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1、会计学测必过131、某小规模纳税人企业出租其取得的不动产（不含个人出租房屋），取得月租金收入500 000元，则该企业应纳的增值税税额为单选题A 9 803.92元B 14 563.11元C 23 809.52元D 28 301.89元 正确答案：C 2、按照现行规定，以年应征增值税销售额来确认小规模纳税人的标准是单选题A 100万元及以下B 200万元及以下C 500万元及以下D 1 000万元及以下 正确答案：C 3、根据企业所得税税法的规定，属于企业免税收入的是单选题A 利息收入B 租金收入C 转让财产收入D 国债利息收入 正确答案：D 4、某企业为居民企业，2019年的工资薪金总额25
2、0万元，职工福利费支出45万元，职工教育经费30万元，该企业在计算应纳税所得额时，应调增的金额是单选题A 10万元B 20万元C 30万元D 45万元 正确答案：B 5、某增值税小规模纳税人企业，适用增值税征收率为3%，本月零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司，该批商品的含税售价为721元，假定不考虑其他因素，则该企业应纳增值税税额的计算公式，正确的是单选题A (103 000+721)3%=3 111.63元B 103 000+721(1+3%)3%=3 111元C (103 000+721)(1+3%)3%=3 021元D 103 000(1+3%)+7213
3、%=3 021.63元 正确答案：C 6、某一般纳税人企业销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法适用的增值税征收率为单选题A 2%B 3%C 5%D 6% 正确答案：A 7、根据个人所得税法律制度规定，属于个人所得税居民个人的是单选题A 2019年12月入境，2020年1月离境的乔治B 在国内有房产，移居后一直住在国外的张某C 出国留学回来，已在国内工作半年并在工作地有住所的王某D 2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作，2020年5月1日离境的艾瑞克 正确答案：C 8、按照现行规定，纳税人适用9%增值税税率的货物是单选题A
4、图书B 中成药C 方便面D 水果罐头 正确答案：A 9、企业拨缴的工会经费，准予所得税税前扣除的比例是不超过工资薪金总额的单选题A 2%B 5%C 8%D 14% 正确答案：A 10、某企业本年度实现销售收入3 000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费60万元。在计算该企业当年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费为单选题A 350万元B 360万元C 410万元D 450万元 正确答案：C 11、我国现行的增值税属于单选题A 消费型增值税B 收入型增值税C 生产型增值税D 积累型增值税 正确答案：A 12、根据增值
5、税暂行条例规定，属于视同销售货物行为，应征收增值税的是单选题A 企业销售代销货物B 企业出售多余的外购原材料C 企业销售自己使用过的机器设备D 企业将外购的工程物资用于基建工程 正确答案：A 13、根据现行规定，小规模纳税人增值税的征收率，一般是单选题A 3%B 6%C 9%D 13% 正确答案：A 14、关于综合所得适用的个人所得税税率，表述不正确的是单选题A 全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率B 全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%税率C 全年应纳税所得额超过144 000元至300 000元的部分，适用20%税率D 全年应纳税所得额超过
6、300 000元至420 000元的部分，适用30%税率 正确答案：D 15、在计算企业所得税时，不可以税前扣除的项目是单选题A 教育费附加B 企业所得税C 城市维护建设税D 城镇土地使用税 正确答案：B 16、某企业本年实现销售收入1 000万元，利润总额200万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，持有国债取得的利息收入3万元，假设无其他纳税调整项目，则该企业当年企业所得税应纳税额为单选题A 47.75万元B 50.25万元C 50.50万元D 51.75万元 正确答案：C 17、不属于按照销售服务中的现代服务征收增值税的是单选题A 信息技术服务B 文化创意服务C 教育
