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1、 删除第 13章 个人所得税法1、单选题：合现行个人所得税制度的是（ ）。案】B【解析】我国明确采用的是分类征收制。合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（ ）。A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。D.（1）财产租赁过程
2、中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。【答案】A【解析】根据个人所得税法的规定，A 选项是正确的。合转让住房过程中缴纳税费的规定是（ ）。市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税。市维护建设税、教育费附加、印花税。市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税。市维护建设税、教育费附加。【答案】A【解析】根据税法的规定，选项 A 是正确的。C 选项的房产税应该是在出租房屋是缴纳。该按照工资薪金所得征税的是（ ）。案】C【解析】A 选项属于利息、股息、红利所得；B 选项属于财产转让所得；D 选项一般不作为应税所得征
3、税。加：下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（ )。011年 1月 1日来华工作，4 月 30日解除职务离境，其工作天数为 011年 2月 1日来华工作，4 月 30日解除职务离境，其工作天数为 011年 3月 1日来华工作，4 月 30日解除职务离境，其工作天数为 011 年 4 月 1 日来华工作，4 月 30 日解除职务离境，其工作天数为 30 天【答案】B【解析】按照个人所得税法的规定，非居民纳税人往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数，B 选项的工作天数=18（天）地处市区的张某一直从事体育彩票代销业务，2011 年张某共计取得彩票销售收入400000 元，彩票发行机构
4、支付其代销手续费 30000 元。张某 2011 年应纳个人所得税为（） 。【答案】C【解析】代销手续费应纳营业税=300005%=1500（元）应纳城建税和教育费附加=1500（7%3%）=150（元）应纳个人所得税的所得额=300001500150=28350（元）个人所得税的缴纳按个体工商户的生产经营所得计征，应纳个人所得税=2835010%750=2085（元）李某 2012 年 5 月将其 5 台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为 1 个月，租赁费为 1200 元。当月发生电脑修理费 200 元（李某支付） ，则李某 5 月份应纳个人所得税为（） 。【答案】B【解析】租赁费应纳营
5、业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。应纳营业税=12005%=60（元）应纳城建税和教育费附加=60（7%3%）=6（元）应纳印花税=12001=）应纳税所得额=120060600800=）应纳个人所得税=0%=）王某 2012 年 3 月 1 日办理了提前退休的手续，其离正式退休还差 10 个月。单位支付其一次性补贴 150000 元。计算其一次性补贴应纳的个人所得税为（ ） 。【答案】【解析】提前退休取得的一次性补贴应该按工资薪金缴纳个人所得税。月应纳税所得额=（15000010）3500=11500（元）10 个月应纳个人所得税=（1150025%1005）10=18700（元
6、）2、多选题：合无住所个人在中国境内居住天数和实际工作天数规定的有（ ）。 案】析】根据个人所得税法的规定，实际工作天数均按半天计算，居住天数均按 1 天计算。合个人所得税按次征税的所得项目有（ ）。案】析】A 选项应该是按月征税；D 选项应该是按年征税。述正确的有（ )业向个人支付不竞争款项,于工资薪金性质的所得【答案】析】B 选项属于特许权使用费所得项目。合个人所得税自行申报纳税申报方式的有（ ）。答案】析】由于个人所得税的纳税办法只有自行申报和代扣代缴两种，所以 D 选项应该属于自行申报范围。3、计算分析（回答）题：012 年取得以下各项收入：（1）年初承包一印刷厂，承包期为 1 年。按
