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1、永辉超市：内部审计制度（2011年1月）华股财经2011年01月05日字号：T|T永辉超市股份有限公司内部审计制度永辉超市股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，保障企业经营活动的健康发展，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国公司法、上海证券交易所股票上市规则等有关法律、法规、规章和公司章程的有关规定，特制订本制度。第二条 本制度所称的内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及
2、经营活动的效率和效果开展一种评价工作。第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）维护公司合法权益，保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。第五条 内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。第二章审计机构和审计人员第六条 公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会
3、议事规则并予以披露。审计委员会由三名董事组成，其中独立董事占多数并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士。第七条公司设立内部审计部作为董事会审计委员会的工作联络机构，负责审计委员会会议组织工作；在董事会审计委员会的领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规永辉超市股份有限公司内部审计制度章制度，独立行使内部审计职权，对董事会和审计委员会负责并报告工作。第八条公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于三名，审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来
4、保持和提高专业胜任能力。内部审计机构人员应保持一定的稳定性。第九条 审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审计管理工作。负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。审计部负责人必须具有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。第十条 内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十一条 审计部门保持独立性，不置于财务部门的领导之下或者与财务部门合署办公。第十二条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。第三章 审计机构的职责和总体要求
5、第十三条审计委员会指导和监督审计部门工作、履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部门的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；（四）协调审计部门与会计事务所等外部审计单位之间的关系。第十四条审计部应履行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法
6、性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；永辉超市股份有限公 司内部审计制度（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十五条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度 内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提 交上一年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易及信息披
7、露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十六条 审计部以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报 告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评 价。第十七条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关 的所有业务环节，包括但不限于：销售及应收款、采购及应付款、存货 管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信 息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以对上述业务环节的范围 进行调整。第十八条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部 审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、 完整地记录在工作底稿中。第十九条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底 稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第二十条 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建
