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1、优质文档_哈工大2018MBA明江机械厂会计案例资料（最新版）-Word文档，下载后可任意编辑和处理- 会计学模拟案例资料 一、会计科目及帐页格式要求 表一 注:管理费用明细项目:差旅费、办公费、折旧费、修理费、工资、福利费等。 - 1 - 二、核算对象及其概况 （一）概况 明江机械厂是一个小型国营工业企业。该厂设有一个生产车间，职能科室若干，生产A、B两种产品。会计核算实行厂部一级核算。在中国工商银行某市分行新华路办事处开立结算，：8188-18。财务主管：明；出纳：王健；会计：学员本人（制单人）；审核人：明；记账人：丹。 （二）2017年11月30日有关余额资料 期初有关资料余额表表二 表
2、二中有关明细资料如下： 1、材料采购丙材料明细帐： 400公斤单价2.5元/公斤计1 000元 2、原材料明细帐： 甲材料 8 000公斤单价2.10元/公斤计16 800元 乙材料 4 000公斤单价1.20元/公斤计4 800元 丙材料 8 960公斤单价2.50元/公斤计22 400元 3、产成品明细帐： A产品 10台单位成本 4 000元/台计40 000元 B产品 2台单位成本 5 000元/台计10 000元 - 2 - 期初有关负债和所有者权益余额表表三 1利润累计发生额如下； 借方：销售成本 260 000元 其中： A产品40台4 000元/台=160 000元 B产品20
3、台5 000元/台=100 000元 销售费用 5 000元 其中： A产品3 000元 B产品2 000元 管理费用 12 000元 财务费用 8 000元 所得税 18 810元 合计 303 810元 贷方：销售收入342 000元 其中： A产品40台5 300元/台=212 000元 B产品20台6 500元/台=130 000元 2利润分配累计发生额如下： 提取盈余公积 3 819元 应付国家利润 18 810元 应付长城公司利润 18 810元 合计 38 190元 - 3 - 三、经济业务 该厂2017年12月份发生的经济业务如下： 1日 （1）银行转来810厂转帐支票一，是0
4、011号，支付前欠A产品货款5000元。 （2）企业管理部门用转帐支票（是411）从百货公司购买400元办公用品，当即交付使用。 2日 （3）填写电汇凭证，委托银行支付前欠新华厂货款7000元。 （4）开出现金支票一（是234），从银行提取现金2000元备用。 3日 （5）采购员王虹出差预借差旅费500元，以现金支付。 （6）填写信汇凭证，委托银行支付向下列单位购进的甲、乙材料货款，甲乙材料尚未验收入库： 新华工厂：甲材料4000公斤，单价2元/kg，计8000元。 前进工厂：乙材料2000公斤，单价1元/kg，计2000元。 4日 （7）从前进工厂购进丙材料5000公斤，单价2.50元kg，
5、计12500元，货款未付，材料尚未验收入库。 （8）开出转帐支票一（是412）支付红星运输公司甲、乙、丙材料的运输费550元。（运输费按材料的重量分摊） （9）编制材料采购成本计算单，结转甲、乙、丙材料实际采购成本23050元。 5日 （10）上月已付款的丙材料l000元到货，验收入库。 （11）接到 811厂转帐支票一（是0016），支付前欠 B产品货款4000元，存入银行。 6日 （12）生产5台A产品和5台（其中3台为上月未完工）B产品投入下列材料： - 4 - 7日 （13）向长江工厂出售A产品 2台，每台售价5 500元，收到面值1100000元银行汇票（是0057），存入银行。 （
6、14）结转出售2台 A产品成本8 000元。 9日 （15）企管部门领用一般消耗性材料：甲材料100kg，计208元。乙材料10kg，计11.5元。丙材料10kg，计25.2元，合计244.70元。 （16）车间领用一般消耗性材料：甲材料10公斤，计20.80元，乙材料10公斤，计11.50元，丙材料10公斤，计25.20元，合计57.50元。 （17）向华星工厂出售B产品2台，计13 000元。收到银行汇票一，存入银行。 10日 （18）开出转帐支票一（是413）支付上月欠交国家利润 8 000元。 （19）结转9日发出的产品成本 10 000元。 （20）开出转帐支票一（是414），预付下
7、年度财产保险费1200元。 11日 （21）摊销应由本月产品负担的财产保险费100元和其他待摊费用200元 （22）车间报办公用品10元，以现金支付。 12日 （23）购买计算机一台，价值 19 000元，开出转帐支票（是415）付讫。 （24）材料清查，发现：甲材料盘亏 10kg，单价2.00元/kg，计20元。 乙材料盘盈，单价1.00元kg，计5元。 13日 （25）开出转帐支票一（是416），支付A产品广告费300元，B产品广告费400元。 （26）三报差旅费730元，超过原借款部分，以现金支付。 14日 - 5 - （27）固定资产清查时发现帐外机器设备一台，估计原价6500元，净值
8、5000元，盘亏设备一台，原值l000元，已提折旧200元。 15日 （28)往来款项清查时发现，应收811厂货款2 000元无法收回（采用直接冲销法进行处理）。 （29)供应科报办公用品费28元，以现金支付。 16日 （30)采购员王虹报销差旅费420元，余款交回。 （31）职工明去外地开会借款600元，以现金支付。 17日 （32)车间报办公用品款30元，以现金支付。 （33）车间工人出差学习，报差旅费100元。 18日 （34)车间报小推车修理费35元，以现金支付。 （35）车间购办公用品一批，计200元，开出转帐支票一（是417）付讫。 19日 （36）银行转来华日工厂的付款单据，收到按规定预收的货款1500元。 （37）12月12日发现的甲材料盘亏，系自然损耗，经批准，作增加的管理费用处理；乙材料盘盈，系发料计量错误，经批准冲减本月管理费用。 20日 （38）向长征工厂出售A产品8台，每台售价5 400元，计43200元，货款未收。 （39）结转已售A产品生产成本32 000元。 21日 （40）以现金支付厂行政管理部门复印费80元。 （41）开出转帐支票（是418），支付报刊订阅费 1000元。 22日 （42）以现金支付照片广告费250元 （43）以现金支付业务招待费200元 23日 - 6 -
