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1、财务管理税务规划税务 代理实务讲义的变化 财务管理税务规划税务 代理实务讲义的变化 更多企业学院：更多企业学院： 中小企业管理全能版183 套讲座+89700 份资料 总经理、高层管理49 套讲座+16388 份资料 中层管理学院46 套讲座+6020 份资料 国学智慧、易经46 套讲座 人力资源学院56 套讲座+27123 份资料 各阶段员工培训学院77 套讲座+324 份资料 员工管理企业学院67 套讲座+8720 份资料 工厂生产管理学院52 套讲座+13920 份资料 财务管理学院53 套讲座+17945 份资料 销售经理学院56 套讲座+14350 份资料 销售人员培训学院72 套讲
2、座+4879 份资料 第一章导论第一章导论 原教材新教材 章页行内容内容页行 第 一 章 导 论 9第 7 行 与第 8 行之间 增加：“税法（）：主要 内容包括税法基本原理 及流转税（增值税、消 费税、营业税、关税、 资源税）方面的法律、 法规； 税法（）：主要内容包 括除流转税以外的其他 税种的有关法律、法规 ； 税务代理实务：侧重于 税务代理基本业务知识 和实际操作技能； 税收相关法律：包括法 律基础理论及若干涉税 单行法律，如行政法、 民商法、刑法等； 财务与会计：侧重于财 会业务和实际操作。” 9 第 8-13 行 9第 8 行 -11 行 “3.考试周期 除免予部分科目考试者必须
3、在一个考试年度通过两个考 试科目外， 参加全部五个考试 科目人员必须在连续 3 个考 试年度 （即第一年至第三年为 一个周期， 第二年至第四年为 一个周期，依此类推） 内通过 全部五个科目的考试。” “3.考试成绩有效期 （1）考试以三年为一 个周期，参加全部五个 考试科目人员必须在连 续三个考试年度（即第 一年至第三年为一个周 期，第二年至第四年为 一个周期，依此类推） 内通过全部五个科目的 考试；（2） 免试财务 与会计科目人员，须 在连续的两个考试年度 内通过其余四个科目考 试；（3） 只参加税务 代理实务和税收相 关法律两个科目考试 的人员，须在一个考试 年度内通过应试科目考 试。”
4、9 第 14-20 行 13 倒数第 9 行 “经济合同法、” 删除 第二章税务管理概述第二章税务管理概述 原教材新教材 章页行内容内容页行 29第 2 行 “阻止出境的具体办法，由国 家税务总局会同公安部制 定。” 删除 第 二 章 税 务 管 理 概 述 29 第 20-21 行 税务机关可以按照合同法 第七十三条、 第七十四条的规 定行使代位权、撤销权。 税务机关可以行使代位 权、撤销权。 29 第 15-16 行 第三章税务登记代理实务第三章税务登记代理实务 2011 年，本章教材无变化。 第四章发票领购与审查代理实务第四章发票领购与审查代理实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 第
5、四 章 发 票 领 购 与 审 查 代 理 实 务 53 第 10-11 行 增值税一般纳税人取得的货 物运输业发票，可以在自发 票开具日 90 天后的第一个 纳税申报期结束以前申报抵 扣。 增值税一般纳税人取 得 2010 年 1 月 1 日以 后开具的公路内河货物 运输业统一发票，应在 开具之日起 180 日内到 税务机关办理认证，并 在认证通过的次月申报 期内，向主管税务机关 申报抵扣进项税额。 53 第 10-12 行 第五章建账建制代理记账实务第五章建账建制代理记账实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 65第 14 行 “2006 年度”“2009 年度”65第 14 行 66 倒
