《2014年会计从业资格考试-税收学练习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年会计从业资格考试-税收学练习题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税收学练习题集含答案（一）.新财公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务：(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，新财公司取得工程款3 000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。(3)新财公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：新财公司招待所所在地娱乐业营业税税率为
2、10%。要求：根据以上述材料，回答下列问题。(1)新财公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A.招待所歌厅舞厅收入 B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房 D，承包建筑工程项目(2)下列关于新财公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。A.应缴纳营业税税额84万元 B.应缴纳营业税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元 D.应代扣代缴营业税税额10万元(3)新财公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A.30万元 B.65万元 C.18万元 D.39万元(4)新财公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）。A.7万元 B.1.5万元 C
3、. 4.25万元 D.5.5万元(5)下列关于新财公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.新财公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B.新财公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C.新财公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D.新财公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税（二）一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。(1)购进纺织设备一台，不合税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上
4、注明价款14万元。(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A.1.7万元 B.1.452万元 C.36.7万元 D.1.703 5万元(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进棉
5、花可抵扣的进项税额为7.65万元B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A.10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D.25.16万元(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A.0.475万元 B.1.345万元 C.0.295万元 D. 15.7865万元(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A.5日 B.3日 C.10日 D.365日（四）佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。(1)1月4日，
6、销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额93.6万元。(2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(3)1月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。(4)1月20日，向客户承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。(5)5月1日，向永和公司销售
7、货物，取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为永和公司，出票日期为5月1日。(6)6月15日，支付给招商公司财务咨询费，将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将招商公司的名称写在了“背书人”处。根据上述资料，回答下列问题：(1)关于1月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（）。A.1月28日 B.2月2日 C.3月16日 D.5月3日(2)该公司2月份增值额进项税额为（）万元。A.O.84 B.O.48 C.4.8 D.6.87 (3)计算该
8、公司1月份应纳增值税税额为（）万元。A.6.73 B.2.5 C.52 D.22 (4)关于1月20日向承德企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此支票无效C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此支票无效D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的(5)关于6月15日佳丽公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“招商公司”B.公司出纳的背书记载不符合规定C.该记载会导致此票据不连续D.该记载会导致承兑人拒绝付款（
9、七）一家棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。(1)购进纺织设备一台，不含税价款20万元，取得增值税专用发票，另支付运费l 000 元，取得承运部门开具的运输发票。(2)从当地农民生产者购进免税棉花5吨，每吨l4万元，收购凭证上注明价款7万元。(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花l5吨，每吨不含税价格15万元，取得增值税专用发票。(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布24万米，售价每米40元(不含税)，向个体工商户销售一型号棉布585万米，售价每米50元(不含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业购进纺织设
10、备及支付运费可抵扣的进项税额为( )。A34万元 B3417万元 C3407万元 D2607万元(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项数 额的说法正确的有( )。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为3825万元B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为2.925万元C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0万元D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为091万元(3)该企业本月销售货物应确认的销售额为( )。A5882万元 B49725万元 C.66045万元 D50505万元(4)该企业本月应该缴纳的增值税税额为( )。A50685万元 B51.578万元
11、C50668万元 D51588万元(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。A.15日 B3日 C1个月 D一个季度（八）宏丰公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税率为25%）1.根据企业所得税法规定，宏丰公司2009年年底收入总额为（ ）A.1600万元 B.
12、1800万元 C.350万元 D.550万元2.关于业务招待费,下列说法正确的是( )A.允许税前扣除的业务招待费为8万元 B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费准予在以后纳税年度扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费,不得在以后纳税年度扣除.3.关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )A,允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B,允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C,允许税前扣除的工会经费为3.5万元D,允许税前扣除的工会经费为9万元4.关于收滞纳金和准备金指出的计算，下列说法中错误的是（ ）A,企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前
13、扣除B,企业缴纳的税滞纳金可以税前扣除9万元C,未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D,符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除5.关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ）A,宏丰公司的应纳税所得额为573万元B,宏丰公司的应纳税所得额为458万元C,宏丰公司的应纳所得税额为114.5万元D,宏丰公司的应纳所得税额为143.25万元四、案例题题号12345（一）BCACAAAD（二）DBDDDABC（四）ABDAADBCD（七）CADABABCD（八）BADACBDBC案例解析：（一）.(1)【答案及解析】BC本题考核营业税的税目税率。A项税率为10%，D项税率为3%，故选BC。(2)【答案及解析】AC本题考核营业税的计算。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3 000-200)3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=2003%=6(万元)。故选AC。(3)【答案及解析】A本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1 300-700)5%=30(万元)。故选A。(4)【答案及解析】A
