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1、工程造价管理基础理论与相关法规第一章 工程造价管理及其基本制度P1工程造价的含义：从投资者（业主）的角度分析，工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。从市场交易的角度分析，工程造价是指为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及工程承包发包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。P3静态投资与动态投资：静态投资是以某一基准年、月建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。动态投资除了包括静态投资所含内容之外，还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。静态投资和动态投资的内容虽有所区别，但二者有密切联系。动态投资包
2、含静态投资，静态投资是动态投资的主要组成部分，也是动态投资的基础。P4建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分；非生产性建设项目总投资只包括固定资产投资，不含流动资产投资。P5全面造价管理是指有效的利用专业知识与技术，对资源、成本、盈利和风险进行筹划和控制。全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理。P7工程造价管理的组织系统：政府行政管理系统、企事业单位管理系统、行业协会管理系统。P9工程造价的合理确定在项目建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算，经有关部门批准，作为拟建项目列入国家长期计划和开展
3、前期工作的控制造价。在项目可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门批准，作为该项目的控制造价。在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概要，经有关部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。工程造价的有效控制：所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。P10技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工设
4、计图、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态的比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。P12通用的合同文本JCT（JCT公司）合同体系、ATA系列合同条件的核心是“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。P16造价工程师执业资格注册条件：取得造价工程师执业资格；受聘于一个工程造价咨询企业或者工程建设领域的建设、勘察设计、施工、招标代理、工程监理、工程造价管理等单位初始注册的，注册初审机关应在20日内审查完毕报注册机关，注册机关应在20日内作出决定。变更注册的，初审机关应在5日内
5、审查完毕，注册机关应在10日内作出决定。初始注册应在1年内完成，有效期为4年。P17申请初始注册的主要材料：工程造价岗位工作证明；取得造价工程师执业资格证书的人员，自资格证书签发之日起1年后申请初始注册的，应当提供继续教育合格证明；受聘于具有工程造价咨询企业资质的中介机构的，应当提供聘用单位为其缴纳的社会基本养老保险凭证、人事代理合同复印件，或劳动、人事部门办法的离退休证复印件。不予注册的情况：申请在两个或者两个以上单位注册的；未达到造价工程师继续教育合格标准的。P18注册证书失效：已与聘用单位解除劳动合同且未被其他单位聘用的；注册有效期满且未延续注册的；死亡或者不具有完全民事行为能力的。撤销
6、注册的情况：有证书失效情况发生的；依法被撤销注册的；依法被吊销注册证书的；受到刑事处罚的；应到注册初审机构办理暂停执业手续，并交回注册证书和执业印章。P19造价工程师的业务范围：建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概算、预算、结算，竣工结（预）算的编制和审核。工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整，工程款支付与工程索赔费用的计算。建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查。工程经济纠纷的鉴定注册造价工程师的权利和义务P20瞒报的不予注册，在1年内不允许再次申请。贿赂欺骗的，3年内
7、不允许再次申请。P27工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级两类。乙级企业资质主要标准：从事工程造价专业工作10年以上；企业注册资本不少于人民币50万元。甲级企业资质主要标准：取得乙级证书满3年；注册造价工程师人数不得低于出资人总人数的60%；从事工程造价专业工作15年以上；企业注册资本不少于人民币100万元；具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10。P28资质许可的程序：甲级：政府建设主管部门、国务院有关专业部门；20日内审查完毕；20日内作出决定乙级：直接由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门审查决定；30日内将决定报国务院建设主管部门备案。P30注销资质：工程造价咨询企业资质
8、有效期满，未申请延续的；工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的；工程造价咨询企业依法终止的；法律、法规规定的应当注销工程造价咨询企业资质的其他情况。工程造价成果文件应当由工程造价咨询企业加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章，并由执业咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章。P31工程造价咨询企业设立分支机构的，应当自领取分支机构营业执照之日起30日内，持下列材料到分支机构工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。拟在分支机构执业的不少于3名注册造价工程师。P32资质申请瞒报的，一年内不得再次申请；资质申请欺骗贿赂的，处以1万元以上，3万元以下罚款，并3年内不得再次申请。超
