特别纳税管理规程附表JP.pdf

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1、参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 1 付属文書: 特別納税調整管理規程関付表（試行） 付属文書: 特別納税調整管理規程関付表（試行） 付表 1 付表 1 企業機能分析表企業機能分析表 企業名 A： (会社印): 納税者番号: 企業名 B: 企業名 B2: 分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2 1) 技術研究開発 1) 技術研究開発 1. 貴社代関連会社行 研究開発活動。 2. 貴社第三者委託研究開発活動 。 3. 研究開発成果所有権持誰 。 4. 研究開発成果使用権利共有 誰。 5. 研究開発費用誰負担。 6. 研究開発

2、活動実質的成果 。 7. 期待収益誰分配。 8. 貴社関連会社間契約 。 9. 貴社第三者間契約 。 10. 有効費用負担契約。 11. 特許申請。 12. 研究開発負誰。 13. 研究開発活動関高技術適用 誰。 14. 無形資産唯一。 15. 研究開発活動貴社競争上優位性獲 得役立。 2) 生産技術 2) 生産技術 1. 製品設計自主性。 2. 誰製品設計。 3. 技術誰持。 4. 基礎技術誰開発。 5. 設計費用誰負担。 6. 設計活動実質的成果 。 7. 期待収益誰分配。 8. 貴社関連会社間契約 。 9. 貴社第三者間契約書 。 10. 有効費用負担契約。 I. 研究開発 I. 研究開

3、発 11. 特許申請。 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 2 分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2 12. 設計負誰 13. 製品設計改良対何投入 。 14. 無形資産独自。 3) 包装 3) 包装 1. 貴社代、関連会社行 包装活動。 2. 企業第三者委託包装活動 。 3. 包装費用誰負担。 4. 有効費用負担契約。 5. 特許申請。 6. 包装対自主性持 。 7. 包装負誰。 8. 貴社関連会社間契約 。 9. 貴社第三者間契約 。 4) 4) 1. 方法決 誰。 2. 最終製品品質基準決 誰。 3. 担当誰。 4.

4、 設備技術提供 誰。 5. 関費用誰負担。 6. 費用負担契約。 7. 特許申請。 8. 貴社関連会社間契約 。 9. 貴社第三者間契約 。 10. 負誰 。 1) 調達 1) 調達 1. 誰仕入計画策定。 2. 誰仕入活動行。 3. 仕入費用誰負担。 4. 仕入決定関連会社承認必要 。 5. 関連会社仕入。 6. 第三者仕入。 7. 負誰。 （例：原材料価格変動） 2) 生産設備計画 2) 生産設備計画 II. 生産 II. 生産 1. 生産設備誰購入。 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 3 分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2分類 調査科目 企業 A 企業 B1

5、企業 B2 2. 誰生産設備補修。 3. 購入費用誰負担。 4. 誰生産計画策定。 5. 関連会社設備購入。 6. 第三者設備購入。 7. 生産組立加工。 8. 生産負誰。 9. 投資設備負誰。 3) 3) 1. 方法決 誰。 2. 最終製品品質水準決 誰。 3. 担当誰。 4. 設備技術提供 誰。 5. 関費用誰負担。 6. 費用負担契約。 7. 特許申請。 8. 負誰 。 4) 在庫 4) 在庫 1. 在庫品保管。 2. 誰在庫品水準管理。 3. 在庫品水準管理誰 決。 4. 在庫費用誰負担。 5. 在庫負誰。 5) 運送 5) 運送 1. 誰製品運送手配。 2. 運送費用誰負担。 3.

6、運送負誰 1) 戦略 1) 戦略 1. 誰市場調査行。 2. 誰戦略策定。 3. 誰実際行。 4. 負誰。 2) 手段 2) 手段 1. 手段採用 誰決定。 2. 費用誰負担。 3) 商標権営業権 3) 商標権営業権 1. 商標権営業権誰所有。 2. 商標使用権誰所有 。 III. III. 3. 商標有効契 約。 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 4 分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2 4. 商標使用 支払、受取。 5. 誰条件決定 。 6. 関負誰。 1) 販売分配 1) 販売分配 1. 誰販売計画策定。 2. 販

7、売費用誰負担。 3. 関連会社販売。 4. 誰注文書受取。 5. 誰発行。 6. 負誰。 （例：最終製品価格変動） 2) 在庫 2) 在庫 1. 在庫品保管。 2. 誰在庫品水準管理。 3. 在庫費用誰負担。 4. 在庫負誰。 3) 製品運送 3) 製品運送 1. 誰製品運送手配。 2. 運送費用誰負担。 3. 運送負誰。 4) 設置 4) 設置 1. 誰提供。 2. 誰費用負担 。 IV. 販売分配 IV. 販売分配 3. 負誰 。 1) 一般管理 1) 一般管理 1. 誰全体的管理行。 2. 費用誰負担。 3. 負誰。 2) 価格政策 2) 価格政策 1. 誰製品価格決。 2. 誰価格政策

