财务管理细则(施工工艺企业)

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1、1 财务管理制度财务管理制度 第一条 现金管理第一条 现金管理 1、库存现金不准超过开户银行核定的限额。 2、禁止用现金、现金支票支付对外任何款项 （工程款、材料款、 机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务）。 3、不准坐支现金，财务部门收到现金后，应当天交存银行， 如当天不能交存银行，第二天也必须交存银行。 4、财务部门支付现金只可用于内部职工使用，使用范围仅 限于以下五项，不能超范围使用： 1）给职工个人的工资、各项工资性补贴； 2）支付给个人的劳务报酬； 3）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；零星采购： 4）支付出差人员必须随身携带的差旅费； 5）根据国家规定颁发给个人的科学、技

2、术、文化、教育、 卫生、体育等各种奖金； 6）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 7）结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为 1000 元； 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2 5、禁止出现公款私存现象。 6、禁止白条抵库。 7、禁止私设小金库。 第二条第二条 银行账户银行账户 1、月末出纳人员应当及时核对银行账户，确保银行存款账 面余额与银行对账单相符。对核对过程中发生的未达账项，应查明 原因，并编制“银行存款余额调节表”。 2、本单位银行账户不能代办其它单位任何业务，不得出借 账户。 3、支票、印签分开保管。 4、支票的使用必须有支票登记薄。 第三条第三条

3、 备用金管理备用金管理 1、备用金可实行定额备用金和一次性预支备用金两种制度。 2、各部门负责人、对外协调人员、司机、物资采购人员、食 堂管理人员实行动态定额备用金制度，其他人员实行一次性预支备 用金制度。 3、实行定额备用金制度的部门（个人）在业务发生后七天内 及时报销，报销后付给现金，补足定额。 3 4、实行一次性预支备用金的部门 （个人），应根据临时性工作 需要，经领导批准后借支相应额度备用金。备用金使用在票据取得 七天内办理报销并交回余额。 5、对不按规定期限报销或不按时交回余额款的，在当月工 资中扣清；当月工资不足的，在以后各月工资中逐期扣除，直至扣完 为止。 6、备用金的使用也是现

4、金使用，纳入现金管理范围。职工使 用备用金，仅限于现金管理制度中规定中的差旅费、对外招待费（餐 费、零星购烟、酒），零星采购等。 7、每月 25 日财务部门开始清理备用金，对不能及时交还的 备用金，要问清楚原因，及时解决问题。备用金每月由经办人与财 务部门核对签认。 第四条第四条 发票管理发票管理 1、发票领用、保管 1）由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记； 2）发票由出纳人员专人保管、专柜存放； 3）发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。 公 司经营部门人员 外出结款需提供发票的，由经营部门经理 同意后，方可办理开票手续，并于 15 日内完成款项结算工作； 4 2、

5、发票开据、作废 1）发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小 尾发票； 2）发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章； 第五条第五条 办公室管理办公室管理 1、200 元以上 2000 元下的物品按低值易耗品管理。 2、购买的低值易耗品办公室要验收入库，建立低值易耗品 台帐。 3、低值易耗品的领用责任到具体人。 4、财务实行一次性摊销。 5、每月 25 日食堂结帐，26 日后视同为下月伙食支出，以便 月末即时冲减总务备用金。 第六条第六条 物资管理物资管理 1、申购 ：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用 的材料品种、规格、数量，向公司物资部门提出申请。 2、供应商的选

6、择和评价 ：物资部门根据供应商的资质、供应能力、 信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级， 优 5 先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标 识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购 ：物资部门收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的 大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质 低价的原则决定供货商和供货 数量。 4、验收 ：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请 的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在 验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。

7、 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的 依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用 ：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量 领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由 仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责 人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26 日前），各项目部应对库存的各种材料（暂 时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表， 填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当 月 29 日前报送至公司财务部。 7、对账：物资部

8、门月末结账后，将本月入库单、出库单、物资动 6 态表交到财务，财务做账后与物资部门核对本月收料、发料及库存 余额，保证账账相符（财务账与材料账）。 8、库存管理 ：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有 效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存 材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的 账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际 盘点数调整账面数，做到账实相符。 9、废旧物资的处理：变卖残废料收入及时入帐。 。 第七条第七条 机械租赁的管理机械租赁的管理 1、租赁机械需事先提报申请，由总经理、机械负责人审核，审 核的书面记录做为机械

9、租赁合同的组成部分。 2、机械租赁须有机械运转记录，不管是临时租赁还是按月租赁， 相关机械进出场记录和运转记录必须按月齐全。 3、机械租赁的发票可以在当地开，也可以在出租方机构所在地 开具。 4、机械租赁结算单和发票齐全财务部门方可进行支付，收款方 必须是与合同、发票相符的账户。 第八条第八条 征地拆迁的管理征地拆迁的管理 7 1、支付临时征地款、补偿款，必须有补偿协议，并由协议方出具 收款票据，补偿费不需要开具发票。协议中须说明补偿标准，补偿面 积（有原始的影像资料和测量资料最佳）。 2、临时用地款、补偿款不得由相关人员挂支备用金支付或财务 直接付现金处理，无论金额大小，必须通过银行账户办理