7、医疗服务D 鉴证咨询服务 正确答案：C 18、某小规模纳税人企业，转让其取得的不动产，取得含税收入367 500元，假定不考虑其他因素，按照5%的征收率征收的增值税是单选题A 7 500元B 17 500元C 350 000元D 367 500元 正确答案：A 19、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年该企业可税前扣除的业务招待费广告费业务招待费合计是单选题A 294.5万元B 310万元C 325.5万元D 330
8、万元 正确答案：B 20、根据企业所得税法律制度规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不以收入全额为应纳税所得额的有单选题A 红利B 租金C 利息D 转让财产所得 正确答案：D 21、关于个人所得税来源地，表述正确的是单选题A 特许权使用费以特许权的使用地作为所得来源地B 财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C 利息股息红利所得以取得收入的地点作为所得来源地D 劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地作为所得来源地 正确答案：A 22、不属于个人所得税纳税人的是单选题A 个体工商户B 一人有限责任公司C 个人独资企业的投资人D 合伙企业中的自然人合伙人
9、正确答案：B 23、某公司职员王某2020年上半年取得月工资薪金收入均为10 000元，缴纳保险及公积金比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某五险一金的缴费基数为8 000元，假定不考虑其他因素，则王某上半年的个人所得税应纳税所得额的计算列式，正确的是单选题A 10 0006-8 000（8%+2%+0.5%+12%）6=49 200元B 10 0006-10 000（8%+2%+0.5%+12%）6=46 500元C 10 0006-5 0006-8 000（8%+2%+0.5%+12%）6=19 200元D 10 0006-5 0006-10
10、000（8%+2%+0.5%+12%）6=16 500元 正确答案：C 24、某一般纳税人企业，当期的销项税额为50 000元，当期进项税额为30 000元，进项税额转出为10 000元，假定不考虑其他因素，则当期应纳增值税税额为单选题A 10 000元B 20 000元C 30 000元D 60 000元 正确答案：C 25、根据企业所得税法律制度的规定，不得在以后纳税年度结转扣除的是单选题A 广告费B 业务宣传费C 业务招待费D 职工教育经费 正确答案：C 26、根据个人所得税法律制度规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按稿酬所得税目缴纳个人所得税的是单选题A 审稿收入B 翻译收入C
11、题字收入D 出版作品收入 正确答案：D 27、根据增值税暂行条例的规定，进项税额可以从销项税额中抵扣的是单选题A 非正常损失的购进货物B 向农业生产者购买的免税农产品C 集体福利或者个人消费的购进货物D 非正常损失的在产品所耗用的购进货物（不包括固定资产） 正确答案：B 28、财产转让所得，适用的个人所得税税率为单选题A 5%B 10%C 20%D 30% 正确答案：C 29、某企业为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率，本月开具普通发票销售货物，含税售价82 400元，同时外购货物取得普通发票，价格是2 781元，假定不考虑其他因素，则当月应纳增值税税额是单选题A 81元B 2 319
12、元C 2 400元D 2 481元 正确答案：C 30、甲企业为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税征收率，本月为乙企业（增值税小规模纳税人）提供注册信息服务，取得含增值税销售额4 944元，则该服务应纳增值税税额为单选题A 44元B 144元C 944元D 4 800元 正确答案：B 31、个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除范围是单选题A 个人负担超过5 000元B 个人负担超过10 000元C 个人负担超过15 000元D 个人负担超过20 000元 正确答案：C 32、某一般纳税人企业，适用13%的增值税税率，当期确认的不含税销售收入550 000元，当期进项税额26 000元，没收出租包装物押金含税收入22 600元，假定不考虑其他因素，则当期应纳增值税税额为单选题A 42 900元B 45 500元C 48 100元D 100 100 正确答案：C 33、增值税的计税依据单选题A 从价计征B 从量计征C 价内计征D 量内计征 正确答案：A 34、某人购买福利彩票，取得一次性中奖收入30 000元，为购买彩票而发生的支出400元，则正确的个人所得税的计算是单选题A 30 00020%=6 000元B （30 000-400）20%=5 920元C 30 000（1-20%）20%=4 8
