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1、纳税服务措施简介和日常办税中需注意的事项一、分局办税服务厅纳税服务措施简介办税服务厅是直接为纳税人提供办税服务的场所,分局办税服务厅现配备人员 8 人， 对外服务窗口 4 个， 负责海洋石油企业的税 务 登记管理、 发票发售、有关税种日常征收以及涉税事项受理。实施“一窗式”、“一站式”服务模式。在分局“立体式 ”纳税服务的基 础上，根据海洋石油企 业的实际情况,还专门提供了“两无”服务,即无上下班之分、一事无两趟，以及 预约 服务等多项服务措施。1.无上下班之分。坚持即到即办， 对远在深圳、惠州、北京等异地纳税人，只要涉税事项还没办完，无论 是上班时间还是下班时间，税务人员都要用最快的速度予以
2、办理。2.一事无两趟。为了“缩短”征纳双方的空间地域距离，我局充分利用电话、传真机、 电子邮件等通讯设备 加强与纳税人之间的联系和沟通，做好事前的宣传、解释、辅导 工作，避免因信息不对称造成的一事多次跑情况。3. 预约服务。纳税人上门办理特定涉税事项前可以先进行预约，保证在专门的时间里由专门的税务人员为纳税人提供热情周到的服务，有效节约纳税人的办税时间。为配合此次税收宣传会议，我们收集、归纳和整理了日常办税、纳税咨询中需注意的事项并进行宣传辅导，主要包括 2010 年企业所得税清缴、 发票管理工作、行政处罚自由裁量权实施、申报征收以及纳税咨询等方面的内容，希望能为纳税人提供更加优质和高效的纳税
3、服务。二、关于 2010 年企业所得税汇算清缴方面（一） 申报期限1汇算清缴的申报限期：纳税人应在年度终了后五个月内，向主管税务机关报送纳税申报表，办理结清税款手续。（ 2010 年的企 业所得税汇算清缴申报期限延长至 2011 年 6 月 10 日）。2纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销及其他情形依法 终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向主管税 务 机关办理当期企业所得税汇算清缴。（二）一般判定依据（需要提供的报送资料）1.汇算清缴前企业自查所提供资料是否齐全查账征收企业所得税的纳税人办理所得税年度汇算清缴申报时，应当如实填写和报送下列资料：（1）企业所得税年度纳税申
4、报表及其附表。（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、 现金流量表及相关附表）、会 计报表附注和财务情况说明书。（3）备案事项的相关资料。（4）委托中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告。（对纳税人报送的鉴证报告所委托的中介机构如属外地注册的税务师事务所跨地区到广州从事涉税鉴证业务，应提供跨地区从事涉税鉴证业务备案登记表复印件）（5）中介机构提供的电子申报数据（企业需确保 U 盘 中电子数据的完整性，电子数据与纸质资料的一致性，如果可以，请在 U 盘中仅存放汇算清缴的电子数据。提高读入速度和减少文件的检索时间。）特别提示：居民企业：报送关联业务往来报告表纸质报表及电子数据。非居民企业：仅需报
5、送关联业务往来报告表纸质报表。2.审核企业行政公章、企业负责人、 财务负责人以及办税人员的签名是否齐全（每一张申报表以及附表都需要加盖公章）在审核的过程当中，重点关注纳税人报送的申报资料项目填写是否规范、完整，数据计算是否准确，逻辑关系是否正确， 纳税人申 报期限是否符合法定要求，纳税人报送的鉴证报告是否经过注册税务师管理信息应用系统验证。根据关于印发 统一格式的通知 （粤国税发2008241 号）文，企业选择的税务师事务所必须是在广州市国税局已经报备的事务所，具体名单可以到市国税门户网站的注册税务师管理中心查询，每一份汇算清缴鉴定报告首页都对应一个报备号码，只有报备了的事务所出具的鉴定报告才
6、能通过审核系统，对于鉴证报告无法通过系统验证的，前台窗口不予受理该份鉴证报告。三、发票管理工作1.中华人民共和国发票管理办法和中华人民共和国发票管理办法实施细则已于 2011 年 2 月 1 日施行。2.国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告（2011 年第 7 号）对发票专用章的样式做了规范修改，发票专用章自 2011 年 2 月 1 日起启用，旧式发票专用章可以使用至 2011 年 12 月 31 日，现在仍使用旧式发票专用章或财务专用章的企业请及时更换新章并进行新的发票专用章的报备工作。3.为了做好发票领购的工作，优质高效地办理发票业务，海油企业的办税员和购票员在验旧、购买和缴销发
7、票时，需要 带齐本人身份证原件和税务登记证副本原件，并确认好发票领购 本是否已加盖公章。4.我局经管的仍未缴销旧版海油发票的企业，请于本月 31 日发票换版工作结束前到前台办理旧版海油发票验旧和缴销工作，由于旧版发票验旧缴销量较大，可以通过咨询电话提前 预约，我 们会安排好人员 提供专门服务，更好地 满足海油企业的服务需求。5.对于新版的通用机打发票，验旧时需每 25 份装订成一本，与以往的海油企业手工发票不同，新版发票 验旧时需将开票数据导入到 U 盘，并提供给前台导入。6.新版发票的开票软件和补丁可自行到广州市国税局网站的下载专区里下载。7.开具发票时应当注意:一是发票的开具日期，不得倒开
