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1、西安秦川（集团）发展总公司 管理诊断报告 机密 北大纵横管理咨询公司 二零零三年十一月 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 2 诊断报告导读 概 述 法人治理 结构 监督控制 体系 考核激励 体系 业绩控制 权限控制 人员控制 信息控制 激励机制 考核机制 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 3 秦川控 /参股子公司概况 序号 公司名称 成立日期 注册资本(万元） 持股比例(%) 控 /参股 销售收入 职工人数 1 光辉设备制造 00 股 308 2 西安纸箱包装 63 股 204 3 关山油田 60 股 44 4 秦川汽车装饰 0 88 控股 17 5 秦晟科技
2、600 49 控股 3 6 秦川非标机械 5 控股 7 秦川汽车公司 5000 13 参股 700 8 秦川特种电源 0 45 参股 19 9 科秦包装容器 00 45 参股 10 唐都进口汽车 300 30 参股 200 11 唐拓非标机械 9 参股 20 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 4 秦川控 /参股子公司概况 序号 公司名称 成立日期 注册资本 持股比例 控 /参股 销售收入 职工人数 1 华明机械制造 00 20 参股 2 秦川汽车配件 股 3 4 5 兰斯顿公司 0 50 中美合资 6 秦泰座椅 000 日合资 7 8 9 10 2016/12/6 北大纵横西安
3、秦川管理诊断报告 5 秦川民品近三年销售收入结构分析 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 6 近几年来，秦川民品子公司经营状况有明显改善 1413160501001502002503003502 0 0 2 年1 至9 月 2 0 0 3 年1 至9 月（单位：万元） 光辉公司 11980140002004006008001000120014001600180020002 0 0 2 年1 至9 月 2 0 0 3 年1 至9 月（单位：万元） 西北纸箱 12016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 7 生产任务下达双向化 生产任务下达 上级主管部门 母公司 各子公司 上级
4、主管部门 母公司 各子公司 过去只能子公司只能被动接受， 缺乏认同感 现在，最终生产任务的确定是得到双方的认可，并签定经营责任书，认同感增强 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 8 资金帐户统一化 现金流管理 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 9 母子公司管理主要问题概述 人力资源管理模块 各模块的具体职能 企 业 总 体 战 略 规划 文化 激励 培训 . 薪酬 . 工作满意度 . 注： 表示 领导艺术 人力资源规划 招聘 考核 个人发展 与企业文化的耦合 人员配置 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 10 一、监督控制体系不完整，无责任追究制度
5、2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 11 二、考核指标不健全 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 12 三、激励机制不合理 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 13 四、信息沟通缺乏 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 14 诊断报告导读 概 述 法人治理 结构 监督控制 体系 考核激励 体系 重大事项审批制度 战略制订 计划分解落实 业绩控制 权限控制 人员控制 信息控制 激励机制 考核机制 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 15 诊断报告导读 概 述 法人治理 结构 监督控制 体系 考核激励 体系 重大事项审批制度 战
6、略制订 计划分解落实 业绩控制 权限控制 人员控制 信息控制 激励机制 考核机制 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 16 诊断报告导读 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 17 经验管理 科学管理 文化管理 表示有成效 表示不完善 表示较成熟 管理科学的发展阶段 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 18 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 19 资本运营 证券 金融 投融资 实现战略目标所需要的人才 企业管理 财务管理 运营管理 营销管理 人力资源 高新技术 生物 /新材 料等方面 钢铁技术 高端人才 熟悉企业 情况，懂 专业知识 目前