10、。 3、任何协议，都需注明收款方的账号，以免引起不必要的纠纷。 4、与村民个人的补偿，五千元以上付款尽量通过村委会账户， 在 协议上由村委会作为第三方盖章签认。 第九条第九条 零星用工的管理零星用工的管理 1、施工现场会有零散的装卸费、搬运费发生，应使用在我方 施工的劳务公司的人员，由我方按现场临时用工给劳务公司计价。 2、禁止用现金支付零星用工工费，只能以银行票据方式支 付给劳务公司进行结算。 第十条第十条 合同的管理合同的管理 1、合同须先经过评审，评审后，业务部门负责人和单位领导方 可签字。 2、任何经济合同、补偿协议，都须在合同注明收款方账号、开户 银行，或由收款方出具单独账户证明作为

11、合同的附件。财务付款，严 8 格按合同账号执行。账号变更时，对方须出具变更证明。 3、合同经过评审后，财务部门须留存一份原件。 4、签订合同不能有让协作方先垫付资金、然后我方再付款情况， 这种情况会造成发票开具方与收款方不符。 5、一次性小额采购可以不签合同（一千元以下的非主材采购，其 它零星采购），连续大金额采购必须签合同。 第十一条第十一条 安措费的管理安措费的管理 1、财务部门列支安全生产费时，须由安质部门出具相关资料， 列 明开支范围方可列帐。 2、财务部门不得在无安质部门出具单据情况下，自行列支安措 费。安质部门不能只在票据上签字,而应出具开支范围清单。 第十二条第十二条 协作队伍的

12、管理协作队伍的管理 1、协作队伍管理由预算部门负责。 2、协作队伍进场后，首先进行资质、合同评审。 3、为了加强对协作队伍付款的管理，减少企业的审计风险，要 求参与施工的所有协作队伍，按规定必须办理对公银行账户。 4、项目部不得为协作队负责人办理任何银行卡，不能由从企业 账户向协作队私人银行卡办理资金结算。 9 5、外协队伍要选择资质齐全的队伍， 对外协队伍的资质的审 查要仔细核对，出 现过外协队伍私刻公章，冒用别的公司资质的情况， 必须时跟资质单位核实。而且要有核实的书面记录。一但出现冒用资 质，易给用工单位惹上法律上的纠纷。 6、劳务队伍工资的管理。 a)按国家有关民工工资管理的规定和公司

13、对劳务队伍的管 理要求，劳务队伍进场签合同后，要同时提供参建人员与劳务队 伍单位的劳动合同复印件 （原件是劳务公司保管）、身份证复印件， 由项目部负责给民工办理银行工资卡，每月拨付劳务队伍工费 时，由劳务单位提供人员工资单，项目部代发各劳务队民工工资。 b)劳务队伍提供的工资单，要加盖劳务方公章，劳务方负责 人和本单位负责人都要签字，经预算部门审核劳务人员、金额的 真实性、合理性，签字同意后财务部门方能办理。 c)劳务工工资卡需劳务工本人签字领取，不能由劳务队伍 负责人统一领取,预算部门留好签字记录。 7、协作队伍结算后须在当地税务机关开具建筑业发票。预算部 门要留有发票的复印件。 8、财务部

14、门必须是发票、结算单、合同齐全的情况下，方可接 收协作队伍结算单。 9、严禁外协队伍自行购料或代付应由我单位支付的款项，然后 10 我单位再付给协作队伍料款，协作队伍用料必须是由本单位物资部 门负责采购并取得相应发票。 10、土方施工队施工以工程量结算，在施工过程如果用其台 班，则由机械部门负责结算，开机械租赁发票。 11、劳务队伍在付第一笔款之前，财务部门必须落实是否开 立了对公账户，禁止出现对公账户未开立，而以民工工资形式支付 款项。订立劳务合同须将对公账户写明。 12、协作队伍除四证一码，还需法人代表身份证复印件，法人 授权委托书。 13、协作队伍进场，预算部门要事先通知其清楚我方管理制

15、 度，进行资质评审，不能等对方已进行了施工，却有帐户未开立、资 质不全的情况发生。 14、对协作队伍的通知要有书面签收记录。 15、协作队伍与我方签订的合同内容要在其经营范围内。 16、预算部门要建立劳动用工动态管理台帐，应每月更新。 17、对协作队伍的验工计价，须按月结算。 18、验工计价单需标明计价金额中工费、机械费、大临、小临、 临时用用工金额分别是多少。 第十三条第十三条 对外付款程序对外付款程序 11 1、对外支付工、料、机等款项，实行联签制度。业务部门签 字后，单位负责人再签字。 2、对外支付任何款项，须需填写专用的银行付款审批单，本 单位的借款申请书不做为对外付款的凭据，借条只做

16、为内部职工 挂支备用金一项用途使用。 3、在工程施工期间支付给协作队伍的生活费和工程款须先 由项目部总工程师审核登记并在请款单据上签字，经项目经理签 字批准，财务部门方可办理，防止作业队伍款项漏支、冒支现象发 生。 4、支付料费时，须先由物资部门审核登记，物资、财务负责 人签字，经单位负责人签字批准后，方可拨付。 5、支付材料物资租赁时，由工程、物资、财务负责人审核登 记，经单位负责人签字批准后，财务部门方可拨付。 6、支付机械租赁时，由工程、机械、财务负责人审核签字， 经 本单位负责人批准后，方可支付。 7、支付其它费用时，必须手续合法，由相关部门审核签字， 经本单位负责人批准后，方可支付。 8、协作队伍（含机械租赁队伍）清算款项时，需由项目经理、 主管副经理、总工、施工、机械、物资、财务等人员共同会签后，财 务部门方可支付清算款项。 12 9、其它对外事项按经济业务不同，由经办的业务部门填写， 部门负责人、财务负责人、单位负责人签字同意后，方可付款。 10、对外付款，需取得对方的收款收据。 11、对外付款发票