财务管理讲义(全部章节)

《财务管理讲义(全部章节)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理讲义(全部章节)（72页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、1中级财务管理（第二版） 参考教材：宋献中（东北财经大学出版社）课前沟通：财务管理属于管理学范畴，财务限定了管理的研究范围。一、 什么是财务？财务是一个人、或家庭、或企业、或国家的财产物资。财产的形态有哪些？财产的形态有 物资（实物形态）现金流（更重要货币形态）现金流是现金的流入、流出和某一点上现金的净流量。企业财务是用货币形态表现的财产事务，企业财务是在个人财务、家庭财务、国家财务中都有的，并提炼的。二、财务管理与会计的关系两者都是企业管理中两个不可缺少的重要组成部分，两者既有联系又有区别。（一）两者的联系：财务活动是会计工作的基础，会计则应为财务活动提供真实、公允、可比的历史与现实会计信息

2、，会计为财务管理提供信息，并参与财务管理。（二）两者的不同：1、会计是经济信息系统，是反映和核算企业经济活动的，而财务管理则是一种资本运作活动，组织与管理经济活动的；（会计是反映过去；财务是面向未来）2、会计工作的对象是会计反映和监督的、用货币计量的企业经济活动，而财务的对象是企业的资金；3、两者的目标不同：企业财务管理的目标是“追求相关利益的最大化” ，而会计工作的目标是向企业内外部有利害关系者提供“有用的会计信息” 。目标不同，决定其采用的为实现各自目标的方法和手段亦不同。4、会计体现的是一种规范；财务管理更多的是一种理念、一种思想。财务管理形式更加灵活，内容更加广泛，方法也多种多样。三、

3、对财务管理的认识财务管理简称理财，很时尚。你不理财，财不理你。人生需要规划，钱财需要打理。（一） 学习本课程的目的：不是简单的为学习而学习，而更多的是把应用在企业理财中的思维、观念同样应用于我们日常的钱财打理中，让我们的生活更好。理财的主要对象是资金。简单说是钱。提问一：你需要钱吗？ 你需要钱干什么？ 你需要多少钱？提问二：钱有几面？ 钱有哪些问题？提示：钱有两面（太多和太少）提问三：你、你们以后想成为哪种人？（钱多还是钱少的人？）为什么？怎样获得？（实现目标的途径） 工作？还是有其他方式？2如果我们想在财务上取得成功，需要三种不同类型的教育：1、学校教育这让我们掌握学习阅读、写作、算术等基本

4、技能。2、职业教育让我们懂得怎样为了赚钱而工作。3、财商教育在财商教育中，大家学习让金钱为我们工作，而不是让我们为金钱工作。什么是财商？（二）财商理财的能力，金钱观。以前提得多的是智商，而现在讲得多的情商，财富的多少依赖财商，身体的健康程度需要健商（或体商） 。智商是先天的，我们的生活要有质量上水平，需要情商、财商和健商，它们都是后天学习的，是可以提高的。富爸爸系列丛书的作者罗伯特清崎提出，财商需要 4 方面的技巧：1、 财务知识：2、 投资策略；3、 市场供求；4、法律规章。著名财商教练罗伯特清崎著有富爸爸系列理财丛书，其中富爸爸商学院中告诉我们：致富的途径有许多1、你可以因为某人拥有财富而

5、与其结婚，成为一位富人。2、你可以通过坑蒙拐骗成为一位富人。3、你可以因为贪婪而致富。4、你可以通过降低个人生活水准而最终致富。5、你可以通过辛苦工作而致富。6、你可以通过非凡的聪明、才智、魅力或者天赋致富。 7、你可以凭借好运气致富。8、你可以通过继承一大笔遗产致富。9、你可以通过投资致富。10、你可以通过建立自己的企业致富。11、你可以通过建立一个直销企业而致富。富爸爸的建议是如果你想成为富人，就需要去做一名企业拥有者和投资人。 罗伯特清崎的富爸爸财务自由之路现金流象限中有一幅图让我们更清楚的看到收入的不同，了解金钱世界的全貌。现金流象限 （四个象限的 PPT）现金流游戏，玩游戏的目标(被