7、急需的人才 目前培训的方向 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 20 集团统一财务制度 集团审计体系 现代化财务信息系统 财务分析评价 财务预算管理 融资管理 现金管理 资产管理 盈余管理 投资管理 重点领域管理控制 管理基础 运营监控 财务控制主要体现在十个方面 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 21 获利能力分析指标 营运能力分析指标 偿付能力分析指标 成长性分析指标 财务危机预警指标 财务分析指标体系 分析对象分类 改制前事业部 改制前子公司 改制后事业部 优质业务子公司 存续部分子公司 应用规范的财务指标体系进行分析是财务监控的基本方法 2016/12/6
8、 北大纵横西安秦川管理诊断报告 22 获利能力分析与营运能力分析指标 数量分析指标 （ 1）销售利润率 销售毛利率 营业利润率 核心业务利润率 （ 2）成本利润率 成本费用利润率 （ 3）资产收益分析指标 总资产利润率、 经营性资产收益率 核心业务资产收益率 （ 4）资本收益分析指标 营运资本收益率 资本报酬率 资本保值增值率 质量分析指标 （ 1）收益来源可靠性分析指标 核心业务利润占利润的比重 （ 2）收益时间分布分析指标 收益期限结构 （ 3）收益现金保障性分析指标 销售营业现金流入比率 应收帐款收现率 赊销收现折现系数比率 营业利润现金比率 净利润自由现金流量比率 （ 4）现金流量匹配
9、性分析指标 现金流量适合率 1、获利能力分析指标 总资产周转率 经营性资产周转率 总资产相对节约或浪费额 流动资产周转率 固定资产营运效率 劳动效率 人力资源有效规模 2、营运能力分析指标 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 23 （ 1）缺乏现金流时分析指标 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 （ 2）正常情况下分析指标 现金流量比率 营运现金比率 纳税现金保障率 维持当前现金流量能力保障 营业现金净流量偿债贡献率 自由营业现金流量比率 3、偿付能力分析指标 现金流入短缺率 现金流入余裕率 （ 3）风险变异性分析 经营杠杆系数 财务杠杆系数 总杠杆系数 （ 4）相关支持性
10、分析 已获利息倍数 非付现成本占营业现金流量比率 销售增长率 净利润增长率 固定资产增长率 总资产增加率 资本保值增值率 4、成长性分析指标 现金流量适合率 销售现金净流量 销售变动系数 核心业务资产收益率 资金安全率 安全边际率 5、财务预警分析指标 偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析指标 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 24 加强融资管理有利于集团降低经营与财务风险 融资方式 股权融资 债务融资 融资目的 用于投资项目 调整资本结构 债务融资控制 重大投资融资 日常经营融资 区分不同时期 重组改制时期 重组改制之后 融资管理涉及的主要内容 融资政策、融资决策、资本结构
11、规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 25 借助财务公司强化现金管理有利于集团对子公司实施有效的监控 财务公司 （内部银行） 融资中心 信贷中心 结算中心 资金调剂中心 信息中心 财务公司两大功能 提高集团资源运营效率 加强对子公司财务监控 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 26 从价值角度对资产进行管理是财务控制的一大内容 主要内容 制定相关会计政策 重要资产登记 重要资产盘查 主要对象 固定资产 无形资产 存货 从价值角度对资产进行管理 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 2
12、7 权限控制是母子公司管理控制的重要途径 权限控制含义 对重大事项的决策权在母公司、事业部、子公司之间进行划分界定 权限控制目的 保证重大事项决策科学合理，符合集团发展战略 防范经营风险 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 28 根据重要性划分，部分重大决策权完全由集团公司行使 独占决策权 限定决策权 子公司章程的制订与修改； 子公司国有产权或股权的变动、转让、划拨； 子公司兼并、重组、分立、破产、歇业、租赁、托管等； 子公司对外发行股票、债券； 控股上市子公司分红与配股； 全资子公司领导体制改革； 子公司主要产品结构调整； 开设孙公司等。 2016/12/6 北大纵横西安秦川管
13、理诊断报告 29 部分重大决策权需要在总部、事业部、子公司之间界定 独占决策权 限定决策权 重大资产处置权： 重大抵押与担保权：包括子公司不动产抵押、集团公司对子公司担保、子公司对外担保 中长期发展规划、年度经营计划、财务预算决算：包括事业部中长期发展规划、年度经营计划、财务预算与决算，子公司中长期发展规划、年度经营计划、财务预算与决算 重大合同审批权： 对外合资合作决策权等 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 30 信息控制 管理者定期述职制度 财务信息报告制度 经营管理信息报告制度 重大专项事务信息报告制度 重大突发事件报告制度 信息控制主要体现在五个方面 2016/12/6 北大纵横西安秦川管理诊断报告 31 主要管理者与财务负责人定期述职 定期述职 对象 内容 事业部部长 事业部财务负责人 子公司总经理 子公司财务负责人 主要经营者 经营管理情况 未来目标与计划 财务负责人 财务制度执行情况 财务预算
