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1、高科技行业 1 2002 目录 管理流程 会计 高科技行业 2 2002 结束 流程终点 - (来自客户的付款单据 ) 开始 流程开端 - (一个客户致电客户服务中心 ) 决策点 决策点 - (客户是否满足获得 30%扣率的要求 ) 流程步骤 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况 ) 信息文档 信息文档 - (企业年度经营目标 ) A 流程迁移 - (转向流程的另一个部分 ) 业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。 业务流程图例 流程说明 高科技行业 3 2002 流程系列会计 /报表
2、(流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 采购合同 入库单 发票 付款申请 处理应付帐款 付款管理 货款支付计划 财务部 由财务部整体负责付款的单据匹配工作 处理应收帐款 收款管理 付款申请书 支付凭证 财务部 合同 出库单 银行进帐单 收款凭证 银行对帐单 财务部 总帐管理 月末 /年末 总帐处理 财务部 总帐管理原则 出库单 销售合同 应收帐款 客户付款 财务部 由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款 由财务部整体负责付款的单据匹配工作 由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款 固定资产新增 /折旧 /报废需求 固定资产新增 /折旧/报废财务处理 财务部 固定资产管理的基本原
3、则 固定资产管理 高科技行业 4 2002 流程系列会计 /报表 (流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 领取备用金 备用金付出 备用金申请单 审批的申请单 财务部 会计操作规范 会计报表 报税表格 财务部 更合理的缴税和利用税收优惠政策 采购合同 入库单 发票 付款申请 员工报销 货款支付计划 财务部 会计操作规范 备用金申领单 财务部 会计操作规范 财务记帐 编制财务报表 物资收付存表 物资按货龄库存表 工程施工进度表 会计报表 财务分析报表 财务部 财务记帐规范 报稅 关帐 各分类帐记录 财务记录 财务部 会计规范 高科技行业 5 2002 流程名称：处理应付帐款流程 流程编号
4、： 程拥有者：财务部 财务会计 采购执行部门 财务部副总 开始 2 1 4 3 及时通知相应部门 入帐 是否通过 5 是 否 8 6 7 否 是 发票 入库单 付款申请 /预付款申请 采购订单 /合同 单据匹配 是否匹配 审核采购 资金计划 是否计划内 审核 否 是 A 储运部 供应商 采购部门 设备验收单 2 入库单 确认入库单 2 2 高科技行业 6 2002 流程名称：处理应付帐款流程 (续上页 ) 流程编号： 流程拥有者：财务部 商务部 财务会计 相关领导 (根据权限 ) A 与供应商对帐 付款 帐务处理 货款支付计划 定期编制供应 商余额结算表 供应商余额结算表 根据采购合同条款编制
5、货款支付计划 14 11 10 15 结束 审批 审批付款时间 资金中心 9 12 13 否 是 否 是 高科技行业 7 2002 流程名称：处理应付帐款流程说明 流程编号： 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 采购部将采购合同与付款申请提交财务部 或者向储运部提交入库单 采购合同 付款申请 2. 储运部将入库单提交财务部 (对于设备则需要机动部的设备验收单 ) 入库单 设备验收单 3. 供应商将发票提交财务部 发票 4. 财务部进行单据匹配 采购合同 付款申请 入库单 发票 匹配结果 5. 审核是否在采购资金计划内 采购资金计划 判断结果 6
6、. 登记入应付帐款 应付帐款 7. 由财务副总进行审核 不再资金计划内的 是否登入应付帐款 8. 财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门 9. 财务会计定期编制供应商余额结算表 供应商余额结算表 10. 财务会计定期 与供应商对帐 供应商余额结算表 对帐结果 高科技行业 8 2002 流程名称：处理应付帐款流程说明 (续上页 ) 流程编号： 流程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 11. 财务部根据采购合同条款编制货款支付计划 货款支付计划 12. 部门领导根据权限审批货款支付计划 货款支付计划 审批意见 13. 资金中心审批货款支付计
7、划的时间安排 货款支付计划 审批意见 14. 财务部根据计划安排付款 15. 帐务处理 会计帐 高科技行业 9 2002 流程名称：付款管理流程 流程编号： 程拥有者：财务部 财务部 汇票付款等 支票付款 承兑付款、以货抵账付款 经批准的付款申请审批单 应收应付会计 /费用会计制证交出纳进行付款操作 应收应付会计办理付款手续 出纳登记支票领用本并开具支票 出纳填写相应凭证和票据 加盖印鉴 经办人在支票领用本上签字后领用支票 出纳付款汇款 会计主管核对支付凭证及相关单据 更新财务帐 1 2 3 4 5 6 7 8 9 结束 支付凭证 支票领用本 已盖章支票 高科技行业 10 2002 流程名称：