6、动收入支出)。自己做出为获得什么样的收入而努力的选择。提问：被动收入的形式有哪些？ 怎样获得被动收入？我们都知道会计中资产和负债的定义，请回顾什么是资产？什么是负债？（通俗的说，资产是让钱源源不断的流入；而负债是让钱源源不断的流出）提问：房子是资产还是负债？请讨论回答3分情况：1、对企业，房子是资产。2、但对个人，用途不同，性质不同。用自有资金购买自用：是生活耐用品。 （理解成资产和负债都可：若未来转让，房地产升值，可获益，是资产；但若不转让，装修、添置装饰、缴纳土地使用税、维修等开支，房子是负债。 ）若有多套房子，无论未来出售或出租（投资） ，目的是盈利，是资产。若只有 1 套，又是用银行贷

7、款买的，是负债。 （每月还需归还月供） （对此也有不同意见：房价涨价幅度远高于银行贷款利率的上涨幅度，先买房先得到更多实惠，但购房的面积适度，否则成为房奴。 ）（三）建议大家去阅读罗伯特清崎的富爸爸系列丛书。从中，我们会学习到基本和有用的理财观念。总结：1、金钱是种观念，你要么是金钱的主人，要么是金钱的奴隶。2、必须明白资产与负债的区别，尽可能购买资产。因为金钱不能使你富有，只有资产才能让你富有（我们不仅需要金钱，还需要主控自己的生活需要自由的时间，自由的收入自由的时间财务自由）我的要求：1、上课不要迟到、缺席。不要用穷人的思维，对自己的行为负责。2、上课请将手机调到振动或关闭。4第一章 总论

8、第一节 财务管理的概念 （重点章节）第二节 财务管理的目标 （重点章节）第三节 财务管理的理财环境第四节 财务管理的原则第五节 财务管理的方法第一节 财务管理的概念资金周转流程： GW P W / G/（企业经营中）在企业生产经营过程中，资金的形态也随之发生变化，表现为：货币形态实物形态增值的实物形态增值的货币形态（在劳动者劳动的参与下）并且在企业资金形态变化中涉及企业及相关的经济利益主体之间利益的分配。企业财务管理的概念是：组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。对财务实质的描述：1、理顺公司的现金流量程序，确保生产经营的顺畅；2、理顺公司的各种经济关系，确保各利益者的要求得到

9、满足的一系列管理工作。明确理财的对象是：现金（非会计上的现金，即资本。资本是能带来剩余价值的价值。）资本的特性：1、稀缺性（外在属性） A、优化配置 B、资本利用2、增值性（内在属性） A、传统：经营商品 B、现代：经营资本3、控制性（资本管理范围）一、 企业财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。财务管理内容：假设你即将创办自己的企业，无论你从什么形态开始，你都应该用某种形式回答以下三个问题：1、你应该进行哪些长期投资？ 即：你要介入什么行业，你需要哪些建筑物、机器和设备？ （资产负债表左方）2、你将从哪里和如何筹集到投资所需的长期资金？ 你会不会引入其他所有者，或者你

10、会不会借钱？ （资产负债表右方）3、你将如何管理：诸如向客户收款和向供应商付款等日常的财务活动？ （资产负债表上方）4、结果，还有与所有者如何进行股利的分配？内容包括：（一）企业长期筹资引起的财务活动（二）企业长期投资引起的财务活动（三）企业日常经营引起的财务活动（四）企业利润分配引起的财务活动。 5每一个部分都有涉及相应的现金流入和流出。从财务管理的内容，安排本课程教学实施计划第一章 沟通与总论 8 时，两周第二章 财务管理的两大价值基础时间价值和风险价值，证券估值16 时 四周， 或提前第三章 筹资管理 筹资概述和筹资方式 6 时 1.5 周第四章 筹资决策 10 时 2.5 周期中考试

