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1、目录1绪论11.1研究目的及意义11.1.1研究目的11.1.2研究意义11.2国内外相关研究现状文献综述11.2.1国外相关研究现状文献综述11.2.2国内相关研究现状文献综述11.3研究内容与方法32灯饰公司流动资金管理现状与问题32.1灯饰公司概况32.2灯饰公司流动资金管理现状32.3灯饰公司流动资金存在的问题42.3.1货币资金监督不足42.3.2应收账款数额过大52.3.3存货管理不当63灯饰公司流动资金管理问题的原因分析73.1没有充分发挥监督作用73.2赊销过于盲目73.3没有增强公司存货管理意识，管理方法落后84 解决灯饰公司流动资金管理问题的对策94.1建立科学的货币监督模
2、式94.2 加强对应收账款的管理104.3强化存货管理意识，完善企业现代化管理105结束语11参考文献11致谢12灯饰公司流动资金管理研究摘要：本论文主要研究灯饰公司流动资金管理的问题。第一章写了关于灯饰公司流动资金管理研究目的及意义，并列出国内外相关研究现状文献对其综述，还提出了研究内容与方法。第二章写了灯饰公司流动资金管理现状与问题。第三章进行灯饰公司流动资金管理问题的原因分析，分析出的原因有货币资金监督不足、应收账款数额过大和存货管理不当。第四章提出了建立科学的货币监督模式、加强对应收账款的管理和强化存货管理意识，完善企业内部存货管理制度的解决方法。第五章是结束语。关键词：货币资金；应收
3、账款；存货Research on the Fluid Capital Management of Qiyi Lighting CompanyAbstract: This paper mainly studies the problem of fluid capital management of Qiyi Lighting Company. The first chapter writes about the research purpose and significance of the working capital management of Qiyi Lighting Company,
4、 and lists the relevant research literature at home and abroad to review it. It also proposes the research content and methods. The second chapter writes the current situation and problems of fluid capital management of Qiyi Lighting Company. The third chapter analyzes the causes of the current fund
5、 management problems of Qiyi Lighting Company. The reasons analyzed include insufficient supervision of monetary funds, excessive receivables, and improper inventory management. The fourth chapter proposes a solution to establish a scientific currency supervision model, strengthen the management of
6、corresponding accounts, strengthen the awareness of inventory management, and improve the enterprises internal inventory management system. Chapter 5 is the conclusion.Keywords: money funds; accounts receivable; stock1绪论1.1研究目的及意义1.1.1研究目的本文通过从灯饰公司流动资金在管理上的问题及成因入手，系统地阐述了目前灯饰公司存在的流动资金管理过乱等管理问题并加以剖析，说
7、明了其在流动资金管理上不能继续任其发展，因此该公司应该改变现状，建立健全资金管理制度，正确的对其进行系统管理，在日趋激烈的市场竞争中更好的生存。1.1.2研究意义本文的研究意义，是解决灯饰公司流动资金存在的问题，加速流动资金的周转，提高公司的盈利能力，同时可以给同行业或者不同行业的也存在类似问题的公司提供参考。1.2国内外相关研究现状文献综述1.2.1国外相关研究现状文献综述从国外研究来看，对流动资金管理的研究主要是对客户进行应收账款管理和利用经济订货量的方法来管理流动资金。国外学者关于流动资金管理的观点综述如下：YUE-PING LIU(2017)认为，赊销可以帮助中小企业扩大销售，增加利润
8、,但是逾期未还债务的现象屡见不鲜,所以认为要加强账户中小企业的应收账款管理。1JANOS KORPONAI,AGOTA BANYAINE TOTH,BELA ILLES(2017)认为，对于存货的管理，利用经济订货量，确定最优的订货数量，量化订单数量和订购期。通过科学的存货管理来降低资金占用，提高企业的经济效益。21.2.2国内相关研究现状文献综述国内学者研究认为，通过绩效评价责任制度，加大货币资金监督力度，进行内部控制，加强收账管控，限制赊销资金的规模等方式来减少资金占用，加强流动资金的管理，提高企业的经济效益。国内学者对于流动资金管理的相关论述如下：吴雪峰(2016)认为，小微商业企业加强