9、出资质承接业务的，1万元以上，3万元以下罚款。第二章 工程经济P33现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）P34利息是资金时间价值的一种重要表现形式。用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。利息I = 目前应付（应收）总金额F 本金F利率是指在单位时间内所得利息额与借贷款金额（本金）之比。影响利率的主要因素：社会平均利润率，平均利润率是利率的最高界限；借贷资本的供求情况；借贷风险；通货膨胀。P35单利计算（公式是重点）复利计算影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间及利率（或折现率）的大小。P50
10、静态评价方法是不考虑资金时间价值，其最大的特点是计算简便，使用与方案的初步评价，或对短期投资项目进行评价。P51投资方案经济评价指标体系（图）两个公式：ROI、ROE投资收益率指标的经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反应了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。但不足的是，没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性。P52-533个公式投资回收期示意图投资回收期指标的优点和不足：指标容易理解，计算也比较简便；项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，即无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果。P54借款偿还期指标
11、适用于那些计算最大偿还能力、尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。利息备付率是指投资方案在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与当前应付利息（PI）的比值。偿债备付率是指投资方案在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金，保障程度。P55-56净现值指标的优点和不足：优点是全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况，能够直接以金额表示项目的盈利水平。不足是不能反映项目投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营各年的经营成果。基准收益率综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。为了限制对风险大、盈利低的项目进行投资，可以采取提高基准收益率的办法来进行投资方案的经济
12、评价。按当年价格预测与按不变价格预测项目现金流量的两个公式，净年值计算公式。P57-58内部收益率是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。内部收益率很容易被人误解为是项目初期投资的收益率。内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，它取决于项目内部。是项目对贷款利率的最大承担能力。它能反映项目自身的盈利能力，其值越高，方案的经济性越好。P59内部收益率指标的优点和不足：优点是考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况，能直接衡量项目未回收投资的收益率，不需要事先确定一个基准收益率，而只需要知道基准收益率的大致范围即可；不足是计算需要大量的与投资
13、项目有关的数据，计算比较麻烦，其内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在。NPV、IRR均可对独立方案进行评价，且结论是一致的。但前者得不出投资过程收益程度；后者较为繁琐，但能反映投资过程的收益程度，而IRR的大小不受外部参数影响。P60净现值率（NPVR）是在NPV的基础上发展起来的，可作为NPV的一种补充。净现值率是项目净现值与项目全部投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。P62独立型方案的评价两种方式：静态评价方法和动态评价方法。P65互斥方案净现值函数示意图P67对于某些不可再生资源开发型项目，在进行计算期不等的互斥方案比
14、选时，方案可重复实施的假定不再成立，这种情况下就不能用最小公倍数法确定计算期。P70设备在使用过程中，由于有形磨损和无形磨损的共同作用，当设备使用到一定期限时，就需要利用新设备（即可是原型设备，也可是新型设备）进行更新。这种更新取决于设备使用寿命的效益或成本高低。静态模式下设备经济寿命的确定方法公式（2.2.43）。P76设备租赁的特点：优越性：在资金短缺的情况下，既可用少量的资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；可获得良好的技术服务；可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负载情况恶化；可避免通货膨胀和利率波动的影响，减少投资风险；设备租金可在所得税前扣除
15、，能享受税费上的利益。不足处：没有所有权，只有使用权；承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备费用要高，即资金成本较高；长年支付租金，形成长期负债；租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。P77设备租赁与购置分析的步骤：根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议；拟定若干设备投资、更新方案；定性筛选方案，分析企业财务能力P78对于租金的计算，主要有附加率法和年金法。P79设备租赁： 所得税率租赁费 - 租赁费设备购置：所得税率（折扣+贷款利息）-设备购置费-贷款利息P81利润=销售收入-总成本-税金销售收入=单位售价销量利润表达式：B=pQ-CvQ-Cf-tQP82盈亏平衡分析方法就是将产销量作为不确定因素，通过计算企业或项目的盈亏平衡点的产销量，据此分析观察项目可以承受多少风险而不致发生亏损。线性盈亏平衡分析的前提条件生产量等于销售量生产量变化，单位可变成本不变，从而使总生产成本成为生产量的线性函数生产量变化，销售单价不变，从而使销售收入成为销售量的线性函数。只生产单一产品，或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算。P84盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平