8、发票；二是作废的发票需要三联次齐全，并在每 联次上加盖作废章；三是开具红字冲销发票时需将被冲销的的发票联装订在第三联的位置。四、行政处罚自由裁量权实施方面广州市国家税务局规范行政处罚自由裁量权实施办法（试行）自 2011 年 3月 1 日起试行，行政处罚自由裁量权标准趋于更加细化和具体化。对于确定为情节轻微的违法违章行为，及 时办理改正的，可以 进行不予处罚。 对于确定情节为严重的，相应的处罚金额也 较高。所以，需要按规定期限及 时办理相关的业务。以下为一些举例：1税务登记变更：对已经逾期办理税务登记证变更的企业，在逾期 30 日之内前来办理税务变更的，可以不予处罚。 对于确定情 节为严重的，
9、相 应的处罚金额也较高。2、随着海洋石油企业的国际化经营，越来越多的海油企业为境外企业代扣代缴税款。代扣代缴非居民企 业所得税的申报期限为账面列支或者实际支付行为发生之日（按照孰先原则确定日期）7 个自然日内前来申报，从 2011 年 4 月 1日起将会对逾期申报的代扣代缴非居民企业所得税追加处罚以及滞纳金，希望纳税人及时申报。3、从有利于纳税人的角度，对发生在 2011 年 3 月 1 日前的税收违法违章行为遵循“从 轻” 的处罚原 则进行处理。即如果查明该违法违章行为确系于 2011年 3 月 1 日前发生的，可选择 采取执行标准与原处罚标准中较轻的标准进行处罚。五、日常申报征收和纳税咨询
10、中需注意的事项（一）日常类1海洋石油企业 2011 年度各税种纳税申报期限在直属分局网站的“ 税务新闻”中“通知公告”栏目可以查看， 该栏目会及时更新 纳税接待日与在线访谈等相关信息，增进征纳双方的沟通，拓宽办税信息的传播途径。2.分局办税服务厅的咨询电话：020-38006198，可以通过拨打咨询电话办理购买发票的预约，咨询办税 业务所需资料，跟踪税 务 文书或申报表的办理进度等，可以提高窗口的服务效率，大大减少等候时间，方便企业办税员的工作。 传真机号码：020-38006181。 电子邮箱是：。3.每个月的 22 号下午为电脑数据维护日不对外办公（遇节假日顺延）4.每个月的 1 号上午为
11、分局发票盘点时间，不进行发票发售业务（遇节假日顺延）。（二）申报类1.扣缴个人所得税：由于海油企业的特殊性，扣缴个人所得税申报表占税务申报的比重较大，办税员在整理申报材料时可以把扣缴个人所得税的明细表装订起来，而汇总表则用回形 针别在明细表的上面，方便资料的归集整理，减少整理资料的重复工作，缩短办 税等候时间。2.营业税和印花税：当申报表上第 10、11、12、13 栏 （批准减免税额、批准缓缴税款、允许抵扣税款和本期已纳税款）都为空（即为零）时，申报表上的第 9 栏本期应纳税额应当和第 14 栏本期应补退税税额相等。本期应补退税税额需要在申报表上填写完整。3.城市维护建设税和教育费附加：由于
12、城市维护建设税和教育费附加的申报与营业税的申报都在同一张申报表上，填写申报表时请留意城市维护建设税和教育费附加的计税金额是否为营业税的应纳税额。 （城市维护建设税和教育费附加分别为营业税的应纳税额7和3 ）4.个人所得年收入超 12 万的申报：申报表一式两份并附上申报人的身份证复印件。若有多份申报同时递 交办税服务厅前台窗口进行受理时，请附上相应的资料清单。5.代扣代缴企业所得税：在申报取得日期起 7 个自然日内到窗口进行申报（按照申报日期和实际支付日期孰先原则），递交资料前需要留意声明人和日期时候填写完整。特别提醒：申 报所取的日期需要填写具体的日期，不能不填写或只填写年月。6. 纳税人、扣
13、缴义务人必须依法履行纳税申报义务，但对其申报方式有一定的选择权。(1)上门申报方式是税 务机关默认的申报方式，纳税人、扣缴义务人选择采用直接上门申报方式时，不用提出申请；除此以外，纳税人、扣 缴义务人选择其他申报方式或者更改取消时，都 应向税务机关提出申请。(2)邮寄等其他申 报方式通过“ 文书申请”提出审批。(3)对邮寄申报 的纳税人，以寄出邮戳日期为实际申报日期。（三）税务登记类1新开业：新增企业主营业务申报表，需要企 业进行提供。2税务变更：（1）变更内容涉及法定负责人变更的，需要在递交变更资料的时候同时交验法定负责人的身份证原件；（2）涉及注册地址或经营地址变更的，需要提供房产证明或租赁合同原件进行核对，其中，合同签订方与使用方不相符的，需要提供无偿提供房产 使用的说明证明；（3）变更中所有复印件都需要加盖公章，公章名称与办理变更企 业不相符的需要提供用章说明；（4）不涉及税务登记证上内容变更的，也需要在 30 天之内到税务机关进行变更。3无证户登记：代扣代缴企业办理无证户税务登记时需要企业法人营业执照或法人的身份证或护照的复印件，如无法提供时，需要附上无法提供该资料的说明文件。海洋石油税务管理局广州分局办税服务厅二一一年三月
