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1、税收基础知识题库（共 475 题）试题类型：判断题 题量： 155 题序号 试题1 （难度：容易） 税法构成要素包括扣缴义务人标准答案：错误2 （难度：容易） 纳税人、计税依据和税率是税收的三大基本要素标准答案：错误3 （难度：容易） 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的课税对象标准答案：正确4 （难度：容易） 税收征管法是税务机关进行税收征收管理的基本依据标准答案：正确5 （难度：容易） 税制的核心是税法标准答案：正确6 （难度：容易） 车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税标准答案：正确7（难度：容易）除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单
2、位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动标准答案：正确8（难度：容易）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿标准答案：错误9（难度：容易）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准标准答案：错误10（难度：容易）从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记标准答案：错误11 （难度：容易） 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序标准答案：正确12（难度：容易）根据发票管理办法的有关规定，对未按规
3、定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处 10000 元以下的罚款标准答案：正确13（难度：容易）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款标准答案：正确14（难度：容易）纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料标准答案：正确15 （难度：容易） 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，是抗税标准答案：错误16 （难度：容易） 纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证
4、件标准答案：正确17 （难度：容易） 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税标准答案：错误18（难度：容易）纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月标准答案：正确19 （难度：容易） 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还标准答案：正确20（难度：容易）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额 标准答案：正确21（难度：容易）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额标准答案：正确22
5、（难度：容易）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款标准答案：正确23（难度：容易）纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款标准答案：错误24 （难度：容易） 纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关可以处二千元以上一万元以下的罚款标准答案：错误25 （难度：容易） 纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报标准答案：错误26（难度：容易）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期
6、缴纳税款，但是最长不得超过半年标准答案：错误27 （难度：容易） 欠缴税款 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告标准答案：正确28 （难度：容易） 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造标准答案：正确29 （难度：容易） 现行企业所得税实行 25的法定比例税率标准答案：正确30 （难度：容易） 小规模纳税人不享受税款抵扣标准答案：正确31 （难度：容易） 以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额标准答案：正确32（难度：容易）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但一般不加收滞纳金标
7、准答案：错误33 （难度：容易） 税款征收是税收征管的核心标准答案：正确34 （难度：容易） 按现行政策规定,废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税标准答案：错误35 （难度：容易） 纳税人销售农业产品免征增值税标准答案：错误36 （难度：容易） 企业将外购的部分饮料用于职工福利属于视同销售货物,应征收增值税标准答案：错误37（难度：容易）扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚标准答案：错误38 （难度：容易） 企业购进用于招待的烟酒等货物其进项税额不予抵扣标准答案：正确39 （难度：容易） 经销企业从货物的生产企业取得
8、“三包”收入应按“修理修配”征收增值税标准答案：正确40 （难度：容易） 对利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力，实行增值税应纳税额减半征收的政策标准答案：正确41 （难度：容易） 我国现行增值税税制的主体是消费型的增值税标准答案：正确42 （难度：容易） 纳税人购买或销售免税货物所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额标准答案：正确43 （难度：容易） 纳税人为销售货物而出租的包装物收取的押金均应并入销售额中征税 1111标准答案：错误44 （难度：容易） 对商业企业零售的烟、酒、食品、服装等消费品，按现行规定不得开具增值税专用发票标准答案：正确45 （难度：容易） 新申请认定增值税一般
9、纳税人的，在认定之前取得的进项税额不得抵扣标准答案：正确46 （难度：容易） 增值税起征点的销售额是指包括应纳增值税税额的销售额标准答案：错误47 （难度：容易） 洗净毛应按 17%税率征税标准答案：正确48 （难度：容易） 将货物无偿赠送他人，只要符合规定，可以开具专用发票标准答案：正确49 （难度：容易） 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度标准答案：正确50（难度：容易）增值税纳税人一经认定为正式一般纳税人，除特殊规定者外，不得再转为小规模纳税人 标准答案：正确51 （难度：容易） 消费税共设置 14 个税目标准答案：正确52 （难度：容易） 企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度
10、的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额标准答案：正确53（难度：容易）对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额和税率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票标准答案：正确54 （难度：容易） 税人被列为非正常户超过 1 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效标准答案：错误55 （难度：容易） 外购酒精生产白酒，准予从酒的应纳消费税中扣除酒精的已纳消费税标准答案：错误56 （难度：容易） 根据我国现行税法的规定,纳税人提供汽车的修理应当缴纳增值税标准答案：正确57（难度：容易）对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），都应并入企业利润，照章征收企业所
11、得税标准答案：错误58 （难度：容易） 凡小规模纳税人均可向税务机关申请代开增值税专用发票标准答案：错误59（难度：容易）国有粮食购销企业销售的粮食、军队用粮、救灾救济粮、水库移民粮及粮油加工业务免征增值税标准答案：错误60 （难度：容易） 将自产、委托加工的或购买的货物用于非应税项目，视同销售货物征收增值税标准答案：错误61 （难度：容易） 纳税人采取还本销售方式下销售货物,还本支出可以从销售额中减除标准答案：错误62（难度：容易）纳税人销售报关出口货物不能开具增值税专用发票标准答案：正确63 （难度：容易） 纳税人销售免税药品时,如购货方要求可以开具增值税专用发票标准答案：错误64 （难度
12、：容易） 纳税人在计算应纳税所得额时，与取得收入无关的各项支出，不得在企业所得税前扣除标准答案：正确65 （难度：容易） 企业将外购的水泥用于基建工程属于视同销售货物,应征收增值税标准答案：错误66 （难度：容易） 企业所得税中的所得仅指来源于我国境内的所得标准答案：错误67 （难度：容易） 企业因违反法律、行政法规而缴纳的罚款不得在所得税税前扣除标准答案：正确68（难度：容易）企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧，可以转移到下一年度的应纳税所得额中补扣标准答案：错误69（难度：容易）一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减标准答案：正确
13、70 （难度：容易） 在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的消费税、营业税、房产税、印花税可以扣除标准答案：正确71（难度：容易）除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动标准答案：正确72 （难度：容易） 增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在 90 天内进行抵扣标准答案：错误73（难度：容易）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿标准答案：错误74 （难度：容易） 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内标
14、准答案：正确75 （难度：容易） 购进货物用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣标准答案：正确76 （难度：容易） 卷烟批发商经营卷烟取得收入应依法缴纳消费税标准答案：正确77（难度：容易）扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚标准答案：错误78 （难度：容易） 增值税一般纳税人用动物的组织制成的生物制品可选择简易方法计算缴纳增值税标准答案：正确79 （难度：容易） 按简易办法依照 6征收率计算缴纳增值税一般纳税人，不可由其自己开具专用发票标准答案：错误80 （难度：容易） 小型水力发电单位生产的电力，可按简易办法依照 6征收率计算缴纳增值税标准答案：错误81 （难度：容易） 纳税人采用预收货款方式销售货物，应在收到货款后列计销项税额标准答案：错误82 （难度：容易） 淀粉属于农业产品范围，应按 13%的税率征税增值税标准答案：错误83（难度：容易）增值税的加工，是指委托加工货物标准答案：错误84 （难度：容易） 纳税人兼营不同税率货物，且不能准确核算各自销售额的，应从高适用税率标准答案：正确85 （难度：容易） 民政福利工业企业生产销售属于消费税的应税产品，一律按规定征收消费税标准答案：正确86 （难度：容易） 纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物不征增值税标准答案：错误87 （难度：容易）