6、数第 12 行 “33113.21” 中华考试网 “34077.67”66 倒数 第 12 行 66 倒数第 11 行 “1986.79”“1022.33”66 倒数 第 11 行 第 五 章 建 账 建 制 代 理 记 账 实 务 67 倒数第 1 行 “33113.21”“34077.67”67 倒数 第 1 行 第六章企业涉税会计核算第六章企业涉税会计核算 原教材新教材 章页行内容内容页行 第 六 章 80第 7-10 行 “凡纳税人未按照规定取得并 保存进项税额不得从销 项税额中抵扣。” “纳税人购进货物或者 应税劳务和销售免 税货物的运输费用。” 80第 7 行 -13 行 87 倒
7、数第 6-5 行 之间 新增“实行从价定率办法 计算纳税的组成计税价 格计算公式应纳消 费税=组成计税价格比 例税率+自产自用数量 定额税率” 8787 页 倒数 第 2 行 至 88 页第 4 行 88第 8 行 其他业务成本营业税金及附加 88第 17 行 88第 11 行 其他业务支出营业税金及附加 88第 20 行 88 倒数第 3 行 【例题 6-21】 轮胎的消费税税率改为 3%，相关数据依此计算 更改 89第 7 行 95 倒数第 17 行- 倒数 11 行 “当期应纳税额=贷：应交 税费应交增值税 （转出多交 增值税）” “当期应纳税额的计 算免、抵、退税不 得免征和抵扣税额抵
8、减 额=免税购进原材料价 格（出口货物征税率 出口货物退税率）” 95-9 6 95 页 倒数 第 10 行-96 页倒 数 21 行 106第 17 行 借：营业费用借：销售费用 107第 11 行 企 业 涉 税 会 计 核 算 107 第 15-16 行 借：物资采购 营业费用 借：在途物资 销售费用 108第 9、 10 行 第七章流转税纳税申报代理实务第七章流转税纳税申报代理实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 111 第 8-11 行 “增值税一般纳税人申请抵扣 的防伪税控系统否则不 予抵扣进项税额。” “（1）增值税一般纳税 人取得 2010 年 1 月 1 日以后不得计算进
9、项税额抵扣。” 112 第 9-22 行 第 七 章 流 转 税 纳 税 申 113、 114 113 页 倒数第 8 行至 114 页 第 9 行 第 7 笔业务进项税额=20 13%=2.6（万元）当月 无需缴纳，期末留抵税额为 4500 元 “第 7 笔业务进项税额 =2013%50%=1.3 （万元）当月无需 缴纳，期末留抵税额为 5100 元。” 115 第 5-17 行 115 第 13-15 行 新发生的出口业务的生产企 业自发生首笔出口业务之日 起 12 个月内的出口业务，不 计算当期应退税额从第 13 个月开始按免抵退税计算 公式计算当期应退税额。 删除中华考试网 116 1
10、19 倒数第 13 行 按适用税率计算的应纳税额应纳税额 120 倒数 第 12 行 119 倒数第 13-8 行 添加到“税款计算”栏里120 倒数 第 12-7 行 119、 120 119 页 倒数第 7 行 -120 页 表格中 第 8 行 期初未缴税额（多数为负 数）期末未缴查补税额 新增“税款缴纳”一栏，归 入到“税款缴纳”栏里 120、 121 132 倒数第 5、6 行 （5）外购已税汽车轮胎生产 的汽车轮胎； （6）外购已税摩托车生产的 摩托车； 删除， 后面序号依次排序 133 142 表 7-11 “适用税 率”第三 行 5% 删除 143 145 第 8-11 行 金融
11、保险业以外汇结算营业 额的，允许按照财务制 度规定的其他基准汇价折合 营业额。 “纳税人以人民币以外的 货币结算营业额的， 确定后 1 年内不得变 更。” 146 第 8-10 行 报 代 理 实 务 151 倒数第 5 至倒 数第 1 行 “银行、财务公司、信托投资 公司、信用社以一个季度为 纳税期限，金融保险业 营业税实行电子申报方法。” “银行、财务公司、信托 投资公司、 信用社、 外国 企业常驻代表机构的纳 税期限为一个季度。” 152 倒数 第 2-1 行 第八章所得税纳税申报代理实务第八章所得税纳税申报代理实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 154 第 3-4 行 捐赠支出，依