11、2 到 4 节第五章 固定资产投资的概述和决策 10 时 2.5 周第六章 营运资金管理及流动资产管理和流动负债管理 6 时 1.5 周第七章 利润及分配的管理 6 时 1.5 周第八章 财务分析 6 时 1.5 周总复习 4 时 1 周二、 企业财务关系：财务关系的概念：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系。企业与相关利益主体形成了七种财务关系：（一）企业同其所有者之间的财务关系（二）企业同其债权人之间的财务关系（三）企业同其被投资单位的财务关系（四）企业同其债务人的财务关系（五）企业内部各单位的财务关系（六）企业与职工之间的财务关系（七）企业与税务机关之间的财务关系三

12、、 财务管理的特点：1、 价值管理2、 综合管理第二节 财务管理的目标一、插入：对目标的认识和个人目标的设立思考：目标是什么？举例：如果我们坐在一架飞机上。飞机起飞后，空姐告诉大家：“本架飞机高度未知，目的地不清楚。 ” 你听后有何感觉？你不可能实现你的所有梦想，但你若没有梦想，将一事无成。1、目标的重要性： 据统计全世界人口：27无目标；60目标不明确；10目标明确；3精心选择且写下来。如果没有目标，你会被什么驱动？ 是紧急的事情还是重要的事情？6所以，目标的重要性在于它是导向、行动的指引。2、为什么很多人没有目标？原因：不了解目标的重要性；不知道如何设立目标：对失败的恐惧。（心理学研究：心

13、想事成好坏都变成现实。 ）引申讨论：失败是好事，还是坏事？3、设立目标的原则：可行性；可度量性；时间性；承诺性。 （心动不如行动，写下来是行动的第一步。克服恐惧的最好办法是行动。 ）周恩来总理在他 13 岁时就提出“为中国之崛起读书”的鸿志；在 2007 年最佳雇主的评选活动中，万科房地产主席王石对公司的愿景是：未来城镇可能不需要建筑房产了，但最后一栋是万科建造的。人伟大，不是他做了伟大的事情，首先在于他有伟大的目标。分享哈佛家训中关于梦想的故事： P141 让心灵先到达那个地方P78 1000 美元可以作什么？P151 苏格拉底的教诲推荐课外阅读你，有限公司和哈佛家训家庭作业：思考并写下自己

14、的目标，下周检查。（可以是一个学期的，或更长期的规划，条目不限，可以大胆想象）因为：梦想目标策略行动在做到之前先成为。成功会出现两次，第一次是在大脑里，然后在现实里出现。介绍“8020”法则。虽然现在听着，心思涌动，但是有 80的人不去写下自己的目标。下星期就会见分晓，谁属于 80？二、企业财务管理目标（一）概念：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 （二）财务管理目标的基本特点：1、相对稳定性。因为目标是主观愿望，受客观环境的影响。2、目标具有多元性。3、目标具有层次性。4、计量性。（三）从层次性角度，企业经营目标对财务管理的要求7企业目标一般有：1、生存

15、2、发展 3、获利1、生存：企业生存的基本条件有两个：首先是以收抵支；其次是到期偿债。企业的第一层次的目标生存，对财务管理提出的要求是：对企业的筹资环节、投资环节和资金营运环节进行有效管理，使企业拥有“以收抵支”和“偿还到期债务”的能力，减少企业的破产风险。2、发展 企业是在发展中求生存的，需要扩大再生产，因此，筹集企业发展所需资金，合理的运用资金是企业管理目标对财务管理的第二层次的要求。3、获利 组建企业的目的就是为了获利。企业的第三层次获利目标，对财务管理提出的要求是：合理有效地运用资金。（四）企业财务管理的基本目标（即整体目标或主导目标）及其评价：主要讲述在市场经济环境下，评价依据是理财的两大价值观念（资本的时间价值和风险价值）及财务