二）部门负责人发生的支出，审批程序：经办人整理粘贴票据并填制费用报销单，财务部门负责人审核签字，经办部门分管领导审批， 总会计师审批。（三）公司董事会成员、监事会成员、班子成员发生的支出，由总会计师和总经理审批。（四）总会计师发生的支出，由总经理审批。总经理发生的支出，由总会计师审批。（五）涉及归口管理的日常财务支出，应经过归口管理部门负责人审核签字。第六条 部门负责人是本部 门日常支出的第一责任人，对支出承担监管责任。财务部门负责人
3、对报销票据的合法性、合规性、手续完备性负责。实行预算管理控制的财务支出，涉及归口管理的部门对支出的预算执行负有监督和管理责任。第七条 凡购置实物的，报销时应附验收单。验收单应载明实物名称、数量、单价、复价、合计，经办人、验 收人签字齐全。第三章 专项支出第八条 专项支出是指事前应先报经批准的非经常性经费开支。如：董事会经费、会 议费、中介费、出国考察、脱产学习、固定 资产购置（单位价值 2000 元及以上）、委托培训、固定资产租赁、以及实行预算管理的超预算支出等。第九条 经办部门办理专项业务，事前应先履行签报程序，经分管领导、 总会计师签署意见后报总经理审批；需要签订经济合同的应履行经济合同签批程序。签报批件和经济合同是专项支出审批支付的依据。第十条 专项支出支付的一般审批程序：经办部门和财务部门审核签字， 分管领导审批，总会计师审批。第十一条 职工工资、奖金、福利等薪酬支出，由人力资源部负责制表、 审核，分管 领导审批，财务部门发放。第十二条 公司对外投资、关联方借款等重大财务支出，不属于本办法管理范畴。第四章 附 则第十三条 本办法自下发之日起执行。第十四条 本办法由财务资产部负责解释。
