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1、大数据下税收管理现状与加强措施摘要：基于大数据时代对税收管理进行研究，首先分析大数据时代对税收管理的意义，然后阐述我国税收管理现状，最后提出大数据时代下开展税收管理的主要措施，主要内容有：从优化管理流程入手，发挥大数据的优势；从完善法律制度入手，提高法制保障力度；从构建安保系统入手，确保税收数据安全等，目的在于帮助我国税收管理实现现代化发展目标。关键词：大数据时代; 税收管理; 挑战; 措施;伴随大数据时代的到来，税收行业因大数据的出现，不仅减轻了税收人员的工作压力，实现了数据的自动录入和储存等功能，同时还能自动监测需纳税的人员，规范企业和个人的行为。而税收管理作为税务机关针对税收活动全过程，
2、开展决策和计划等工作的总称。至2020年，我国税收管理要实现现代化目标，这就使得运用大数据技术实现税收管理，已经是时代发展趋势。因此，将针对大数据时代的税收管理，展开以下分析。一、大数据时代下税收管理的现状（一）涉税数据质量待提高针对税收管理工作而言，其中包含：税务登记、纳税申报以及税款征收等，能为产生涉税信息资源的环节。虽然近几年互联网技术已经得到了飞速发展，并且还让相关税务部门在其数据导入和处理方面得到了改革，但是有关涉税数据导入初始采集方式，仍是以人工录入为主。基于现代化发展背景下，传统涉税数据导入已经无法满足现代化税收管理工作需求，不论是在数据完整性还是准确性等方面，都存有很多不足之处
3、。除此之外，纳税人名称和经营范围等内容，都没有及时更新和变化，从而使得税收管理系统的数据很难做到及时更新。（二）相关法律法规待完善基于大数据时代背景下，对扩大信息数据共享范围提出了较高要求。虽然我国现行的税收征管法中，明确要求当地政府部门要做到信息共享，但因为不具备有效的实施方法和措施，使得各个部门对于数据信息共享的需求量并不是很高，并且也没有积极主动的参与到信息共享中。此类现象的发生，不仅对税务部门数据采集质量遭受到了影响，更是在一定层次上加大了税务人员的执法风险。比如：以某企业为例，该企业属于装修公司，在2018年7月份时承揽税务机关的办公大楼装修，合同约定，由装修公司包工包料，其中装修费
4、高达300万元，材料费500万元，人工费100万元，共900万元。那么该企业上述业务是否属于属于混合销售行为，以及该企业如何进行申报纳税及其政策依据是什么。以上内容都是需要有相关法律法规提供支持依据的，一旦缺乏相关法律法规支持，就会使得企业正常发展遭受阻碍。（三）税收安全环境待打造虽然运用大数据技术，能够提高税收管理效率、防范税收风险，但同时还存有一定的安全隐患。因为税务机关主要使用互联网技术收集有关涉税方面的数据，一般情况下，都会涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私等。虽然目前针对税务机关内外网实现了人工隔离，但是计算机病毒和黑客仍是存在，无法有效保证涉税数据存储环境的安全性，而且一旦涉税数据遭
5、受到病毒侵害或者是黑客冲击，就会出现被泄露或者是删除等风险，从而给纳税人造成不可估量的经济损失。除此之外，我国也没有构建完善的数据保护制度体系，因不具备完善的网络密码管理制度，使得网络信息安全得不到保障，难免会出现被黑客袭击或者是隐私被泄露等风险问题产生。因此，税收安全环境尤为重要。二、大数据时代下税收管理开展的主要措施（一）从优化管理流程入手，发挥大数据的优势基于大数据时代发展背景下，可以通过赋予部门人员基本涉税信息的获取权，实现集中分享不同税务信息的能力，从而针对税收征管过程实现整改。而且在税务登记和税务管理的过程中，可以合理运用数据库把数据信息实现整合，然后在运用大数据模式管理部门信息，
6、提高税收部门的工作效率。除此之外，合理运用信息化技术还能实现税收信息的共享，如：纳税人可以根据相关管理制度进行登记纳税，然后把自己收集到的税务数据上传到管理中心，通过及时补充数据库信息的方式，确保数据库信息实现有效传递。亦或者还可以借助大数据技术中存有的采集、分析和查询等优势，提高税务数据的准确性，进而实现信息共享。（二）从做好数据分析入手，掌握税收数据规律由于大数据具有类型多和价值密度低等特点，所以，为了能在大数据时代环境下做好税务工作，需要先做好数据分析工作，因此，将从整合和深度挖掘数据两个方面展开分析：其一，加大整合力度。一般情况下，人们都会把自身的大部分精力投放在收集信息方面，从而忽视
