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1、预算管理制度第一章 总 则第一条 为了强化预算的分配和监督职能，规范中心的预算管理，提高预算资金使用效益，保障经济和社会的健康发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例、政府会计准则、XX市XX区预算管理办法等法律法规的规定，结合中心实际，制定本制度。第二条 本制度适用于本院预算收支及其他收支活动。第三条 预算管理的决策机构及归口管理部门职责。中心预算管理的决策机构为党政联席会，归口管理部门为财务科，各行政职能科室为预算项目的执行责任主体。（一）党政联席会职责：1.审议评审预算相关的管理制度、管理办法。2.审定年度预算编制方案。3.审核预算调整方案。4.审议决算以及预算绩效评
2、价报告。（二）财务科主要职责：1.负责拟订预算管理制度、管理办法和工作规范，并监督执行。2.负责年度预算编制、资料收集、汇总上报。分解预算指标，汇总并审核基本及项目经费预算。负责预算追加、调整工作。3.负责财政预算资金的报批和执行。4.配合各行政职能科室完成预算项目评审。第二章 预算编制第四条 预算是指中心各科室依据国家有关政策规定以及行使行政职能的需要而编制，经财务科综合计算、全面平衡、审核汇总后，报上级部门按法定程序审核、批准的涵盖中心各项经济活动及资金收支的综合计划。预算是指中心各科室依据国家有关政策规定的需要而编制，经财务科综合计算、全面平衡、审核汇总后，报经上级主管部门按法定程序审核
3、、批准的涵盖中心各项经济活动及资金收支的综合计划。（一）预算由收入预算、支出预算组成。1.收入预算包括财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入、经营预算收、债务预算收入、投资预算收益、其他预算收入等项内容。2.支出预算包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、投资支出、债务还本支出、其他支出等项内容。第五条 预算编制的原则预算编制实行零基预算。坚持以下编制原则：（一）坚持严格约束预算、勤俭节约的原则。（二）坚持突出重点，确保重大评审项目经费支出的原则。第六条 预算的编制应当综合考虑以下因素：（一）年度工作计划和相应支出需求。（二）以前年度预算执行情况。第七条 预算收入编
4、制编制年度收入预算。按 “以支定收” 的原则，财务科根据财政拨款收入、事业性收、经营性收入等预算项内容编制年度收入预算。编制方法说明：收入预算要按照收入类别逐项核定，要严格按谨慎原则编制预算收入。第八条 预算支出编制中心各科室根据年度预算建议计划，完成预算信息和数据的采录、编制部门预算表，在规定时间内提交财务科审核。编制方法说明：基本支出预算由财务科编制，原则上采用定员定额的核定办法，由财务科完成编制工作，其中包括单位基本信息、人员的基本工资、绩效工资及保险、福利等基础数据。政府采购预算由财务科根据各科室上报的采购计划汇总编制。项目支出预算由各科室根据本科室或部门年度工作目标和重点，以及上年预
5、算安排执行情况编制。年度支出预算的编制方法是零基预算。支出预算要充分考虑预算年度内所有影响预算支出因素和项目，分轻重缓急，按资金性质安排科目、项目支出。财务科根据预算编制的要求，分功能科目和经济科目填报预算编制系统。第九条 预算编报程序。中心按以下程序和要求进行预算的编制：（一）基本支出预算编制原则上采用定员定额的核定办法，由财务科位完成编制工作，其中包括单位基本信息、人员的基本工资、绩效工资及保险、福利等基础数据。（二）政府采购预算由财务科根据各科室上报的采购计划汇总编制。（三）中心财务科根据预算编制的要求，分经济科目和功能科目报送至XXXXXXXX。第三章 预算执行与分析第十条 中心各各科
6、室预算执行坚持“先预算，后执行”的原则，实行“先审批，后支付”的办法。（一）预算执行分解预算批复下达后，财务科应根据预算批复文件结合各科室预算编制表编制预算执行分解表，该预算执行分解表应经财务分管领导审核，提交党政联席会审议通过后下达中心各科室执行，并作为分析、考核中心各行政职能科室预算执行情况的依据。（二）基本支出预算执行。基本支出预算执行分解表下达后，中心各科室应根据预算执行分解表按月编制资金计划。（三）专项业务类项目支出预算执行。专项业务类项目支出预算分解表下达后，中心执行部门应按照开展工作任务的需要编制资金计划，报本院财务科汇总审核后，由财务科在规定时间前，向上级申请资金计划。（四）本
7、院在列支各项支出时，严格按本院收支管理制度（试行）的票据要求的相关规定提供支付依据。第十一条 涉及政府采购项目的，由XXXXXXXXX按照政府采购相关规定办理。第十二条 预算执行分析。财务科应按时编制预算执行情况分析表，组织各科室对预算执行过程中的数量偏差、进度偏差以及在执行预算过程中存在的问题进行分析，找出预算执行中的问题并及时进行整改。每年末，财务科应根据中心全年预算的执行情况，编制预算执行情况分析报告，对预算执行偏差和存在的问题进行说明和总结，并提出改进措施，为下年度预算的编制和执行提供依据。预算执行情况分析报告需经财务分管领导审核，报中心主任审批后，进行公示。第四章 预算调整第十四条
8、财务科根据区财政局当年预算调整安排组织中心各科室编制预算调整表，经财务科汇总审核，报财务分管领导和院长审核后，提交党政联席会审议通过后，报XXXX区财政局审批后下达各行政职能科室执行。 第十五条 预算科目的调剂。预算科目的调剂包括预算功能科目及经济类级科目的调剂。由财务科向两江新区财政局报送书面申请，经XXXXX区财政局审批后予以调整。第十六条 项目预算一经批复，不得擅自调整。第五章 会计核算第十七条 中心应根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表的要求，设置相关的财务会计科目和预算会计科目，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。第十八
9、条 做这些会计核算分为财务会计与预算会计双重功能，财务会计与预算会计应适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。中心财务会计核算实行权责发生制。单位预算会计核算实行收付实现制。第十九条 中心对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算。对于其他业务，仅需进行财务会计核算。第二十条 中心应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表： （一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以本院财务会计核算生成的数据为准。预算会计报表的编制主要以收付实现制为基础，以中心预算会计核算生成的数据为准。 （二）财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资
10、产负债表、收入费用表和净资产变动表。中心可根据实际情况自行选择编制现金流量表。 （三）预算会计报表至少包括预算收入支出表、资产负债表、预算结转结余变动表和财政补助收入支出表。 （四）中心应当至少按照年度编制财务报表和预算会计报表。 （五）中心应当根据政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表规定编制真实、完整的财务报表和预算会计报表，不得违反其规定随意改变财务报表和预算会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变其制度规定的财务报表和预算会计报表有关数据的会计口径。 （六）财务报表和预算会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、编报及时。 （七）财务报表和预算会计报表应当由主任和主管会计工作的负责人（财务分管领导）、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。第六章 财政决算与信息公开第二十一条 中心财务科应根据XXXX区财政局的部署，编制财政决算报告。财政决算的编制，必须符合法律、法规的规定，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。第二十二条 预算年度终了后，财务科根据XXXX区财政局统一要求的年度决算软件模板，据实填写年度决算信息，经财务分管领导和院长审核，送党政联席会审议后，报XXXX区财政局批复。
