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1、2011年财务技能比武练习题（税法部分）一、 填空1、增值税转型就是将中国现行的（ ）转为消费型增值税。2、自（ ）起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时，允许扣除购入（ ）所含的增值税。3、小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至（ ）。4、增值税纳税申报期限从10日延长至（ ），纳税人进口货物的纳税时间，由7日调至15日。5、非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的（ ）、建筑业、金融保险业、（ ）、文化体育业、（ ）、服务业税目征收范围的劳务。6、实施细则第七条规定，纳税人兼营非增值税应税劳务的，应分别核算（ ）或者（
2、 ）的销售额和非增值税应税项目的营业额。7、我国增值税实行三种税率：（ ）的基本税率、（ ）的低税率和零税率。8、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同（ ）货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（ ）适用税率。9、增值税的征税范围包括三个：即销售货物；提供加工、（ ）；进口货物。10、一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生（ ）或者折让、（ ）有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。11、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的（ ），以及向购买方收取的代购买方缴纳的（ ）、（ ），不属于并入销售额的价外费用。12、纳税人采取折扣
3、方式销售货物，如果销售额和折扣额在（ ）上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额（ ），不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。13、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=（ ）（ ）。14、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按（ ）的同期销售价格确定销售额。15、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（ ）其销售额。16、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输（ ）和（ ）的扣除率计算的进项税额。17、小规模纳税人销售货物或
4、者应税劳务，实行按照（ ）和（ ）计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。20、增值税的纳税人分为（ ）和（ ）。21、纳税人销售旧货，按照简易办法依照（ ）征收率（ ）征收增值税。22、一般纳税人销售自己使用过的（ ）以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。23、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别（ ）的，不得免税、减税。24、增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项（ ）的当天；先开具发票的，为开具发票的（ ）。25、一般纳税人凭发票领购簿、（ ）和经办人身份证明领购专用发票。26、纳税人以1个月或
5、者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税27、企业所得税的法定税率为（ ）。28、企业应纳税所得额的计算，以（ ）为原则，属于当期的收入和费用，不论（ ）是否收付，均作为当期的收入和费用；29、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件（ ），回收的商品作为（ ）处理。30、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的（ ）属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照（ ）后的金额确定销售商品收入金额。31、纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的（ ）申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得（ ）或滞后申报扣除。32、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支
6、出，包括（ ）、费用、（ ）、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 33、企业职工共同需要的集体生活、体育、文化等职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除；34、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。35、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度（ ）。36、企业发生的符合条件的广告费和（ ）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度（ ）。37、企业发生的公益性捐
7、赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。38、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括（ ）、建筑物、（ ）、机械、（ ）以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等39、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的（ ）起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的（ ）起停止计算折旧。40、固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；修理后固定资产的使用年限延长（ ）以上。41、税法上允许企业按照（ ）、加权平均法或者（ ）确定发出存货的实际成本，并在税前扣除，但不允许企业采用（
8、 ）结转已售存货的成本。 42、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。 43、小型微利企业是指：工业企业，年度应纳税所得额不超过（ ），从业人数不超过（ ），资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过（ ），从业人数不超过（ ），资产总额不超过1000万元。44、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。45、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。46、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。47、临沂市自2010年1
9、月1日起，商品零售企业按照商业零售采购金额 50 %的（ ）缴纳印花税。48、营业税劳务是指属于（ ）、建筑业、金融保险业、（ ）、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。49、房产税的税率，房产税按照房屋原值的70%，税率为（ ）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（ ）。50、临沂市城建税、教育费附加及地方教育附加的税率分别为（ ），（ ），（ ）。二、简答1、专用发票的开具要求是什么？2、税法规定不得计算折旧扣除的固定资产有哪些？3、什么是无形资产？4、增值税暂行条例实施细则第四条规定，单位或个体工商户的视同销售货物行为有哪些？5、小规模纳税人的标准怎样确定？6、视为未按规定保管专
10、用发票和专用设备的情形有那些？7、企业销售商品，确认收入的实现的条件是什么?8、固定资产计算折旧的最低年限怎样划分？三、计算1. 某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，月初无留抵进项税额，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（成本利润率为10%）。（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。计算：（1）机械厂该月的销项税额是多少？（2）应纳
11、增值税多少？2、 2009年9月，某商贸公司发生以下几笔购销业务：1） 购入货物取得的增值税专用发票注明的价款金额为200万元，同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的运输费是3万元；2） 销售货物，开具的专用发票注明的销售额为500万元；用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货物的成本6万元）；3） 定制了一批广告性质的礼品，全部分送给客户及购货人，定作单位开具的专用发票注明的价款8万元；4） 假设上述各项购销货物税率均为17(成本利润率为10%)，上期留抵税额为10万元。请计算该商贸公司当月销项税额、进项税额和应纳增值税税额。3、我市一家机械制造企业，2008年实现
12、税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：（1）该企业2008年度利润总额为多少？（2）应调增企业所得税纳税所得额是多少？（3）应调减纳税所得额是多少？（4）应纳税所得额为？（5）应缴纳所得税额是多少？4、假如某企业2008/年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入500万
13、元，（2）产品销售成本300万元，（3）产品销售费用40万元，（4）发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），（5）当年出租固定资产取得收入40万元，（6）购买国债取得利息收入10万元，（7）准许税前扣除的有关税费30万元，（8）经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，（9）通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。根据上述资料进行计算：（1）该企业2008年度利润总额为多少？（2）应调增企业所得税纳税所得额是多少？（3）应纳税所得额为？（4）应缴纳所得税额是多少？5、甲公司为增值税一般纳税人。209年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元，增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元。设备于209年6月 20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算：（1）甲公司该设备的入账价值是多少？（2）甲公司该设备209年应计提的折旧是多少？