7、了数据分析的重要性，该现象的出现，不仅给人们加大了工作量，更是阻碍了大数据技术的合理运用，使得数据整理工作的开展遭受阻碍；其二，数据的深入分析。数据具有较强的变化性特点，不同阶段的数据都会根据时代特征出现变化，所以，人们应当运用发展的眼光看待不同数据，通过了解不同阶段数据的特点，总结出税收数据的规律性，从而为后期构建税收规定奠定良好基础【2】。根据目前税务部门常用的数据统计方法可看出，关联分析发和分类分析法等数据统计方法，都影响了税收管理系统的顺利开展。其中分类分析方法;有助于提高纳税遵从度，并且还能通过纳税金额和企业收入建立纳税模型。（三）从完善法律制度入手，提高法制保障力度其一，应完善电子
8、政务方面的法律法规，针对电子身份的认证方式、内容以及法律责任等进行明确，从而满足互联网时代背景下的税收管理模式需求；其二，应完善政府信息公开及其信息保护等法律法规，然后针对纳税人的知情权和隐私权等相关权益进行明确，合理把控税务机关的数据控制和数据使用行为，或者还可以通过增加网络密码管理等方式，明确涉及税务方面数据的安全管理标准，进而落实信息共享制度，确保涉税数据的有效流动；其三，应对税收征管法实现修订，满足大数据时代下产生的新型经营主体需求。如：可以通过完善有关电子发票的法律制度，进而明确其管理标准和具体实施的规则。（四）从构建安保系统入手，确保税收数据安全在实际税收管理的过程中，应借助大数据
9、技术构建税收安全保障系统，该系统的构建需要通过以下几个方面落实：其一，应当运用数字签名或虚拟专用网络等安全技术，针对纳税人的信息数据展开加密处理工作，进而提高信息安全程度；其二，可以在不违背税务系统网络的基础上，和其他专业机构展开合作，通过合作的形式维护建设税务安全系统和监控系统。同时，还需要及时更新木马病毒库；其三，在日常办公的过程中，应当要求税务人员严格根据网络操作规范进行操作；其四，在硬件采购的过程中，应当挑选技术能力过硬且具有良好声誉的厂商，从根本上解决安全隐患问题的存在，确保税收数据的安全。三、大数据时代对税收管理的意义（一）能创新人员对税收管理的认识基于大数据时代背景下，能为税收征
10、管提供可借鉴意见，而且还能在企业管理中，合理运用大数据提供的新思路和新技术，创新人们对税收管理的认识，尤其针对融资困难的企业而言，阿里巴巴更是为其提供了融资服务，从而帮助企业能在电子商务平台中实现注册，在平台中不仅包含用户行为和历史交易记录、纳税等信息，还包含缴费和网上交易等行为信息。基于此，可以合理运用大数据把这些信息实现汇总，从而对融资企业综合实力和技术水平展开综合评价，确保征管流程更加规范化发展。（二）能推进税务实现智能与智慧发展大数据时代到来，有效推动了智能税务;和智慧税务;的发展，主要体现在电子税务局;建设方面，税务业务可以借助网络实现办理。比如：以国家税务总局所实施掌上税务;为例，
11、纳税人办理不同涉税事宜时，可以通过手机实现在线办理，而且国家税务总局，还在大数据时代背景下，推行了电子税务局;，其中包含身份互认、业务互通等特色服务。与此同时，还推行了互联网+政务;，在一定层次上为纳税人提供了便利服务。除此之外，还能借助互联网技术，针对大量涉税数据展开分析处理工作，通过分析数据中存有的应用价值，找出数据之间的关联性，进而推动我国税务向智能税务;、智慧税务;方向发展。四、结语综上所述，根据目前我国税收行业的发展现状可看出，大数据时代的到来，已经针对税务管理产生了重大影响，要想合理运用大数据时代对大数据分析带来的优势，就需要通过做好数据分析入手，掌握税收数据规律等多种方式，提高税收管理效率和质量，进而帮助我国税收管理实现现代化发展目标。参考文献刘碧玲.大数据时代下的税收风险管理.纳税,2018(9).【2】 吴静.以税为善:大数据时代下税收管理的未来.财讯,2019(18).祁孝辉.基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探析.纳税,2019(2).刘正则.大数据时代下贵州省的税收管理探析.经济研究导刊,2019(11).王威然.论大数据时代我国税收征管工作的改进.现代营销（下旬刊）,2017(4).
