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1、应收账款管理制度第一章总则第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。第二章客户资信管理制度第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模
2、、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一
3、次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由销售部门和财务部门各备存一份。第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政策必须由总经理和财务经理审批后方可执行。第三章产品销售赊销的管理第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写 “开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第九条：财务部会计每十天对照信用额度期限表核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信
4、用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。第十条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。第四章应收账款监控制度第十三条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后
5、报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并
6、由业务部门对经办人给予相应惩罚；第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。3、转售不依规定或转售图利。第五章坏账管理制度第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法
7、收回；3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 。第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下： 账龄计提比例（%）1年以内（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的-%先予扣减业务员的业务提成。第六章应收账款交接第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的
8、工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应
9、随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。应收账款流程审核合同开具发票 仓库发货单发票金额确认合同及发货单确认与销售员财务人员、销售人员对账有差异核对记账错误无误编制应收账款明细表及账龄分析表调整往来否检查应收账款是否按时付款催收并控制后续发货是收款入账，冲减应收款，更新记录出具应收账款情况说明书完成20年月往来情况明细表序号单位期初本期购入本期付款期末余额备注注：合同原件存放在销售部，复印件两份，一份交财务，一份交仓库合同移交签字
10、人员：库管员、材料会计、销售部专员催收流程销售部催收欠款（1-15天）催款单检查是否已发送否记录原因逾期15天、30天催收欠款是否客户付款与客户联系三次催收仍未付款入账，更新应收款记录完成停止发货并及时反映到营运部协同财务完成清账催收函公司：截止年月31日，我公司账面显示贵公司尚有欠款元（人民币大写）。按照贵公司的有关合同协议约定，贵公司应在年月日之前支付上述款项，但我公司至今未收到该笔款项。因此，特请贵公司尽快向我公司支付上述款项。如有其他原因请书面回复，谢谢！公司（盖章）年月日应付账款管理制度第一条：为保证应付账款的及时清偿和合理列示，建立良好的内部控制系统，特制定本制度。第二条：应付账款
11、是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第三条：应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。第四条：应付账款遵循原则1、集中企业资源，做好付款计划；2、诚信经营，规范制订采购合同；3、坚定信用，按期付款；4、合理展延付款期。 第五条：应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算。第六条：财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第七条：财务部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异
12、产生的原因。如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。财务部应定期从供应商处取得对账单，进行核对、调节工作。第八条：对于存在质量问题的库存货款，未经总经理批准，财务部不得擅自付款。第九条：财务部接到已到期的应付账款应及时支付，由采购部提供采购部经理签字生效的采购订货单，经财务部经理审核、总经理审批后才能办理结算与支付。第十条：各类应付、预付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付。应付账款流程 订货市外市内采购网上订货生成订货单电话通知（采购人员）部门经理签字加盖公司公章传至供应商确认订货单供应商盖章签字回传至公司财务部打款（根据回传订货单）凭银行回单通知对方发货入库（见入库流程）财务部按入库单及随货同行联，确定往来金额凭对方提供入库单客户联每月与供应商对账核对无误财务开出往来对账单，注明日期，金额财务人员、对方对账人员共同签字确认月末编制往来情况明细表表格同上往来对账单经审核：_公司，截止_年 _月至_ 年 _月，往来金额为：_元。 *单位：_ 会计：_ *公司