12、据财税 2008104 号文件， 企业通过 公益性社会团体、县级以上 人民政府及其部门向受灾地 区的捐赠，允许在当年企业 所得税前全额扣除。 公益性捐赠支出，5 万 元现金支出未超过 63.6 127.632（万元） 的扣除限额，故允许在 税前全额扣除。 155 页 第 1-2 行 第 八 章 所 得 税 纳 税 申 报 代 理 实 务 154- 194 代理填制企业所得税纳税申 报表的方法 对“纳税人代理填制企业 所得税纳税申报表的方 法”中的相关内容进行 完善和修正 155 201 倒数 第 2 行 第九章其他税种纳税申报代理实务第九章其他税种纳税申报代理实务 原教材新教材 章页行内容内容
13、页行 238 倒数第 12 行 “（一）” 删除 第 九 章 其 他 税 种 纳 税 申 报 代 理 实 务 238 倒数第 4-1 行 “（二） 资源税扣缴报告表 未列举征税的产品。” 删除 第十章代理纳税审查方法第十章代理纳税审查方法 原教材新教材 章页行内容内容页行 第 十 章 代 理 241第 20 行 “对拥有实际控制权的，应当 采用权益法核算。” “具有共同控制、重大影 响的， 应当采用权益法核 算。” 248第 20 行 纳 税 审 查 方 法 247 第 15-18 行 “纳税审查后及时对企业的错 漏账务进行调整出现重 复劳动。” 删除 254 第十一章流转税纳税审核代理实务第
14、十一章流转税纳税审核代理实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 254 第 14-15 行 有无只根据实际收款结转收 入而不根据应收款结转收入 的问题， 有无只在全部货款收 齐时结转收入而不是每次收 到货款都结转收入的问题。 有无购销双方没有签订 购销合同没有按 规定缴纳增值税的情况 等。 260 第 14-15 行 254 第 18 行 注册税务师应重点审核企业 发出货物的账务处理是否正 确 “注册税务师应重点审 核企业发出货物的账务 处理是否正确，对于采 取预收款方式生产销售 大型机械设备按 规定缴纳增值税，” 260 第 18-20 行 255 倒数第 11 行 新增“五是纳税人采取折
15、扣方式销售货物 却将折扣额从销售额中 扣除的现象。” 261 倒数 第 7-10 行 257 第 11 行 是否缴纳增值税是否缴纳了增值税 263 第 15 行 258 第 15-37 行 “从企业销售自己使用过的固 定资产涉及的增值税政策角 度看增值税转型之后” 删除 264 258 第 39 行 第四条已经明确规定第四条规定 264 第 20 行 第 十 一 章 流 转 税 纳 税 审 核 代 理 实 务 289 倒数第 9-11 行 从事联运业务， 可以全程运费 扣除认可的抵扣凭证。 自 2010 年 1 月 1 日起， 对中华人民共和国境内 （以下简称境内）单位 或个人提供的国际运输
16、劳务免征营业税 在境外发生载运旅客 或者货物的行为。 295 第 11-16 行 291 第 12 行 新增“（5）审核保险企 业手续费及佣金是否超 过税法规定的标 准收入金额 的 5%计算限额。” 296、 297 296 页 倒数 第 4 行 -297 页第 3 行 第十二章所得税纳税审核代理实务第十二章所得税纳税审核代理实务 原教材新教材 章页行内容内容页行 304 倒数第 3 行 不足部分按企业所得税法规 定扣除。 不足部分按企业所得税 法规定扣除仍有余额的， 继续留在以后年度使用。 310 倒数 第 3 行 304 倒数第 2 行 企业以前年度累计计提但尚 未实际使用的职工福利费余 额已在税前扣除， 企业 2008 年以前节余 的职工福利费，已在税 前扣除， 310 倒数 第 2 行 316 倒数第 8 行 例 12-3 例 12-2，后面例题序号 依次排序 322 倒数 第 8 行 321 倒数第 14 行 采取按实征税方法采取查账征税方法 327 倒数 第 14 行 321 倒数第 11 行和 倒数第 10 行之 间 新增“代表机构应按照 税收征管法据
