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1、企业所得税法培训测试题一、填空题（每空 0.5 分，共 15 分）1、 中华人民共和国企业所得税法由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 通过，自 2008 年 1 月 1 日起施行。2、企业分为 居民企 业 和 非居民企业 。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。3、 实际管理机构 是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。4、企业所得税的税率为 25% ；非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的来源于中国境内所得，适用税率为 20% 。5、企业每一纳税年度的收入总额，减除 不征税收入 、 免税收入 、各项扣除以及允许弥补的以
2、前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。6、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。这里的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除 资产净值 、 清算费用 以及相关税费等后的余额。7、企业以非货币形式取得的收入，应当按照 公允价值 确定收入额。8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括 成本 、 费用 、 税金 、 损失 和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。9、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、 基本医疗保险费 、 失业保险费 、 工伤保险费 、 生育保险费 等基本社会保险费和住房公
3、积金，准予扣除。10、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于 环境保护 、 生态恢复 等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。11、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息， 不得 扣除。12、企业的各项资产，包括固定资产、 生物资产 、无形资产、长期待摊费用、 投资资产 、存货等，以历史成本为计税基础。13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 五 年。14、抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务
4、院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当 分国（地区）不分项 计算。15、符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税。二、单选题（每空 1 分，共 20 分）1、企业应纳税所得额的计算，以（ B ）为原则。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A、收付实现制 B、权责发生制C、合法性原则 D、相关性原则2、企业来源于中国境内、境外的销售货物所得，按（ C ）原则确定。A、企业登记注册地 B、实际管理机构所在地C、交易活动发生地 D、生产经营场所所在地3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除
5、；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、1.5% B、2% C、 2.5% D、100%4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ C ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2% B、8% C、15% D、55、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3% B、10% C、 12% D、100%6、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 D 年。A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年7、国家需要重点
6、扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20% D、25%8、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的（ D ）在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、10% B、40% C、50% D、70%9、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例第六十条规定折旧年限的（ C ）A、30% B、50% C、60% D、70%10、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（ D ）计
7、入收入总额。A、10% B、30% C、50% D、90%11、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按（ A ）比例实行税额抵免。A、10% B、40% C、50% D、70%12、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、1 月 1 日 B、1 月 16 日 C、5 月 1 日 D、6 月 1 日13、税务机关依照企业所得税法及实施条例的规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息，利息按照税款所属纳税年度中国人民银行公
8、布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（ D ）个百分点计算。A、1 B、2 C、3 D、514、研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ A ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ C ）摊销。A、50% B、100% C、150% D、200%15、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ A ）为纳税地点；但登记注册地在境外的，以（ B ）为纳税地点。A、企业登记注册地 B、实际管理机构所在地C、生产经营场所所在地 D、财务核算地16、企业应当自年度终了之日起（ D ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
9、，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ B ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、45 日 B、60 日 C、 4 个月 D、5 个月17、本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ B ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。A、三 B、五 C、十 D、十五三、多选题（每题 1 分，共 20 分）1、下列企业属于企业所得税纳税人的有：（ AC ）A、国有企业 B、个人独资企业C、中外合资经营企业 D、合伙企业2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内
10、，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。这里的机构、场所是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ABCDE ）A、管理机构、营业机构、办事机构；B、工厂、农场、开采自然资源的场所；C、提供劳务的场所；D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；E、其他从事生产经营活动的机构、场所。3、以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（ ABCD ）A、基本工资 B、奖金 C、年终加薪 D、加班工资4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ABCD ）A、企业所得税税款B、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损
11、失C、赞助支出D、与取得收入无关的其他支出。5、下列固定资产不得计算折旧扣除：（ AD ）A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地6、 、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（ ABCDE ）A、房屋、建筑物，为 20 年；B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；E、电子设备，为 3 年。7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。生
12、产性生物资产计算折旧的最低年限为：林木类生产性生物资产为（ A ） ，畜类生产性生物资产为（ C ） 。A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年8、无形资产包括（ ABCD ）A、专利权 B、商标权 C、土地使用权 D、商誉9、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（ ABCD ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、其他应当作为长期待摊费用的支出10、固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：（ BC ）A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 30%以上B、修理支出达到取得固
13、定资产时的计税基础 50%以上C、修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上D、修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上11、存货按照以下方法确定成本（ ACD ）A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本C、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本12、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ACD ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A、先
14、进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法13、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：（ AC ）A、居民企业来源于中国境外的应税所得B、非居民企业来源于中国境外的应税所得C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的应税所得14、企业的下列收入为免税收入：（ ABCD ）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际
15、联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入15、 、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ BCD ）A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B、林木的培育和种植C、牲畜、家禽的饲养D、农产品初加工16、收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ACD ）A、财政拨款B、财政补贴或补助C 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；D、国务院规定的其他不征税收入。17、企业所得税法规定的可以指定扣缴义务人的情形包括：（ ACD ）A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B、预计工程作业或者提供劳务期限满一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的C、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的D、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的18、企业所得税法所称关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（ ABCD ）A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联的其他关系D、母公司下设的两个子公司19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入
