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1、 餐饮服务业账务设置账簿:1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账 4、三栏明细账(分户账)5、材料明细账(原材料、周转材料) 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账核算过程:一、 筹集资金(一) 投入资金 借:库存现金银行存款 贷:实收资本(二) 借入资金 1、 借入时 借:银行存款 贷:短期借款2、 支付利息时 借:财务费用 贷:银行存款3、 还款时 借:短期借款 贷:银行存款二、 准备(一) 房屋1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资 贷:银行存款 (2)领料 借:在建工程 贷:工程物资 (3)人工 借:在建工程 贷:应付职工薪酬 (4)水电卫生费等 借:在建工程
2、 贷:银行存款 (5)完工时 借:固定资产 贷:在建工程2、 租用房屋、装修房屋 (1)发生费用时 借:长期待摊费用 贷:银行存款(2)按月、季摊销时 借:管理费用 贷:长期待摊费用(二) 机器设备(空调、音响、车) 1、购入时 借:固定资产 贷:银行存款 2、按月计提折旧时 借:管理费用 贷:累计折旧(三) 材料(原材料、周转材料) 1、 原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管; (2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借:周转材
3、料 贷:库存现金 (2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用 借:管理费用 贷:库存现金 三、 经营(一) 购入材料 1、购入大宗材料 借:原材料 贷:库存现金/银行存款 2、购入经常性材料 借:主营业务成本 贷:库存现金 (二)购入商品 借:库存商品仓库XX商品 吧台XX商品贷:库存现金(三)领用材料借:主营业务成本贷:原材料借:管理费用贷:周转材料(四) 领用商品借:库存商品吧台XX商品贷:库存商品仓库XX商品(五) 月末计算工资借:管理费用贷:应付职工薪酬(六) 水电气热借:管理费用贷:库存现金(七) 取得收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入(八) 购买发票(公司参照
4、服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)税种:营业税面额5城建税营业税7%教附 营业税3地教 营业税2个税 面额1025 借:应交税费营业税 城建税 教附 地教 个人所得税 贷:银行存款四、 财务成果(一) 计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)借:营业税金及附加 贷:应交税费营业税(开出金额5) 城建税(营业税7%)教附 (营业税3)地教 (营业税2)个税 (面额1025)(二) 结转收入(三) 结转成本费用(四) 年末结转净利润例题:某酒店购买10万元发票,计算应纳税额是多少?营业税:10000055000城建税:50007%350教 附:50003150地 教:50002100个 税:10000010252500税款合计:8100元 税率8.1买发票前先计算好应缴税款。