8、決定。 3. 負誰。 3) 3) 1. 資金借。 2. 利息払。 3. 金貸付。 4. 利息受取。 5. 費用誰負担。 6. 融資契約。 7. 負誰。 （例：為替金利変動) V. 管理 他 V. 管理 他 8. 信用回収負誰。 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 5 分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2分類 調査科目 企業 A 企業 B1 企業 B2 4) 人事 4) 人事 1. 関連会社人員派遣。 2. 派遣社員給料誰支払。 3. 研修提供/受。 4. 研修費用誰負担。 5) 資産使用賃貸 5) 資産使用賃貸 1. 賃貸物件。 2. 賃貸料誰負担。 3. 賃貸負誰。

9、担当者署名: 付表完成日: 記入上説明： 記入上説明： 一. 規程、同時移転価格文書準備要求企業付表記入。 二. 付表企業機能分析一。特定内容実際企業情 況調整。 三. 付表企業A調査対象企業、企業B1企業B2A企業関連企業 。実際情況関連企業数調整。 四. 付表凡例： “”：企業機能有、“”：企業機能 有。 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 6 付表 付表 関連者年次取引分析表 関連者年次取引分析表 企業 A 名： (会社印): 納税者番号: 通貨：人民元 年度 xxxx 科目 国外関連者 取引 国内関連会 社取引 国外非関連 者取引 国内非関連者 取引 総計 (1) 主事業収

10、入 (2) 主事業 (3) 主事業関税金附加金 (4) 主事業利益 = (1)-(2)-(3) (5) 主事業利益率 = (4)/(1) (6) 販売費 (7) 管理費 (8) 利払前税引前利益 (“EBIT”) = (4)-(6)-(7) (9) EBIT 率= (8)/(1) (10) 財務費用 (11) 営業利益 = (8)-(10) (12) 営業利益率= (11) / (1) (13) 他事業利益 (14) 投資収入 (15) 補助金 (16) 非事業収入 (17) 非事業費用 (18) 総利益= (11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17) (19) 総利益率 = (

11、18)/(1) 関連者支払費用 (20) 国外関連者支払料 0 (21) 国内関連者支払料 0 (22) 国外関連者支払技術料 0 (23) 国内関連者支払技術料 0 (24) 国外関連者支払商標 0 (25) 国内関連者支払商標 0 (26) 国外関連者支払他費用 0 (27) 国内関連者支払他費用 0 関連者支払費用総計 0 0 0 担当者署名: 付表完成日: 参考用 PwC 日本語訳 参考用、使用下願致。 7 記入上説明 記入上説明 一. 規程、同時移転価格文書準備要求企業付表記入 。 二. 数字“”表示。 三. 該当年度年間数字表記入。 四. 国外国内関連者支払料、技術料、商標使用料、

12、 他費用支払基準、関連者名称、取引詳細関補足的説明求 。 五. 国外及国内関連者取引国外及国内非関連者取引区分用計算 配分方法関補足的説明求。 参考用 PwC 日本語訳 8 付表 付表 企業比較可能性要因分析表 企業比較可能性要因分析表 企業 A 名： (会社印): 納税者番号: 企業 B1 名: 企業 B2 名: 比較要因 分類 調査科目 企業 A 企業 B1企業 B2比較要因 分類 調査科目 企業 A 企業 B1企業 B2 1. 製品特性 1. 製品特性 (1) 製品区分 (2) 同他製品差別化 製品特性。 2. 品質信頼度 2. 品質信頼度 (1) 製品品質。 (2) 製品消費者 。 3

13、. 製品入手可能性供給量 3. 製品入手可能性供給量 (1) 製品生産量。 1) 有形資産 譲渡 1) 有形資産 譲渡 (2) 製品供給違製品比較可能性 大影響与? 与場合 、影響排除? 1. 役務性質 1. 役務性質 (1) 役務提供。 (2) 契約。 (3) 費用誰負担。 2. 役務範囲 2. 役務範囲 (1) 役務提供契約関与誰 。 (2) 契約上、費用配分 。 2) 役務提 供 2) 役務提 供 (3) 実際費用配分 。 1. 取引形式（売 却） 1. 取引形式（売 却） 2. 資産（例：特許権、商標 独占的技術） 2. 資産（例：特許権、商標 独占的技術） 3. 保護条件程度 3. 保護条件程度 1.譲渡資産 特徴 3) 無形資産 譲渡 4. 当該資産使用期待便益 1.譲渡資産 特徴 3) 無形資産 譲渡 4. 当該資産使用期待便益 1. 技術研究開発 1. 技術研究開発 (1) 研究開発活動行 。 (2) 貴社代関連会社行 研究開発活動。 (3) 貴社第三者委託研究開 発活動。 (4) 研究開発費用誰負担。 (5) 研究開発実際成果 。期待収益。 (6) 費用負担契約。 (7) 特許申請。 (8) 研究開発