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1、【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业一试卷总分:100 得分:100第1题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%）B、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D、组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）正确答案:C第2题,根据税法规定，非居民企业（ ）A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务正确答案:C第3题,外
2、贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）A、不含税的购进金额税率B、含税的购进金额税率C、不含税的购进金额退税率D、含税的购进金额退税率正确答案:C第4题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除正确答案:B第5题,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，
3、属于（ ）A、居民企业B、非居民企业C、法人企业D、非法人企业正确答案:B第6题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）A、3免2减半B、3免3减半C、2免3减半D、4免3减半正确答案:B第7题,增值税专用发票的领购机关（ ）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关正确答案:C第8题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）
4、A、150万元B、120万元C、1755万元D、1245万元正确答案:B第9题,不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）A、按照实际发生的支出作为计税基础B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案:D第10题,“应交营业税”科目的借方登记（ ）A、应交的营业税B、已交的营业税C、欠交的营业税正确答案:B第11题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D
5、、联合企业正确答案:A第12题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A、营业税B、增值税C、营业税与增值税正确答案:B第13题,企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%20%的税率计算应纳税额正确答案:B第14题,某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）A、15万元B、17万元C、20万
6、元正确答案:C第15题,出口免税并退税的政策含义是（ ）A、生产环节免税，出口环节退税B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税购进原材料环节免税，出口退税C、内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B第16题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、font face=Arial涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/fontD、消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案:A,B,C第17题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
7、A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元正确答案:B,C,D第18题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天正确答案:B,C第19题,增值税的计税销售额不包括（ ）A、向买方收取的销项税额B、向买方收取的全部价款C、向买方收取的价外费用D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的E、纳税人将该项发票转交给购货方的）正确答案:A,D第20题,消费税的计税方法有（ ）A、以应税消费品的销售
8、额为计税依据，从价计征B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法正确答案:A,B,D第21题,对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除正确答案:B,D第22题,下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、
9、车船税D、企业发生的广告费正确答案:B,C第23题,下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是（ ）A、进项税额转出B、冲销销售退货税额（红字）C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税正确答案:A,B,D第24题,折扣销售是指（ ）A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案:A,B,D第25题,下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C、电视机、电冰箱、空调、自行车D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎正确答案:A,B,D
