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1、中文题目：我国激励企业自主创新的税收政策分析英文题目：Analysis of tax Policy to encourage Enterprises to innovate independently in ChinaI山西财经大学2016届本科生毕业论文（设计）摘 要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业
2、自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进
3、和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。关键词：企业自主创新；税收优惠AbstractInnovation is crucial to a country s development. China has incorporated innovation into its national strategy. Enterprise innovation is the mainstay of market innovation. Due to the inherent characteristics of technological innovation, the market cann
4、ot fully play its role in resource allocation, which requires The government conducts macro-control because the tax policy is closely related to the enterprise, and the market distortion is relatively small. Most countries in the world adopt tax policy to encourage enterprise innovation.This article
5、 analyzes the theory from three aspects: market failure theory, endogenous growth theory, and how tax policies can promote independent innovation of enterprises. It introduces the current status of Chinas technological innovation and current preferential tax policies. The investment in scientific an
6、d technological innovation is relatively large, and the results are remarkable, but the transformation of scientific and technological achievements is still insufficient. Compared with developed countries, the gap is still large. At present, Chinas tax incentives to encourage innovation in enterpris
7、es are mainly based on direct preferential policies, supplemented by indirect preferential policies, including turnover tax and income tax. Chinas preferential tax policies also have problems with imperfect systems; narrow standards for applying policies; and unsound preferential methods. By borrowi
8、ng from the innovative countries of the United Kingdom and the United Kingdom, suggestions for improvement are proposed for our country. China should classify and summarize the tax preferential policies that promote corporate innovation to form a tax regulation on corporate innovation. Incentives fo
9、r personnel are changed by direct preferential methods, and improvements and innovations are made in the ways and forms of incentives to give full play to the role of independent innovation of enterprises in promoting economic development.Key words: Enterprise independent innovation ; tax preference
10、 目 录目 录I1导 论11.1选题背景与意义11.2国内外文献综述21.3论文的结构及主要内容41.4论文的研究方法42税收政策激励企业自主创新的理论分析42.1企业自主创新概述42.2税收政策促进企业自主创新的理论依据53我国激励企业自主创新的税收政策现状及问题分析63.1我国企业自主创新发展现状63.2我国激励企业自主创新的税收优惠政策83.3我国激励企业自主创新税收政策存在的问题84国际经验比较与借鉴104.1美国激励企业自主创新的税收优惠政策104.2英国激励企业自主创新的税收优惠政策104.3对我国改革的启示105我国促进企业自主创新的税收优惠政策建议115.1建立统一完善的税收激
11、励政策体系115.2增强税收优惠政策的普惠性115.3实行多元化的税收激励方式12参考文献13致 谢141导 论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。美国2018年10月发布了先进制造领导力战略其中提出美国仍
12、将通过创新保持制造业领先地位。日本于2016年通过了第五期科学技术基本计划（2016-2020） ，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。此外，2018年9月德国通过了“高技术战略2025”，确定了三大行动领域和12个优先发展主题，希望能继续保持德国的创新国家地位。我国高度重视企业创新在经济发展中的作用，在“十三五”规划中指出要深入实施创新驱动发展战略，强化企业的创新主体地位和主导作用。近几年，在创新驱动发展战略指引下，我国企业自主创新水平稳步提升，R&D投入强度越来越大，已超2017年欧盟15国2.13% 的平均水平，但是2018年我国的科技进步贡献率
13、仅为57.5%，而美国、日本等发达国家的科技进步贡献率已高达80% 数据来源：国家统计局以上。对我国而言，激励企业进行科技创新依旧任重而道远。企业创新是国家创新最广泛的主体，企业创新能力的提升，能大大提高国家的创新活力，但仅仅依靠市场无法充分释放创新潜力，所以需要政府的介入和政策支持，其中税收是国家进行宏观调控的强有力手段。如何采取有效措施，激励企业进行自主创新，创造新的经济增长点来推动经济发展，仍然需要进行大量研究。1.1.2选题意义随着创新型战略的推进和实施，为了推动企业进行创新，我国推出了多种税收优惠政策，企业自主创新的环境有了很大的改善，政策变更频繁，需要有更新的文献对政策现状进行分析
14、阐述，来完善我国的理论体系。整体来看，虽然我国近几年企业的创新能力有了很大提升，但与创新型国家相比差距还很大，技术层面特别是在高端技术层面上对外国还有较强的依赖性，大多数科研设备和高端制造业的设备基本上依赖进口，另外科技进步对我国经济发展的贡献率也偏低，表现在我国的科技成果转换率较低，研究结果市场化能力不足，创新环境还有待改善。本文旨在通过分析我国企业创新的现状以及当前政策，来找出我国企业自主创新税收政策中存在的问题，并借鉴发达国家经验，为充分发挥税收政策在促进企业技术研发和成果转化中的作用提出改善意见。 1.2国内外文献综述1.2.1国外研究现状国外学者很早之前就开始了激励企业自主创新税收政
15、策的研究，主要从理论研究和实证研究方面对企业自主创新的税收激励政策效果进行有效性评价，研究结果大都表明税收政策能有效激励企业自主创新活动，但是各个国家所采取的激励措施各不相同，而不同措施激励效果也有很大差距。Celebi,A_Kemal和Kahriman,H（2011）指出由于市场失灵的存在，需要政府使用一些激励手段，以鼓励对研发活动的投资，其中之一就是税收优惠政策。许多欧盟国家都采取了延期纳税、税收优惠、税收抵免和延长激励等税收激励，近年来这些措施为研发活动提供了重要的税收优惠，增强了企业的创新能力。Aneta Kargol-Wasiluk和Adam Wyszkowski（2016）以波兰和英国的税收制度为例，分析了支持研发活动的所得税激励机制,介绍了税收优惠的实质。英国允许在企业所得税中扣除部分的研发支出和税收抵免，这是一种按活动产生的成本比例提供援助的形式，政策效果明显。波兰用于支持研发活动的所得税支出往往有限，对纳税人的激励效果不明显，波兰有必要重新制定波兰所得税中对研发活动的财政支持方式和干预范围。Bloom, Nicholas和Van Reenen, John（2019）认为由于知识的公益性质，市场经济可能激励企业自主创新的效果不明显。 他们总结了促进创新的不同政策工具的利弊，说明哪些政策最有效