7、协议规定，全年应上交发包单位 20000 元。年终印刷厂实现经营利润 80000 元，每月李某取得的工资收入为 1000 元。另外李某每月超过规定比例交付的“三险”为 500 元。（2）李某 5 月份出版一本著作，取得稿酬 12000 元，出版社已代扣代缴了个人所得税；6 月份出版社添加印数 5000 册，取得追加稿酬 8000 元。（3）为某高校师生做经营管理方面的学术报告。10 月份共讲了 4 次，每次取得报酬1500 元。其将报酬的一半通过教育局捐助给农村义务教育。（4）因见义勇为而获得区政府的奖金 10000 元。（5）作为自然人股东，在一项资产交易中取得购买方向其支付的一笔不竞争款项
8、12000 元。要求：分别计算李某应纳的个人所得税。【答案及解析】（1） 承包印刷厂应纳个人所得税的计算：应纳税所得额=8000020000350012（1000500）12=80000200004200018000=36000（元）应纳个人所得税=3600020%3750=3450（元）（2） 稿酬应纳个人所得税的计算：出版社代扣代缴个人所得税=12000（120%）20%（130%）=1344（元）添加印数补交个人所得税=（120008000）（120%）20%（130%）1344=896（元）（3） 讲学报酬应纳个人所得税的计算：应纳税所得额=15004（120%）60002=1800（
9、元）应纳个人所得税=180020%=360（元）（4） 见义勇为奖金免征个人所得税。（5） 不竞争款项应纳个人所得税=1200020%=2400（元）不竞争款项按“偶然所得”缴纳个人所得税。月月薪 3500 元，另外因工作需要每月获得公务用车、通讯补贴收入 1000 元。2012 年 3 月，该国营企业改制，由企业职工出资将企业资产买断，并将企业资产以拥有所有权的方式量化到出资个人。从 3 月份开始，所有企业的领导与职工不再发放工资，凭分到的量化资产按月进行分红。张某出资 10 万元取得拥有所有权的企业量化资产价值 30 万元，3 月5 月每月分得红利 2000 元。6 月份，张某因急需使用资
10、金，将其拥有所有权的企业量化资产以 25 万元的价格转让给企业另一职工，有关的合理转让费用为 5000 元。同月，张某与企业解除了劳动合同，为此，获得企业给予的一次性补偿收入 23000 元。张某解除劳动合同后注册了一个个人独资企业，经主管税务机关批准，采取核定征收方式缴纳所得税，并核定适用的应税所得率为 10%。企业自 7 月 1 日开始生产、经营，因会计核算不健全，无法查明其收入总额。经主管税务机关审查确定，企业自生产经营开始至 2012 年年底，共发生的成本费用支出为 90 万元。 （当地规定的公务费用扣除标准为 500 元，当地上年企业职工年平均工资为 8000 元。） 要求： 请逐项
11、计算 2012 年张某取得的各项所得应该缴纳的个人所得税额。 【答案及解析】 （1）12 月，张某应就月薪和补贴收入合并按工资、薪金计算缴纳个人所得税（可以扣减公务费用扣除标准 500 元）； 工资应纳个人所得税（350010003500500）3%0230（元）；（2）35 月，张某取得的量化资产不缴所得税，就分到的红利按股息、利息、红利所得计算缴税； 红利应纳个人所得税200020%31200（元）； （3）6 月份，张某应就取得的转让量化资产所得缴纳所得税，取得的一次性补偿收入因未超过当地上年企业职工年平均工资的 3 倍，所以不缴纳所得税； 量化资产转让所得应纳个人所得税（2500001
12、000005000）20%29000（元）（4）张某取得的个人独资企业生产、经营所得按照年所得计算缴纳个人所得税。 个人独资企业生产、经营所得应纳所得税90（110%）10%1000030%9750 20250（元） 012 年收入情况如下：（1）112 月每月取得由雇佣单位支付的工资 15000 元；（2）112 月每月取得由派遣单位支付的工资 2500 元；（3）5 月一次取得稿酬收入 8000 元；（4）6 月一次取得翻译收入 30000 元；（5）7 月一次取得审稿收入 3500 元；（6）8 月取得国债利息收入 6235 元；（7）该员工 1 月份取得公司（沪市的上市公司）的股票期权
13、，期权约定在未来 6 个月内以2 元/股的价格购买 10 万股股票。4 月 1 日股票收盘价格为 ，按约定该员工以 4月 1 日为行权日，并按规定以每股 2 元的施权价格购买了 10 万股。在 10 月 1 日将 10 万股的 1/4 以每股 的价格出售。其余股票在年终取得股息 元。 （该员工在公司的实际工作期间为 5 年）要求：（1）计算雇佣单位全年应该代扣的个人所得税。（2）计算派遣单位全年应该代扣的个人所得税。（3）计算该人全年应补缴的个人所得税。（4）计算稿酬应纳的个人所得税。（5）计算翻译收入应纳的个人所得税。（6）计算审稿收入应纳的个人所得税。（7）计算国债利息应纳的个人所得税。（8）计算股票期权应纳的个人所得税。 （税率表略）【答案及解析】（1）计算雇佣单位全年应该代扣的个人所得税。雇佣单位扣缴税款=（150003500）25%105512=22440（元）（2）计算派遣