9、资金管理的措施有规范会计核算、加强对应收账款的管理、建立健全内部控制制度和全面掌握存货资产流转，提高资金使用效率。3孙 震(2017)认为，中小企业流动资金的管理制度和流程规范性差，要建立健全资金内控制度，严格执行流动资金对账、盘点制度，限制赊销资金的规模和占用周期，实行订单式生产方式，降低存货占用资金。4贾燕燕(2017)认为，建立应收账款工作责任制度，用合理的员工绩效体系衡量员工的工作，对员工的销售情况进行考核管理；成立专门的采购小组和监督审查小组，对采购单进行监督与核算，并与采购小组手中的采购单进行核对。5于国华(2018)认为，要针对资金预算设立专门的组织结构、结合国家现有规范对预算进
10、行调整、提升预算考核体系的科学性及合理性和健全资金预算管理制度的强化企业资金预算管理的具体方法。6谭晓璇(2018)认为， A 企业资金管理问题的原因有监督作用不够明显、预算管理作用缺失和员工素质支撑不足，对策建议有构建科学货币资金监管模式、优化资金管理预算体系和强化员工财务综合知识。7侯振亚(2019)认为，对货币资金要加大内部控制和监督检查力度。企业应建立、建全规范完善的货币资金内部控制制度，以此形成互相制约、互相监督的控制措施，确保货币资金的收付安全。 8扶建禄(2019)认为，企业在开展货币资金内部控制的过程中，最主要的缺点就是没有建立健全的监督机制。应建立健全的货币资金内部控制体系，
11、加强货币资金安全性管控，建立货币资金合法性控制。9马 银(2019)认为，企业在对应收账款采取管理，要在事前、事中和事后都进行监督；合理调配资金，提高使用效率，加速资金周转，优化资金使用，提高企业效益。10 通过查阅国内外的相关文献,运用责任会计、加强货币资金监督检查和存货内控制度等等的方法来管理流动资金可以提高公司的经济效益。本文拟借鉴国内外文献，结合灯饰公司流动资金管理的实际情况，探讨解决灯饰公司经营过程中流动资金管理存在的问题。1.3研究内容与方法本文研究的内容是：查找灯饰公司流动资金管理现状与问题；进行灯饰公司流动资金管理问题的原因分析；提出解决灯饰公司流动资金管理问题的对策。本文研究
12、的主要方法是：文献查阅法、案例分析法和数据分析法。2灯饰公司流动资金管理现状与问题 2.1灯饰公司概况灯饰公司位于广东省东莞市，主营业务有营销: 五金制品、电线、圣诞饰、灯饰工程和货物进出口。公司已经得到了加拿大CSA、美国UL和CE等国际灯饰出口许可标准的认证。公司从2006年创立到现在已经有14年了，经过创立人的正确带领公司一直在努力的高速发展，并且得到了不错的成绩，公司的产品已经出口到了英国、加拿大、德国和美国等消费水平高的国家。在面对美国买家Target,W-Mark对本公司的工厂和货物的验查时等到了他们高度的好评，并且继续成为加工生产的合作伙伴。公司聘请了一批高水平的高层管理人员，高
13、层管理人员无论是管生产还是开发等大多数都是8年以上的社会精英，他们是公司的主要领导力量，是老板的创业目标使得他们走到了一起。公司的主管业务的主管本身就有1000万元的业务能力，开发主管在这个领域有了30个个人专利，生产主管有着不低于1300万元的生产管理能力，他们都是很有实力领导公司进行正常发展。灯饰公司有着很优秀的品质和研究开发设计的团队，他们让公司的工模夹具、设计和样品制作等设计都能够实现标准化运行。公司的设计很有特色，能够做到别人的优点我有，别人没有的优点我有。例如，公司设计出一款拳头产品一长亮灯，该产品独无二，已经同时拿到了加拿大CSA和美国UL的许可证书，大量的出口到国外市场，并且得
14、到了客户的认可，出口赚了120万元的美金。2.2灯饰公司流动资金管理现状流动资金是企业流动资产的一种表现形式，一般表示某企业在一年或一个生产周期内可以变现或耗用的所有资产的合计。从2006年发展到现在，灯饰公司目前的流动资产有1415.2万元，主要有现金、银行存款、应收账款和存货。灯饰公司的资金每年的规划由总经理计划的，主要的大部分资金都是用在保持上一年的生产规模和扩大生产上，用一小部分来偿还欠款和利息，最后的用来投资稳键型金融产品。为了维持企业的日常经营活动，企业持有一定的货币资金，但灯饰公司对货币资金的管理只停留在记账上，并没有注重对货币资金的监督。为了扩大生产，以达到扩大企业在市场的竞争
15、力，公司经理采取了赊销为主要的销售方式。公司为了满足扩大生产，大量的购买原材料和半产品，超额生产，大量的原材料 、半产品和产成品积堆在仓库。灯饰公司目前流动资金的情况，如下表2-1所示：表2-1 灯饰公司流动资产结构 单位：万元年份201720182019货币资金231.6241.3179.3应收账款428.6442.9458.0预付账款4.87.60.5存货574.1665.8771.5其他应收款0.75.65.9合计1239.81363.21415.2从表2-1可知，灯饰公司流动资产占比中，应收账款和存货占比过大，表明企业对于应收账款和存货的管理方法出现了很严重的问题，已经大大的影响了公司流动资金的流转，影响了公司的长期发展。2.3灯饰公司流动资金存在的问题 2.3.1货币资金监督不足目前灯饰公司在进行货币资金管理工作时，会计、出纳和审计这三个岗位并没有对货币资金管理进行有效的监督，员工岗位间并没有做到相互制衡的作用，例如灯饰公司的会计和出纳是同一人，该会计人员同时负责该公司的有现金收付、存取银行存款外，还有编写会计凭证和账簿以及审核会计凭证、管理银行存款全套印鉴等的工作，该会计身兼多职，每日下班前并没有做到盘点现金，只在月末进行盘点，经常有