8、付款管理流程说明 流程编号： 程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 应收应付会计 /费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款 /以货抵账付款、支票付款、汇票付款等 经批准的付款申请审批单 2. 承兑付款 /以货抵账付款 :应收应付会计办理付款手续 承兑付款、以货抵账付款 3. 支票付款 :出纳登记支票领用本并开具支票 支票付款 4. 汇票付款 :出纳填写相应凭证和票据 汇票付款等 5. 加盖公司财务章和总经理人名章 已盖章支票 6. 经办人在支票领用本上签字后领用支票 已盖章支票 支票领用本 7. 出纳付款汇款 8
9、. 会计主管核对支付凭证及相关单据 支付凭证 9. 更新财务帐 高科技行业 11 2002 流程名称：处理应收帐款流程 流程编号： 流程拥有者：财务部 财务会计 储运部 客户 开始 记业务应收帐款 销售款入帐 业务应收帐龄分析 销售员催款 ,并作为销售考核的依据 业务应收帐龄分析表 备货发货流程 执行后的出库单 事业部商务 1 2 3 4 5 6 7 执行后的发货单 客户签收的随货通行单 制作销售发票 8 记财务应收款 9 客户在指定时间内是否付款 财务部应手人员催帐 客户在指定时间内是否付款 法务部人员开始法律诉讼 财务应收 法务部 否 是 否 是 高科技行业 12 2002 流程名称：处理
10、应收帐款流程说明 流程编号： 程拥有者：财务部 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 储运部将发货后的出库单 ,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部 执行后的出库单,发货单 ,随货通行单 随货通行单 2. 事业部商务登记预提出库 预提出库记录 3. 事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表 业务应收帐款 业务应收帐款帐龄分析报表 4. 销售人员进行催款 ,并作为考核依据 应收款帐龄分析报表 应收帐款帐龄分析报表 5. 若客户同意按时付款 ,财务部准备发票 销售发票 6. 开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款 财务应收帐 7. 财务部收到货款后入销售收入款帐
11、财务销售收入帐 8. 客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款 9. 对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼 高科技行业 13 2002 流程名称：收款管理流程 流程编号： 程拥有者：财务部 发票 合同 出库单 合同订单 银行进帐单 预收款 现销 赊销 银行进帐单 银行进帐单 是否有异常 否 是 出纳判断收款类型 应收应付会计出 具收款凭证 登记财务帐 每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表 财务主管审阅银行调节表 责成相关会计改正 返回资金税务会计存档 1 2 4 5 6 7 8 3 收款凭证 银行调节表 产成品出库流程 财务部 高科技行业 14 2002 流程名称：收款管理流程说明
12、流程编号： 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 出纳判断收款类型 :预收款 ,现销 ,赊销 银行进帐单 2. 预收款 :应收应付会计出具收款凭证 收款凭证 3. 现销 :按产成品出库流程出货 ,财务部开出发票 发票 4. 登记财务帐 合同 出库单 银行进帐单 收款凭证 5. 每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表 银行调节表 6. 财务主管审阅银行调节表 7. 财务主管如果发现银行调节表有任何异常 ,责成相关会计改正 8. 将银行调节表返回资金税务会计存档 高科技行业 15 2002 流程名称：总帐管理流程 流程编号： 程拥有者：财务部 时间 开始 应收帐款 财务部 应付帐款 固定资产 采购 生产 销售 库存 继续分类帐操作 是否除成本帐 以外分类帐是否已结？ 否 是 汇总过帐 是否异常？ 是否在总帐中 调整？ 是 在总帐中调整 在分类帐中调整 是 否 否 收集原始凭证 制作会计凭证并 登帐 每天 每月末 26日 A 1 2 3 4 5 6 7 7 应缴税金 对外投资 高科技行业 16 2002 流程名称：总帐管理流程（续上页） 流程编号： 程拥有者：财务部 时间 财务部 A 过帐 外汇兑换汇率 调整 过帐 B 8 8 8 8 9 10 11 12 13 生产
